Vendredi noir et cyber lundi : Boost des ventes ou fardeau de la taxe sur les ventes ?

Le vendredi noir et le lundi cybernétique constituent le point culminant de l'année commerciale, entraînant un trafic record de la part de nombreux vendeurs en ligne, une croissance rapide du chiffre d'affaires et un coup de fouet bien nécessaire aux résultats annuels. Toutefois, cette période peut également avoir des conséquences fiscales. Une augmentation soudaine des ventes transfrontalières sur une courte période peut pousser un vendeur non enregistré à franchir le seuil du nexus économique d'un État, créant ainsi des obligations immédiates d'enregistrement, de collecte et de versement de la taxe sur les ventes.

Selon les prévisions d'Adobe pour les fêtes de fin d'année 2025, la Cyber Week de cette année, qui comprend cinq jours (Thanksgiving, Black Friday et Cyber Monday), représentera 17,2 % des dépenses totales de la saison, soit 43,7 milliards de dollars, ce qui représente une croissance de 6,3 % d'une année sur l'autre. Si cela représente une opportunité pour les entreprises en croissance de consolider leur place sur les marchés en ligne et du commerce électronique, cela peut également entraîner de nouveaux défis et de nouvelles obligations.

Qu'est-ce que le vendredi noir et le lundi cybernétique ?

À l'origine, le vendredi noir était le jour où les détaillants de briques et de mortiers offraient des rabais substantiels pour attirer une foule d'acheteurs, signalant ainsi la transition des pertes, marquées en rouge, aux profits, appelés en noir, dans leurs rapports comptables. C'est d'ailleurs pour cette raison que l'événement a été baptisé.

L'expression "vendredi noir" a été inventée dans les années 1950 par des policiers de Philadelphie pour décrire la journée chaotique qui suivait Thanksgiving. L'afflux massif d'acheteurs et de touristes dans la ville avant le match de football annuel entre l'armée et la marine provoquait une circulation intense, des magasins bondés et une recrudescence des vols à l'étalage.

Au fil du temps, le nom s'est imposé et l'événement s'est étendu au monde entier, passant des promotions en magasin aux ventes en ligne et s'adaptant à l'économie du commerce électronique. Le nom a été inspiré par le fait que les gens faisaient des achats en ligne à partir de leur ordinateur au travail parce qu'ils avaient un meilleur accès à l'internet qu'à la maison.

Combinés, les BFCM sont devenus l'événement commercial le plus important de l'année, marquant le début de la saison de vente au détail des fêtes de fin d'année. Le Cyber Monday est notamment devenu la plus grande journée d'achat en ligne de l'année et devrait générer un chiffre d'affaires de 14,2 milliards d'USD pour les vendeurs en ligne en 2025, soit une augmentation de 6,3 % par rapport à 2024.

La BFCM et l'impact sur le Nexus économique

À la suite de la célèbre décision de la Cour suprême de 2018 dans l'affaire South Dakota v. Wayfair, la plupart des États américains ont adopté des règles de nexus économique, qui ont été suivies par des règles spécifiques pour les facilitateurs de places de marché. Dans le cadre des règles de nexus économique, la plupart des États fixent un seuil, généralement de 100 000 USD ou de 200 transactions, et le dépassement de l'un ou l'autre de ces seuils entraîne l'obligation de s'enregistrer, de collecter et de reverser la taxe sur les ventes.

Les seuils varient d'un État américain à l'autre et la tendance commune est la suppression du seuil de 200 transactions, ne laissant en vigueur que le seuil de montant. Toutefois, cela ne fait qu'ajouter à la complexité pour les vendeurs en ligne de suivre l'évolution des règles relatives au nexus économique.

En outre, de nombreux vendeurs en ligne ne comprennent pas que les seuils sont souvent cumulatifs. Cela signifie que quelques mois d'augmentation des ventes, par exemple pendant les fêtes de fin d'année, peuvent faire passer les totaux annuels au-delà d'un seuil, même si les ventes quotidiennes ne le font pas. Par conséquent, le dépassement du seuil et l'établissement du lien exigent que les vendeurs s'enregistrent dans un court laps de temps et commencent à collecter des fonds pour les ventes ultérieures.

