Explicación del impuesto sobre ventas y uso en Mississippi: Reglas y tasas clave

Conceptos básicos del impuesto sobre ventas y uso en Mississippi

Impuesto sobre las ventas

Como la mayoría de los estados de EE.UU., Mississippi impone el impuesto sobre las ventas en la venta de bienes personales tangibles y ciertos servicios, en el producto bruto de la venta o los ingresos brutos de la empresa, dependiendo del tipo de venta o servicio.

En cuanto a los bienes personales tangibles, o bienes tangibles, la definición se refiere a artículos que pueden percibirse físicamente a través de los sentidos, es decir, que pueden verse, tocarse o detectarse de otro modo. Los bienes tangibles incluyen la electricidad, el agua, el gas, el vapor, el software preescrito y los bienes digitales o electrónicos. Sin embargo, excluye los bienes no físicos, los bienes inmuebles y los instrumentos financieros, como cuentas bancarias, acciones, bonos, hipotecas o pólizas de seguros.

Impuesto sobre el uso

El impuesto de uso en Mississippi se aplica a los bienes tangibles adquiridos para su uso, almacenamiento o consumo dentro del estado cuando no se ha pagado ya el impuesto sobre ventas o uso a otro estado, y se calcula a los mismos tipos que el impuesto sobre ventas. Los sujetos pasivos, tanto personas físicas como jurídicas, sujetos al impuesto sobre el uso deben registrarse en el Departamento de Hacienda de Mississippi y presentar declaraciones periódicas, con fechas de vencimiento coincidentes con las del impuesto sobre las ventas.

Tipos impositivos del impuesto sobre ventas y uso en Mississippi

En Mississippi, se aplica a las transacciones imponibles una combinación de un tipo impositivo estatal del 7% sobre las ventas y el uso y tipos impositivos locales de hasta el 1% sobre las ventas y el uso. Aunque el tipo del 7% se aplica a las ventas al por menor de bienes tangibles, ciertos artículos, como comestibles, equipos agrícolas y vehículos específicos, están sujetos a tipos impositivos más bajos. tipos impositivos inferiores. Además, las ventas a asociaciones de energía eléctrica, maquinaria de fabricación y materiales para determinadas industrias pueden gravarse a tipos reducidos, que oscilan entre el 0% y el 7%.

Dependiendo del tipo de bien o servicio, los contratistas de obras de más de 10.000 USD, las estructuras flotantes, los servicios públicos, las diversiones y los servicios diversos, incluidas las reparaciones, las instalaciones y el alquiler de bienes personales, están sujetos al impuesto sobre las ventas a tipos que oscilan entre el 1% y el 7%.

Transacciones exentas del impuesto

La ley debe definir explícitamente la exención del impuesto sobre las ventas, y generalmente no se aplica al impuesto del contratista. Además, se prevén exenciones para la industria agrícola, incluidas las ventas de cosechas, ganado, semillas, piensos, fertilizantes y determinados suministros utilizados en la agricultura, así como los servicios prestados a los agricultores, siempre que el servicio no supere los 10.000 USD.

Además, la legislación estatal prevé exenciones gubernamentales para las ventas a los gobiernos federal y estatal, determinadas tribus nativas americanas, escuelas, cuerpos de bomberos y equipos médicos homologados, libros de texto y autobuses, con algunas restricciones. Además, se prevén exenciones para determinadas ventas industriales, incluidas las materias primas, maquinaria, equipos y suministros utilizados directamente en la fabricación, transformación, transporte o comercio internacional.

Otras exenciones incluyen hospitales sin ánimo de lucro, publicaciones educativas, artículos relacionados con entierros, bienes exportados, organizaciones sin ánimo de lucro que prestan servicios sociales, determinados artículos de alimentación y ropa, y programas especializados como las ventas de WIC o Girl Scouts.

