Arizona Sales Tax Nexus: Wichtige Regeln für Unternehmen außerhalb des Bundesstaates

Das Arizona Department of Revenue (ADR) hat ein Transaction Privilege Tax Ruling veröffentlicht, in dem es darum geht, wie der Bundesstaat Arizona den substanziellen Nexus für die Berechnung der Transaktionsprivilegsteuer, der County Excise Tax, der Use Tax und der City Privilege Tax in Arizona bestimmt.

Darüber hinaus beantwortet das Urteil die Frage, wie Unternehmen aus anderen US-Bundesstaaten einen angemessenen Steuersatz ermitteln sollten, sobald der substanzielle Nexus festgestellt ist.

Die Bedeutung der ADR-Entscheidung

In der ADR-Entscheidung wird erläutert, dass Unternehmen aus anderen Bundesstaaten, die einen wesentlichen Bezug zu Arizona haben, der Umsatzsteuer, die in Arizona als Transaktionssteuer (Transaction Privilege Tax - TPT) bezeichnet wird, der Bezirksverbrauchssteuer, der Nutzungssteuer und der städtischen Vorzugssteuer unterliegen. Darüber hinaus wird in dem Urteil betont, dass ein substanzieller Nexus durch einen physischen oder wirtschaftlichen Nexus nachgewiesen werden kann.

Was den physischen Nexus betrifft, der für alle Klassifizierungen von Geschäftstätigkeiten gilt, so wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen außerhalb des Bundesstaates eine wesentliche Verbindung zu Arizona hat, wenn es im Bundesstaat nicht nur vorübergehende, d. h. andauernde oder bedeutende Aktivitäten durchführt, die zur Schaffung oder Aufrechterhaltung eines Marktes für das Unternehmen beitragen. Sobald der Nexus festgestellt ist, werden die Unternehmen wie lokale Unternehmen behandelt und ihre Einnahmen besteuert.

Andererseits gilt der wirtschaftliche Nexus nur für den Einzelhandel, genauer gesagt für Fernverkäufer, die nicht über Marktplätze verkaufen, und für Marktplatzvermittler, die Verkäufe in ihrem Namen und im Namen von mindestens einem Marktplatzverkäufer tätigen. Damit ein wirtschaftlicher Zusammenhang hergestellt werden kann, müssen die jährlichen Bruttoerlöse aus Einzelhandelsverkäufen oder die Bruttoeinnahmen aus Einzelhandelsverkäufen an Kunden in Arizona den Schwellenwert von 100.000 USD überschreiten.

Das Urteil enthält auch mehrere anschauliche Beispiele für die Verknüpfung und Anwendung von TPT, Bezirksverbrauchssteuern, Nutzungssteuern und städtischen Vorzugssteuern.

Schlussfolgerung

Die TPT (Arizona Transaction Privilege Tax) ist eine Steuer, die Verkäufer für das Privileg erheben, in diesem Bundesstaat Geschäfte zu tätigen. Da sie der Umsatzsteuer in anderen US-Bundesstaaten entspricht, sind das Urteil und die darin enthaltenen Erläuterungen für alle Unternehmen außerhalb des Bundesstaates wichtig, um festzustellen, ob sie einen wesentlichen Nexus in Arizona haben und ob sie die TPT, County Excise Tax, Use Tax und City Privilege Tax erheben, einziehen und abführen müssen.

Quelle: Arizona Department of Revenue