États exempts de taxe sur les ventes ? Le système fiscal NOMAD

Ce n'est pas une nouveauté de dire que les États-Unis ont l'un des systèmes de fiscalité indirecte les plus complexes au monde, 45 des 50 États imposant des taxes générales sur les ventes et l'utilisation à des taux et avec des règles d'applicabilité variables. Toutefois, cet aperçu met l'accent sur l'environnement fiscal unique des États NOMAD, qui n'imposent pas de taxe sur les ventes à l'échelle de l'État.

Ces États NOMAD représentent un environnement fiscal particulier pour les consommateurs et les entreprises. Néanmoins, même en l'absence de taxes sur les ventes et l'utilisation, il est nécessaire de comprendre les règles d'assujettissement à l'impôt dans ces États, la manière dont ils fonctionnent sans taxe sur les ventes et les structures fiscales alternatives qui soutiennent les recettes publiques.

États NOMAD : Pas de taxe sur les ventes à l'échelle de l'État

NOMAD signifie New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska et Delaware, et ces États partagent une caractéristique unique : ils n'imposent pas de taxe sur les ventes à l'échelle de l'État pour les achats généraux des consommateurs. Contrairement à la majorité des États américains, où les consommateurs paient généralement la taxe sur les ventes au moment de l'achat et où les vendeurs sont chargés de la collecter et de la reverser, ou bien où les consommateurs sont redevables de la taxe d'utilisation si les vendeurs ne collectent pas la taxe sur les ventes, les États NOMAD ont choisi de ne pas adopter cette taxe sur la consommation à grande échelle.

Pourquoi les États NOMAD n'imposent-ils pas de taxe sur les ventes ?

La décision de ne pas imposer une taxe sur les ventes et l'utilisation à l'échelle de l'État sur la vente de biens et de services est principalement motivée par des raisons économiques et politiques. Les principales raisons sont une préférence historique pour des charges fiscales moins lourdes, le désir de stimuler l'activité de vente au détail transfrontalière ou une stratégie délibérée visant à privilégier d'autres assiettes fiscales, telles que l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier ou l'impôt sur l'activité des entreprises. Par exemple, le budget de l'Alaska repose en grande partie sur les recettes pétrolières, ce qui permet aux responsables politiques d'éviter d'imposer des taxes sur la consommation à grande échelle.

En outre, l'absence de taxe sur les ventes et l'utilisation dans les États NOMAD influence le comportement des entreprises et des consommateurs, car les consommateurs des États voisins se déplacent souvent pour effectuer des achats importants, en particulier des articles à prix élevé, en raison des prix finaux moins élevés. Cette dynamique rend plus complexe le respect de la taxe sur les ventes aux États-Unis pour les entreprises et les vendeurs à distance, ce qui souligne l'importance de comprendre les règles relatives au nexus et à la taxe d'utilisation.

Taxes dans les États où il n'y a pas de taxe sur les ventes

Il est essentiel de noter que l'absence de taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau de l'État ne signifie pas que les États NOMAD n'ont pas d'impôts. Au contraire, chacun d'entre eux a développé des systèmes fiscaux alternatifs, tels que les droits d'accise, l'impôt sur les sociétés et les taxes locales sur les ventes, qui sont essentiels pour soutenir les services publics et façonner le paysage fiscal au sens large.

New Hampshire : Taxe sur les repas et les locations

Si le New Hampshire n'impose pas de taxe sur les ventes pour la plupart des biens et services, il impose une taxe sur les repas et les locations pour certaines catégories de consommation, telles que les ventes d'aliments et de boissons préparés dans les restaurants et les locations de chambres à court terme. Cette taxe, actuellement fixée à 8,5 %, cible les dépenses discrétionnaires sans adopter une taxe de vente globale.

Compte tenu de son champ d'application restreint, la taxe a un double objectif. D'une part, elle génère des recettes dans les secteurs qui bénéficient du tourisme et de l'hôtellerie, tout en préservant l'environnement plus large de la vente au détail hors taxes.

L'Oregon : Taxes sur les véhicules

En 2018, l'Oregon a mis en place une taxe sur le privilège des véhicules, imposée aux concessionnaires automobiles pour le privilège de vendre des véhicules dans l'Oregon. Simultanément, l'Oregon a introduit la taxe sur l'utilisation des véhicules, qui s'applique aux véhicules achetés auprès de concessionnaires en dehors de l'Oregon et qui doivent être immatriculés et titrés dans l'État. Ces deux taxes sont communément appelées "taxes sur les véhicules" et sont calculées au taux de 0,5 % du prix de vente au détail de tout véhicule imposable.

Le prix de vente au détail comprend le montant total payé pour un véhicule tel qu'il a été équipé par le fabricant, y compris toute préparation du concessionnaire mentionnée séparément, telle que le vernis ou l'antirouille, les frais de transport ou de livraison, et les frais pour les accessoires, les pièces ou d'autres produits de seconde monte. Toutefois, toute remise ou tout rabais mentionné séparément qui réduit le prix du véhicule au moment de la vente est soustrait du total.