Reglas Nexus en Mississippi

Los sujetos pasivos pueden registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas en Mississippi en línea a través del sistema TAP, tras lo cual se envía por correo, normalmente en un plazo de dos semanas, un paquete con la información sobre el permiso y la declaración de impuestos. Además de las empresas ubicadas en el estado, los vendedores de fuera del estado y los facilitadores del mercado deben registrarse una vez que establecen un nexo en el estado.

Nexo físico

Si un sujeto pasivo tiene una oficina, una casa de distribución, una sala o casa de ventas, un almacén, o cualquier otro lugar de negocios, o posee bienes muebles dentro de las fronteras del estado, se considera que está físicamente presente en Mississippi, y por lo tanto está obligado a registrarse para el impuesto sobre las ventas.

El requisito exacto puede surgir si los sujetos pasivos instalan bienes personales en Mississippi o venden, o reciben pedidos de bienes tangibles directamente por correo, a través de un empleado representante, vendedor, comisionista, encuestador, solicitante o contratista independiente, o por cualquier otro medio desde dentro del estado.

Nexo económico

Los vendedores de fuera del estado también pueden estar obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas si sus ventas anuales en Mississippi superan los 250.000 USD en los 12 meses anteriores. Además, el nexo económico se establece cuando el vendedor de otro estado explota deliberada o sistemáticamente el mercado de Mississippi a través de publicidad, telemarketing, correo directo, marketing en línea u otras actividades específicas.

Nexo de mercado

Desde junio de 2020, los facilitadores del mercado cuyas ventas o alquileres en línea de bienes tangibles, como software, productos digitales especificados, incluidas obras audiovisuales, obras de audio y libros electrónicos, así como ventas en línea de estancias en hoteles o moteles, superen los 250,000 USD en cualquier período consecutivo de doce meses deben registrarse para obtener una cuenta tributaria de Mississippi y comenzar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso.

Bienes y servicios imponibles en Mississippi

A menos que estén estrictamente definidas como exentas, las ventas de bienes tangibles están sujetas al impuesto sobre ventas o uso. Las transacciones imponibles también incluyen las reparaciones de bienes tangibles, el alquiler o arrendamiento de vehículos o equipos, y los cargos de admisión para diversiones, deportes o actividades recreativas.

Además, servicios como el control de plagas, fontanería, electricidad, climatización, software informático, limpieza en seco y aparcamiento están sujetos al impuesto sobre ventas y uso. Por otra parte, el alquiler de alojamiento en hoteles y campings, así como los servicios de contratación, están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Operaciones combinadas y prueba del objeto real

Las transacciones agrupadas se refieren comúnmente a una venta de productos o servicios distintos e identificables por un precio único no desglosado, donde los componentes se tratan de forma diferente a efectos fiscales. En Mississippi, cuando un paquete incluye servicios imponibles como telecomunicaciones, acceso a Internet o programación de audio y vídeo, cualquier parte del precio atribuible a componentes no imponibles suele estar sujeta a impuestos, a menos que el proveedor pueda identificar claramente esa parte utilizando sus registros comerciales habituales.

Marco del comercio electrónico

En 2018, Mississippi introdujo un conjunto especial de normas para los vendedores de fuera del estado a raíz de la decisión del Tribunal Supremo de los Estados Unidos en el caso South Dakota v. Wayfair, Inc. Por lo tanto, aquellos que superan el umbral de nexo económico se consideran vendedores con presencia económica sustancial, lo que significa que deben registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso.

Reglas del mercado

En Mississippi, los facilitadores del mercado son responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores del mercado que utilizan su plataforma. En particular, los vendedores del mercado no son auditados por las ventas realizadas a través de los facilitadores del mercado y sólo pueden ser auditados por las ventas individuales.

Sin embargo, la legislación ofrece una opción para que los facilitadores del mercado y los vendedores acuerden contractualmente que el vendedor es responsable de recaudar y remitir los impuestos adeudados en los casos en que los vendedores tengan más de 1.000 millones de dólares en ventas anuales en Estados Unidos. Además de superar este umbral, los vendedores también deben demostrar al facilitador del mercado que están debidamente registrados y notificar al Departamento de Hacienda que son responsables del impuesto sobre las ventas.

