Guide des taxes de vente et d'utilisation de l'Oklahoma : Taux, Nexus, Exemptions

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Oklahoma

Taxe de vente

La taxe sur les ventes en Oklahoma s'applique à tous les transferts de propriété ou de possession de biens meubles corporels dans l'État, et seulement à certaines prestations de services.

Taxe d'utilisation

Lorsque le vendeur ne facture pas et ne perçoit pas la taxe de vente sur les biens et les services, les consommateurs doivent payer la taxe d'utilisation. En règle générale, la taxe d'utilisation, qui complète la taxe de vente, s'applique aux biens meubles corporels achetés en dehors de l'Oklahoma et introduits dans l'État à des fins de stockage, d'utilisation ou de consommation.

Taux de la taxe sur les ventes et de la taxe sur l'utilisation dans l'Oklahoma

Les taxes sur les ventes et sur l'utilisation s'appliquent au niveau de l'État et au niveau local, y compris au niveau du comté ou de la municipalité. Le taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau de l'État taxe sur les ventes et l'utilisation est de 4,5 % des recettes brutes, tandis que les taux des taxes locales sur les ventes et l'utilisation varient de 0,125 % dans le comté de Cleveland à 5,5 % à Webbers Falls. Outre la taxe sur les ventes et l'utilisation, une taxe sur l'hébergement de 4 à 8 % peut également s'appliquer.

Transactions exonérées d'impôts

Selon les règles de la taxe sur les ventes de l'Oklahoma, certaines ventes à des entités gouvernementales sont exonérées, notamment les achats éligibles effectués par les diplomates étrangers, les missions consulaires, leur personnel et les membres de leur famille qui détiennent une carte d'exonération de la taxe diplomatique délivrée par le département d'État américain.

En outre, les anciens combattants qui sont certifiés par le ministère américain des anciens combattants comme étant handicapés à 100 % de façon permanente et liée au service bénéficient d'une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation, sous réserve d'une limite annuelle de 25 000 USD pour les achats admissibles.

En outre, la taxe sur les ventes ne s'applique pas au produit brut de la vente d'espaces publicitaires dans un large éventail de médias, y compris les journaux, les périodiques, les programmes d'événements, les panneaux d'affichage, la signalisation, la publicité sur Internet, les affichages électroniques, la radio, la télévision et la diffusion par câble ou par satellite, ainsi qu'à l'entretien des dispositifs publicitaires.

Depuis août 2024, les ventes d'aliments et d'ingrédients alimentaires, ainsi que de certains aliments préparés, sont exemptées de la part de l'État de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'Oklahoma. Toutefois, les ventes d'aliments préparés non couverts par l'exemption, de boissons alcoolisées et de compléments alimentaires restent soumises au taux plein de la taxe de vente de l'État, soit 4,5 %. L'exonération ne s'applique qu'à la taxe d'État, de sorte que toutes les taxes locales de vente et d'utilisation applicables continuent d'être perçues.

Certaines exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation sont également prévues pour les secteurs agricoles, pour la vente de biens meubles corporels soumis à d'autres taxes, pour les églises, les exportations, les autorités des foires de comté, de district et d'État, le gaz et l'électricité, les bons d'alimentation, etc.

Règles de Nexus en Oklahoma

Les particuliers et les entreprises qui vendent des biens et des services imposables peuvent établir une présence significative aux fins de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Oklahoma de plusieurs manières. La manière la plus courante ou traditionnelle est d'être physiquement présent dans l'État. Toutefois, ces dernières années, en particulier après l'arrêt Wayfair, de nouvelles règles de nexus sont apparues comme pertinentes pour l'établissement du nexus.

Nexus physique

Dans l'Oklahoma, un assujetti est considéré comme ayant un Nexus physique aux fins de la taxe sur les ventes s'il maintient une présence tangible dans l'État en possédant ou en utilisant des bureaux, des entrepôts, des centres de distribution ou d'autres lieux d'activité.

En outre, un lien physique peut être établi par la présence d'employés, d'entrepreneurs ou d'agents opérant dans l'État sur une base temporaire ou permanente. En outre, un lien physique peut également résulter de la possession d'un stock entreposé auprès d'un distributeur ou d'un autre représentant non salarié en Oklahoma pour honorer les commandes, ou de la livraison de marchandises dans l'État.