Montana : Impôts sur les entreprises

Le Montana dispose d'un large éventail de taxes professionnelles, qui comprennent des taxes sur des biens ou des activités spécifiques, telles que les taxes sur les boissons alcoolisées, les taxes sur le tabac et la nicotine, et d'autres types de taxes spécifiques, telles que la taxe sur les recettes brutes des entrepreneurs, la taxe sur les ventes et l'utilisation des établissements d'hébergement, la taxe d'accise sur les télécommunications de détail et la taxe sur les véhicules de location.

Parmi toutes les taxes sur les entreprises, la Lodging Facility Sales and Use Tax, imposée aux établissements d'hébergement, y compris les hôtels, les motels, les campings, les centres de villégiature, les auberges de jeunesse, les chambres d'hôtes, les locations de vacances à domicile, les plateformes d'hébergement en ligne et les marchés de location à court terme, est celle qui ressemble le plus à la taxe traditionnelle sur les ventes et l'utilisation. Cette taxe de villégiature sur l'hébergement ou les services liés au tourisme est fixée à 8 %, soit 4 % de taxe d'utilisation et 4 % de taxe sur les ventes. En outre, certaines municipalités locales imposent également une taxe de villégiature locale de 3 %.

Alaska : Taxe de vente et d'utilisation locale

Le système fiscal de l'Alaska est souvent perçu comme l'un des plus inhabituels des États-Unis, car il ne comporte ni taxe sur les ventes ni impôt sur le revenu des personnes physiques à l'échelle de l'État. Néanmoins, les autorités locales disposent d'un large pouvoir pour imposer des taxes locales sur les ventes et l'utilisation. Ainsi, plus de 100 municipalités imposent leurs propres taxes locales sur les ventes, dont les taux varient considérablement en fonction de l'endroit où elles se trouvent.

Par exemple, Anchorage, Juneau et Fairbanks peuvent chacune avoir des taux de taxe sur les ventes distincts, et certaines villes côtières ou touristiques appliquent des taux plus élevés pendant les saisons de pointe. Cette mosaïque de taxes locales sur les ventes est source de complexité pour les entreprises opérant dans plusieurs juridictions, car elles doivent suivre et respecter des règles fiscales locales différentes. En d'autres termes, l'Alaska illustre parfaitement le fait que l'absence de taxe sur les ventes au niveau de l'État n'équivaut pas à un environnement exempt de taxes pour toutes les transactions.

Le Delaware : Taxe sur les recettes brutes

Le Delaware complète le puzzle NOMAD. Ce qui distingue le Delaware des autres États NOMAD, c'est son approche spécifique. Au lieu de taxes sur les ventes et l'utilisation, le Delaware a imposé une taxe sur les recettes brutes aux entreprises qui vendent des biens ou fournissent des services dans l'État. En pratique, selon l'activité commerciale de l'assujetti, les taux de l'impôt sur les recettes brutes, compris entre 0,0945 % et 1,9914 %, s'appliquent au revenu total des biens vendus et des services fournis sur le territoire de l'État.

Bien que la Gross Receipts Tax ne soit pas une taxe de vente classique, elle peut influencer la fixation des prix et les décisions commerciales, car elle augmente effectivement la base des coûts pour les vendeurs. Par conséquent, les consommateurs peuvent indirectement payer le prix de cette taxe par le biais de prix plus élevés, même s'ils bénéficient de l'absence d'une taxe de vente directe à la caisse.

Taxe de vente dans les États NOMAD : Changements émergents et prévisions

Bien que les États NOMAD n'aient traditionnellement pas de taxe de vente, certains changements se profilent à l'horizon. En créant l'Alaska Remote Seller Sales Tax Commission, l'Alaska s'efforce de mettre en place un système fiscal plus unifié, d'étendre les taxes locales sur les ventes et de mettre en œuvre des règles de nexus économique. Le Montana envisage d'instaurer une taxe sur les ventes à l'échelle de l'État afin d'augmenter ses recettes, malgré une opposition historique persistante. En août 2025, le Delaware a introduit une taxe de 15 % sur la vente au détail de marijuana, ce qui indique un changement potentiel de son approche fiscale globale.

Conclusion

Les États NOMAD offrent une variante intéressante du système fiscal américain : pas de taxe sur les ventes au niveau de l'État, mais pas d'absence totale d'obligations fiscales. Chaque État ciblant des produits différents, ces taxes reflètent des approches personnalisées visant à équilibrer la taxation de la faible consommation et les besoins de recettes. Pour les entreprises et les professionnels, la complexité réside dans la compréhension de la mosaïque d'assiettes fiscales alternatives et d'obligations de conformité. En outre, les politiques de taxe sur les ventes des États NOMAD restent une étude instructive des divergences en matière de politique fiscale.

Source: VATabout - US - New Hampshire - New Hampshire VATabout - US - New Hampshire Meals and Rentals Tax Guide, VATabout - Oregon Vehicle Privilege & Use Tax Guide (en anglais), VATabout - US - Guide de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Alaska, TVA - Delaware Gross Receipts Tax (en anglais), VATabout - Les taxes sur les entreprises dans le Montana