Guide sur la taxe sur les ventes et l'utilisation de la bière en Californie

Le California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) a publié un guide fiscal destiné aux brasseurs et distributeurs de bière qui fournit des informations précieuses sur l'application de la taxe sur les ventes et l'utilisation. En outre, ce guide fiscal traite de l'application de la taxe sur les boissons alcoolisées et explique quelles transactions sont exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Principales règles relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation pour l'industrie brassicole

Le CDTFA a noté que la plupart des ventes de bière en Californie, qu'elles soient effectuées par des fabricants ou des distributeurs, sont des transactions de gros non imposables à d'autres vendeurs agréés autorisés à revendre de la bière. Cependant, lorsque ces ventes sont effectuées directement aux consommateurs, les fabricants et distributeurs de bière sont généralement responsables de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes.

Il en va de même pour toute autre vente d'articles tels que des équipements neufs ou d'occasion, des articles cadeaux, de la verrerie, des accessoires et des marchandises similaires. Lorsque les fabricants et distributeurs de bière vendent des denrées alimentaires destinées à être consommées sur place, ils doivent également facturer, percevoir et verser la taxe de vente.

En plus de clarifier les cas dans lesquels les entreprises peuvent être redevables de la taxe d'utilisation, la CDTFA a expliqué qu'une taxe sur les boissons alcoolisées de 0,20 USD, une taxe d'accise par gallon imposée sur la vente, la distribution ou l'importation de boissons alcoolisées dans l'État, s'applique à la bière. De plus, cette taxe remplace toutes les taxes départementales, municipales et régionales sur les ventes de bière. Lorsque le fabricant ou l'importateur ne paie pas la taxe, la responsabilité incombe au vendeur de bière.

Le guide fiscal du CDTFA donne plus de détails sur les exonérations de taxe de vente et d'utilisation pour les exploitations agricoles qui cultivent du houblon ou de l'orge, ou qui transforment du houblon et du malt. Plus précisément, les exonérations s'appliquent aux équipements et machines agricoles éligibles utilisés directement dans la production agricole, ainsi qu'au carburant diesel utilisé dans l'agriculture ou la transformation alimentaire, aux semences et plantes, aux engrais, aux amendements du sol, aux pesticides, aux insecticides et aux équipements de fabrication.

En outre, les fabricants et certaines entreprises de recherche et développement qui remplissent plusieurs conditions peuvent bénéficier d'une exonération partielle de la taxe sur les ventes et l'utilisation lorsqu'ils achètent ou louent certains types de machines et d'équipements. Pour bénéficier de l'exonération, les assujettis doivent exercer des activités spécifiques de fabrication, de recherche, de développement ou liées à l'énergie et acheter ou louer des biens personnels corporels éligibles, tels que des équipements de brassage, des systèmes de chauffage, des équipements d'embouteillage et des cuves de fermentation.

Conclusion

Outre ces règles clés en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation, les brasseurs et les distributeurs de bière peuvent également trouver des informations utiles sur l'assujettissement à la taxe des étiquettes de bière, des emballages, des expéditions, des dégustations et de la consommation personnelle de bière, des transferts d'échantillons et des dons de bière, ainsi que des frais d'utilisation des installations pour les événements organisés dans une brasserie. Dans l'ensemble, la CDTFA a fourni un guide fiscal complet qui couvre les sujets les plus importants en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation, accompagné d'exemples utiles.

Source: Département californien de l'administration des taxes et des redevances