Nexus économique

À la suite de l'arrêt Wayfair, l'Oklahoma a introduit un lien économique pour les vendeurs à distance, fixé à 100 000 USD de ventes totales de biens meubles corporels au cours de l'année civile en cours ou de l'année civile précédente. Une fois ce seuil dépassé, les vendeurs à distance doivent s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes et l'utilisation et appliquer les taux d'imposition de l'État et de la région à leurs ventes aux consommateurs locaux.

Lien avec le marché

Sur la base des règles de nexus économique, l'Oklahoma a adopté une législation exigeant que les facilitateurs de marché ayant réalisé au moins 10 000 USD de ventes imposables dans l'État, ou livrées à des sites de l'Oklahoma, au cours des 12 mois précédents, fassent un choix auprès de l'Oklahoma Tax Commission (OTC) pour collecter et verser la taxe applicable ou se conformer à des obligations spécifiques en matière de notification et de déclaration.

Biens et services imposables en Oklahoma

Les ventes de biens sont généralement imposables en Oklahoma, à l'exception de celles qui sont explicitement définies comme exonérées. En revanche, les services sont généralement exonérés, à l'exception de ceux qui sont strictement définis comme imposables. Parmi les exemples notables d'articles et de services imposables, on peut citer les vêtements, les logiciels informatiques pré-écrits livrés sur un support physique, la plupart des équipements médicaux non soumis à prescription et les services spécifiques d'installation ou de réparation.

Transactions groupées et test de l'objet véritable

La législation de l'Oklahoma définit une transaction groupée comme la vente au détail de deux ou plusieurs produits distincts et identifiables vendus ensemble pour un prix unique et non détaillé, à l'exclusion des biens immobiliers et des services liés aux biens immobiliers. Par conséquent, la transaction n'est pas considérée comme groupée si le prix varie ou est négociable en fonction du choix du produit par l'acheteur.

Même si une vente répond par ailleurs à la définition, elle ne sera pas considérée comme une opération groupée dans certains cas, notamment lorsque le véritable objet de l'opération est un service, lorsqu'un service est essentiel à un autre, lorsque les articles imposables ne représentent pas plus de 10 % du prix total, ou lorsque certains biens exonérés sont vendus avec des biens imposables et que la partie imposable n'excède pas 50 % du coût total.

Cadre du commerce électronique

Depuis le 1er novembre 2019, les vendeurs à distance dépassant le seuil de 100 000 USD sont tenus de s'enregistrer, de collecter et de verser les taxes sur leurs ventes aux consommateurs de l'Oklahoma. Les vendeurs à distance qui ne dépassent pas le seuil ne sont pas tenus de collecter la taxe, mais doivent clairement informer les clients sur leurs sites Web, dans les catalogues et sur les factures que la taxe peut être due et doit être payée par le consommateur, à moins qu'une exemption ne s'applique.

Règles applicables aux marchés

Dans la pratique, deux situations sont courantes. Dans la première, les vendeurs à distance réalisent des ventes à la fois par l'intermédiaire de la place de marché et sur leurs propres sites web ou boutiques en ligne. La seconde concerne les vendeurs à distance qui effectuent des ventes uniquement par l'intermédiaire des places de marché.

Dans le premier cas, les vendeurs doivent collecter et reverser la taxe sur les ventes ou l'utilisation sur les ventes taxables réalisées par l'intermédiaire de leur propre site web et de tout autre canal de vente dès lors qu'elles dépassent le seuil. Les ventes réalisées par l'intermédiaire d'une place de marché ne sont exclues du calcul de ce seuil que si le facilitateur de la place de marché collecte la taxe sur l'Oklahoma pour le compte du vendeur. Dans le cas contraire, ces ventes doivent être incluses et le vendeur est responsable de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes ou l'utilisation de l'Oklahoma applicable à ces transactions.

En ce qui concerne le second scénario, les vendeurs à distance qui effectuent des ventes taxables dans l'État exclusivement par l'intermédiaire d'une place de marché n'ont pas besoin de s'enregistrer ou de collecter la taxe sur les ventes ou l'utilisation de l'Oklahoma si le facilitateur de la place de marché collecte et reverse déjà la taxe en leur nom. Toutefois, si le facilitateur de la place de marché ne collecte pas la taxe, le vendeur doit collecter et verser la taxe sur les ventes ou l'utilisation de l'Oklahoma une fois que le seuil est dépassé.