Bienes y servicios digitales

Dado que el término bienes tangibles también incluye el software preescrito y los productos digitales especificados, es evidente que la venta, alquiler o arrendamiento de dichos productos está sujeta a un impuesto del 7% sobre los ingresos brutos de las transacciones. El término productos digitales específicos incluye las obras audiovisuales digitales, las obras sonoras digitales y los libros digitales entregados por vía electrónica, como las secuencias de imágenes, con o sin sonido, las grabaciones sonoras musicales o habladas y los libros electrónicos, respectivamente.

El impuesto se devenga siempre que un vendedor concede el derecho a utilizar un producto digital, ya sea de forma permanente o temporal, e independientemente de que se exijan pagos continuos. En cuanto a las ventas de códigos digitales que permiten el acceso posterior a un producto digital, se gravan igual que el propio producto.

Mercado digital

En virtud de la Ley de Facilitadores de Mercados de Mississippi de 2020, un facilitador de mercado es cualquier persona o empresa que ayuda a un vendedor a realizar una venta minorista mediante el listado o la publicidad de bienes tangibles gravables, servicios o productos digitales y mediante el cobro del pago del cliente y su transferencia al vendedor. Esto se aplica independientemente de si el facilitador presta estos servicios directamente o a través de terceros vendedores, y de si el facilitador recibe alguna compensación por hacerlo.

Operador de plataforma digital

Aquellos que cumplen los criterios de los facilitadores de mercados y superan el umbral de 250.000 USD son responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores que utilizan su plataforma. La Ley de Facilitadores de Mercados responsabiliza a los facilitadores de los impuestos devengados por las ventas realizadas a través de la plataforma. Sin embargo, si los facilitadores pueden demostrar que se basaron razonablemente en información incorrecta o incompleta proporcionada por el vendedor, pueden quedar exentos de responsabilidad por recaudación insuficiente.

Asimismo, las normas estatales aclaran que las ventas gestionadas por servicios de entrega de comida a domicilio de terceros, que entregan comida de un restaurante no relacionado a los clientes, no se tratan como ventas minoristas a efectos fiscales. Por el contrario, estos servicios de entrega deben pagar el impuesto sobre las ventas al restaurante cuando compran la comida para la entrega, pero no cobran al cliente el impuesto sobre las ventas en la entrega en sí.

Requisitos de presentación y pago en Mississippi

Las declaraciones de impuestos sobre ventas y uso deben ser presentadas y pagadas antes del día 20 después del final del período de declaración para evitar multas e intereses. Las declaraciones de impuestos se pueden presentar en línea a través de TAP y en papel. La frecuencia de presentación y pago depende del total de impuestos anuales remitidos.

Por lo tanto, si el total de impuestos anuales adeudados es inferior a 600 USD, se requieren declaraciones y pagos anuales. Los sujetos pasivos que superen los 600 USD pero sigan siendo inferiores a 3.599 USD en impuestos anuales adeudados pueden presentar y pagar trimestralmente. Por último, los sujetos pasivos con una deuda tributaria anual superior a 3.599 USD deben presentar y pagar los impuestos adeudados cada mes.

Sanciones por incumplimiento de los requisitos del impuesto sobre ventas y uso

Los sujetos pasivos que sean negligentes e incumplan la normativa del impuesto sobre ventas y uso pueden enfrentarse a una sanción del 10% del impuesto impagado o a intereses a un tipo del 0,5% mensual desde la fecha de vencimiento hasta el pago o, en algunos casos, a ambas cosas.

Dado que es ilegal explotar un negocio sujeto a impuestos sin la debida licencia, presentar declaraciones de impuestos falsas o fraudulentas, ayudar a alguien a evadir impuestos o utilizar el permiso o las exenciones de otra persona para eludir impuestos, quienes infrinjan estas disposiciones pueden ser declarados culpables de delito menor y enfrentarse a una multa de hasta 500 USD y a penas de prisión de hasta seis meses.