Florida beendet die Umsatzsteuer auf gewerbliche Vermietungen

Am 30. Juni 2025 erließ der US-Bundesstaat Florida die House Senate Bill 7031, die die Anwendung der Verkaufs- und Nutzungssteuer auf gewerbliche Immobilienvermietungen aufhebt, die Antragsfrist für die Befreiung von Rechenzentren um 10 Jahre verlängert, eine Befreiung für Flugbenzin schafft, dauerhafte und saisonale Umsatzsteuerbefreiungen einführt und eine Umsatzsteuererleichterung für Exporte vorsieht.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Nachdem Florida mehrere Senkungen des Umsatzsteuersatzes für gewerbliche Vermietungen eingeführt hat, hebt der jüngste Gesetzentwurf des Senats die Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf. Damit entfällt ab dem 1. Oktober 2025 die auf 2 % festgesetzte so genannte Business Rent Tax. Die Entscheidung zur Abschaffung der Steuern auf gewerbliche Vermietungen wird sowohl für Vermieter als auch für Mieter in Florida von Vorteil sein.

Unternehmen, die für die Erhebung der Umsatzsteuer auf gewerbliche Vermietungen registriert sind, können ihre Konten deaktivieren oder kündigen, indem sie das Finanzministerium benachrichtigen. Im Rahmen dieses Prozesses müssen diese Unternehmen innerhalb von 15 Tagen nach der Deaktivierung oder Schließung eine endgültige Steuererklärung abgeben und alle fälligen Steuern zahlen.

Diese Unternehmen sind nicht nur nicht mehr für die 2 %ige Umsatzsteuer verantwortlich, sondern auch nicht mehr für die Erhebung und Abführung der lokalen Umsatz- und Nutzungssteuer, die auf die Gesamtmiete erhoben wird, die für die Miete, das Leasing, die Verpachtung oder die Erteilung einer Lizenz zur Nutzung von Gewerbeimmobilien erhoben wird.

Was die Fristverlängerung für die Steuerbefreiung von Rechenzentren betrifft, so werden die Freistellungsbescheinigungen in Florida um 10 Jahre vom 30. Juni 2027 auf den 30. Juni 2037 verlängert. Darüber hinaus werden auch die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von Rechenzentren durch die Gesetzgebung geändert.

Nach den neuen Vorschriften muss das Rechenzentrum eine kritische IT-Last von 100 Megawatt oder mehr aufweisen, zusätzlich zu der derzeitigen Anforderung von 1 Megawatt oder mehr für jeden Eigentümer oder Mieter innerhalb des Rechenzentrums, sowie eine kumulative Kapitalinvestition von 150 Millionen US-Dollar oder mehr. Ob die neue Ausnahmeregelung auch für bestehende Rechenzentren gilt, die bereits zuvor die Ausnahmeregelung in Anspruch genommen und genehmigt bekommen haben, ist derzeit jedoch unklar.

Fazit

Florida war der einzige US-Bundesstaat, der eine Verkaufssteuer auf die Vermietung von Gewerbeimmobilien erhob. Durch die Aufhebung dieser Bestimmungen hat Florida daher eine neue Umsatzsteuerbefreiung geschaffen. Nach dieser Entscheidung ist zu erwarten, dass sowohl die Mietkosten als auch der Verwaltungsaufwand für die Nachverfolgung und Überweisung von Zahlungen für Gewerbeimmobilien erheblich reduziert werden.

Auf der anderen Seite müssen die Betreiber von Rechenzentren, die von der Steuerbefreiung profitiert haben, nun feststellen, ob die neuen Regeln für sie gelten oder nicht. Ist dies der Fall, können sie die Steuerbefreiung möglicherweise nicht mehr in Anspruch nehmen, was erhebliche finanzielle und behördliche Auswirkungen haben wird.

Quelle: Finanzministerium von Florida, Gesetzentwurf des Senats 7031