Identifier les juridictions vulnérables

Pour les vendeurs en ligne, les seuils de nexus économique ne sont pas les seuls à poser des problèmes en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation. D'un État à l'autre, les vendeurs en ligne doivent déterminer ce qui est pris en compte dans le calcul du seuil. Cela peut s'avérer particulièrement difficile pour les vendeurs sur les places de marché et pour ceux qui combinent les ventes sur les places de marché avec les ventes sur leurs propres sites web et magasins en ligne. En outre, les vendeurs de biens et de services numériques peuvent trouver particulièrement difficile de déterminer la taxabilité de leurs ventes.

La diversité des règles et des exigences signifie que les vendeurs dont les marges sont faibles, qui pratiquent l'expédition transfrontalière ou qui mènent des campagnes promotionnelles ciblant des régions spécifiques doivent déterminer où se trouvent leurs clients et comment chaque État américain définit le nexus économique. Les principales ressources ou outils qui facilitent l'accomplissement de cette tâche sont les fournisseurs de technologies fiscales et les guides État par État.

Implications pour la mise en conformité avec la BFCM en 2025

En ce qui concerne les prochaines ventes de la saison des fêtes, qui incluent les BFCM, plusieurs réalités pratiques se dégagent. Tout d'abord, comme l'indiquent les prévisions d'Adobe 2025, les volumes de cette saison sont suffisamment importants pour que de nombreux vendeurs qui se trouvaient auparavant en dessous des seuils fixés par les États puissent les dépasser au cours de la période des fêtes de fin d'année.

Deuxièmement, les changements législatifs se poursuivent. Alors que de nombreux États ont simplifié le seuil ou supprimé le décompte des transactions, d'autres ont renforcé les définitions des transactions imposables et les règles relatives aux facilitateurs de marché, élargissant ainsi l'assiette fiscale. En outre, pour les vendeurs déjà enregistrés aux fins de la taxe sur les ventes, une augmentation du volume des ventes et du chiffre d'affaires affecte le montant des taxes dues, ce qui, en fin de compte, peut nécessiter une fréquence différente de dépôt des déclarations fiscales.

Les implications de l'environnement actuel sont telles que le scénario classique des fêtes de fin d'année, qui consiste à accorder des rabais importants, à conquérir des parts de marché et à procéder à un rapprochement après la saison, doit désormais intégrer des vérifications du nexus avant la saison et des plans d'action pour l'après-saison. Par conséquent, même les petits vendeurs actuels pourraient devenir redevables de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Ils devraient envisager d'automatiser la déclaration des ventes par juridiction, d'intégrer les données de la place de marché et de consulter un conseiller ou un fournisseur de services d'automatisation fiscale avant d'organiser des promotions à grande échelle et de réaliser des ventes record.

Conclusion

Les BFCM sont un moteur de croissance robuste qui peut considérablement augmenter les ventes et le chiffre d'affaires de nombreux vendeurs en ligne. Toutefois, ces résultats positifs ne vont pas sans conséquences fiscales potentielles durables. Ainsi, ce qui peut sembler être une campagne de vacances réussie peut facilement se traduire par des obligations inattendues en matière de taxe sur les ventes. En outre, si les vendeurs en ligne ne sont pas suffisamment préparés, ils peuvent facilement transformer une saison de vente parfaite en un contrôle fiscal et des pénalités.

Pour rester en conformité et éviter de se retrouver du côté des perdants, en raison de pénalités de non-conformité, d'arriérés d'impôts, d'intérêts et de contrôles fiscaux, indépendamment de la croissance des ventes et du chiffre d'affaires, les vendeurs en ligne doivent prévoir des ventes spécifiques à chaque zone géographique, surveiller les seuils en temps réel et préparer des flux de travail pour l'enregistrement et la collecte des taxes.

Source: Adobe, Shopify, VATabout -Guides et ressources fiscales, VATabout- Facteurs clés à prendre en compte lors de l'externalisation de la conformité à la fiscalité indirecte dans l'économie numérique, VATabout - Règles d'assujettissement pour les cours en ligne et les plateformes d'apprentissage en ligne : Explication de la TVA, de la TPS et de la taxe sur les ventes, VATabout - Implications de la taxe de vente américaine et des frais de livraison au détail pour les entreprises de commerce électronique