Colorado EV-Ladegebühren sind von der Umsatzsteuer befreit | DOR-Infobrief erklärt

Die Anwendung der Vorschriften und Anforderungen für die Umsatz- und Gebrauchssteuer zu verstehen, kann manchmal schwierig sein, und die Steuerpflichtigen bemühen sich oft um zusätzliche Klärung und Beratung durch staatliche Stellen, in diesem Fall das Colorado Department of Revenue (DOR).

Während das DOR in einigen Fällen ein für das Ministerium verbindliches Private Letter Ruling herausgibt, hat es in diesem Fall auf Antrag des Steuerpflichtigen ein Informationsschreiben veröffentlicht, das einen Überblick über die relevanten Steuerfragen gibt.

Antrag des Steuerpflichtigen und Antwort des DOR

Das DOR beantwortete den Antrag der Steuerpflichtigen auf ein allgemeines Informationsschreiben zur Umsatzsteuer auf Strom, der an Ladestationen für Elektrofahrzeuge (EV) verkauft wird. Das Unternehmen, das den Antrag gestellt hat, ist ein Anbieter von Ladestationen für Elektrofahrzeuge, der seinen Kunden diese gegen eine Gebühr zur Verfügung stellt.

Obwohl die Ladestationen in Colorado nicht der Verkaufs- und Nutzungssteuer unterliegen, erhebt der Staat eine Umsatzsteuer auf elektrische Dienstleistungen, wobei die Umsatzsteuergesetze keine Definition von elektrischen Dienstleistungen enthalten. Das DOR analysierte die allgemeine Bedeutung des Begriffs "elektrische Dienstleistungen". Es kam zu dem Schluss, dass sich der Begriff auf die regelmäßige oder fortlaufende Versorgung der Immobilien der Kunden mit Elektrizität durch das Stromnetz bezieht.

Der Begriff der elektrischen Dienstleistung umfasst also nicht den gelegentlichen Verkauf von Strom, sondern eine ständige Versorgung. Das bedeutet, dass einmalige Verkäufe nicht unter die Definition von elektrischen Dienstleistungen fallen. Folglich fällt das für die erbrachten Dienstleistungen erhobene Entgelt nicht in den Anwendungsbereich der Colorado Sales Tax.

Schlussfolgerung

Das vom Colorado DOR veröffentlichte Informationsschreiben ist unverbindlich und bezieht sich lediglich auf die landesweiten Umsatzsteuerregelungen und -vorschriften. Daher können je nach Standort der Ladestation die lokalen Anforderungen an die Umsatz- und Gebrauchssteuer abweichen.

Aufgrund des unverbindlichen Charakters des Schreibens sollten andere Steuerpflichtige, die sich in einer ähnlichen Situation befinden, das DOR um ein Informationsschreiben oder um private Letter Rulings bitten, um die geltenden Umsatzsteuerregeln zu erläutern.

Quelle: Schreiben des Colorado Department of Revenue