Biens et services numériques

Alors que la vente de logiciels informatiques pré-écrits sur un objet tangible est imposable, la vente de logiciels informatiques personnalisés en tant que programme préparé à la demande spéciale d'un client est une transaction de service et n'est donc pas imposable. De même, les logiciels SaaS, ou logiciels accessibles à distance, ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes car aucune copie tangible n'est transférée. En outre, les logiciels livrés par voie électronique et les biens numériques, y compris les téléchargements et les abonnements, sont également exonérés de la taxe sur les ventes.

Marché numérique

Dans l'Oklahoma, un facilitateur de marché est défini comme une personne qui permet la vente au détail de biens meubles corporels en listant ou en annonçant le bien à vendre et, soit directement, soit par le biais d'accords avec des tiers, en collectant le paiement du consommateur et en le transmettant au vendeur.

Les particuliers ou les entreprises qui répondent à cette définition et dépassent le seuil de 10 000 USD doivent soit choisir de collecter et de verser la taxe sur les ventes ou l'utilisation applicable au niveau de l'État et de la localité, soit se conformer aux obligations de notification et de déclaration requises.

Opérateur de plateforme numérique

Les facilitateurs de marché qui choisissent de ne pas collecter et remettre la taxe sur les ventes ou l'utilisation doivent se conformer à des exigences spécifiques en matière de notification. Ils doivent notamment afficher sur leur plateforme un avis clair informant les acheteurs que la taxe sur les ventes ou l'utilisation peut être due, que le consommateur est responsable de la déclaration si la taxe est due, et que l'avis est légalement requis.

En outre, les facilitateurs fournissent un avis écrit avec chaque vente indiquant que la taxe n'est pas collectée, que le consommateur peut avoir besoin de verser la taxe d'utilisation directement à la Commission fiscale, et des instructions sur la façon d'obtenir plus d'informations. Ces avis doivent figurer en bonne place sur toutes les factures, tous les bons de commande et tous les reçus de vente, qu'ils soient sur papier ou électroniques, et le facilitateur ne peut pas prétendre à tort qu'une transaction est exonérée de la taxe sur les ventes ou sur l'utilisation, à moins qu'elle ne le soit en vertu de la loi.

En outre, un facilitateur de marché doit fournir un rapport écrit annuel à chaque consommateur avant le 31 janvier, indiquant qu'il n'a pas collecté la taxe et que le consommateur peut être redevable de la taxe d'utilisation, une liste détaillée de tous les produits achetés ou loués au cours de l'année précédente avec les dates et les prix, des instructions pour obtenir des informations supplémentaires auprès de la Commission fiscale, un avis indiquant que le facilitateur est tenu de communiquer le nom du consommateur et le montant total de l'achat à la Commission, ainsi que toute autre information raisonnablement exigée par la Commission.

Exigences en matière de déclaration et de paiement en Oklahoma

En fonction de la dette fiscale mensuelle, la fréquence des déclarations et des paiements peut être mensuelle ou semestrielle. En règle générale, les assujettis sont soumis à une fréquence de déclaration et de paiement mensuelle. Toutefois, si la dette fiscale mensuelle est en moyenne de 50 USD ou moins, une déclaration et un paiement semestriels peuvent être autorisés. Les assujettis dont la moyenne des déclarations mensuelles dépasse 2 500 USD doivent participer au programme d'échange de données informatisées.

Pénalités pour non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation

Le non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation peut entraîner des intérêts et des pénalités. Tout montant impayé est soumis à un intérêt de 1,25 % par mois à partir de la date d'échéance jusqu'au paiement.

Si la taxe sur les ventes et l'utilisation n'est pas payée dans les 15 jours, une pénalité de 10 % est ajoutée, à moins que la taxe et les intérêts ne soient payés dans les 60 jours suivant une proposition d'évaluation ou avec une déclaration modifiée. La négligence, telle que la sous-déclaration systématique des taxes dues, peut entraîner une pénalité de 25 % si l'assujetti ne fournit pas les rapports requis dans les 10 jours suivant une demande écrite. La fraude visant à se soustraire à l'impôt entraîne une pénalité de 50 % sur le montant total de l'impôt dû, majoré des intérêts.