Les taxes professionnelles du Montana expliquées : Taux, Nexus et exonérations

L'essentiel de la fiscalité des entreprises dans le Montana

Le Montana est l'un des cinq États NOMAD (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska et Delaware) qui ne disposent pas de règles et de réglementations en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation. impôts sur les entreprises qui sont similaires à la taxe sur les privilèges et l'utilisation des véhicules de l'Oregon ou à la taxe sur les recettes brutes du Delaware.

Ces taxes comprennent des droits d'accise, qui sont des taxes sur des biens ou des activités spécifiques, telles que les taxes sur les boissons alcoolisées, les taxes sur le tabac et la nicotine, et d'autres types de taxes spécifiques, telles que la taxe sur les recettes brutes des entrepreneurs, la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement, la taxe d'accise sur les télécommunications de détail et la taxe sur les véhicules de location.

Taux d'imposition des entreprises du Montana

La taxe sur les boissons alcoolisées se présente sous plusieurs formes : taxes sur les brasseries, taxe d'accise et de licence sur les distilleries, taxe sur les distributeurs et les grossistes, taxe sur les établissements vinicoles, taxe sur les Hard Hider, taxe sur la bière, taxe sur les transporteurs publics et taxe sur le vin cacramental. Les taux de la taxe sur les boissons alcoolisées varient du pourcentage au montant.

Par exemple, les taxes sur les brasseries sont des taxes basées sur le montant, allant de 1,30 USD par baril à 4,30 USD par baril, en fonction du nombre de barils produits. En revanche, la taxe d'accise et de licence sur les distilleries est une taxe basée sur un pourcentage qui varie de 2 % si les personnes imposables ne produisent pas plus de 50 000 gallons de liqueur à 10 % si elles produisent plus de 200 000 gallons.

À l'instar de la taxe sur les boissons alcoolisées, les taxes sur le tabac et la nicotine se présentent sous plusieurs formes : taxes sur les cigarettes, taxes sur le tabac à priser humide et autres taxes sur les produits du tabac. Selon la forme de taxation, les taxes sur le tabac et la nicotine sont basées sur un pourcentage ou sur un montant.

La taxe sur les recettes brutes des entrepreneurs est fixée à 1 % et s'applique à tous les entrepreneurs et sous-traitants pour tous les contrats de construction publics dépassant 80 000 USD. Par conséquent, ces personnes imposables doivent payer ou retenir 1 % de leurs revenus sur tous les travaux de construction pour une agence publique dont la valeur totale du contrat dépasse le seuil.

La taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement s'applique aux installations d'hébergement, y compris les hôtels, les motels, les campings, les centres de villégiature, les auberges, les chambres d'hôtes (B&B), les locations de vacances, les plateformes d'hébergement en ligne et les places de marché de location à court terme. Le taux d'imposition est de 8 %, soit 4 % pour la taxe d'utilisation et 4 % pour la taxe de vente.

En outre, certaines municipalités locales imposent également une taxe de villégiature locale de 3 %, applicable aux hôtels, motels et autres établissements d'hébergement ou de camping. En outre, les restaurants, les fast-foods, les autres établissements de restauration, les tavernes, les bars, les boîtes de nuit, les salons et autres lieux publics servant de l'alcool, ainsi que les stations de ski de destination et autres installations de loisirs de destination, sont soumis à la taxe locale de séjour.

En outre, une taxe d'accise sur les télécommunications de détail de 3,75 % s'applique aux services permettant la transmission bidirectionnelle de voix, d'images, de données ou d'autres informations ayant pour point de départ ou d'arrivée une adresse de service du Montana.

Enfin, les utilisateurs de véhicules de location doivent s'acquitter d'une taxe de 4 % sur les véhicules de location. Les locations soumises à cette taxe comprennent les véhicules loués pour une durée maximale de 30 jours sans conducteur, pilote ou opérateur. Les véhicules soumis à cette taxe sont ceux conçus pour transporter un maximum de 15 personnes, y compris les voitures, les fourgonnettes, les bateaux à moteur, les motos, les camions, les remorques ou les semi-remorques dont le poids total en charge est inférieur à 22 000 livres et qui sont utilisés pour transporter des biens personnels.

Transactions exonérées d'impôts

Plusieurs transactions exonérées d'impôts dans le Montana peuvent apporter une aide et des économies potentielles. Par exemple, les unités ou les espaces loués pendant 30 jours continus ou plus au même acheteur sont exonérés de la Lodging Facility Sales and Use Tax (taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement).

En outre, certains employés fédéraux peuvent avoir une carte de crédit facturée directement au gouvernement fédéral, ce qui rend ces transactions exonérées de la Lodging Facility Sales and Use Tax (taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement). En outre, les hôpitaux, les toilettes, les camps de jeunes détenus ou gérés par des organisations à but non lucratif et les salles de conférence ne sont pas tenus de percevoir la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement.

En ce qui concerne la taxe sur les véhicules de location, les transactions portant sur la location de véhicules agricoles, d'équipements, de machines, de remorques de voyage, de camping-cars, d'avions, de motoneiges, de voiturettes de golf et de planches à voile sont exonérées de cette taxe.

Règles de Nexus dans le Montana

Étant donné qu'il n'y a pas de taxe sur les ventes et l'utilisation dans le Montana, la seule présence essentielle pour établir le nexus est la présence physique dans l'État.

Nexus physique

Un nexus physique est établi par l'exercice d'activités dans l'État, ce qui inclut généralement toute activité exercée dans le Montana autre que la sollicitation de ventes de biens corporels. Si les personnes imposables établissent un lien physique, elles doivent se conformer aux obligations fiscales de l'État. Si les entreprises ou les particuliers ne sont pas sûrs d'avoir un Nexus dans le Montana, ils peuvent soumettre un Nexus Questionnaire qui sera examiné par un Nexus Auditor, qui se prononcera sur la question.

Biens et services imposables dans le Montana

Comme le montre la liste des taxes applicables, le Montana n'impose pas de taxe de vente générale ou à l'échelle de l'État. Toutefois, certains biens et services sont soumis à d'autres types de taxes. Ainsi, des taxes sont imposées sur les ventes de produits à base de marijuana médicale, ainsi qu'une taxe de vente et d'utilisation sur les hébergements et les terrains de camping, une taxe d'utilisation des installations d'hébergement et une taxe de vente et d'utilisation limitée sur les frais de location de base pour les véhicules de location.

Cadre du commerce électronique

La décision Wayfair n'a pas eu d'incidence sur les vendeurs à distance ou en ligne qui vendent des biens à des consommateurs du Montana. Toutefois, si des consommateurs du Montana achètent des biens ou des services dans d'autres États américains dotés de règles et de réglementations relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation, ils doivent vérifier si les règles de l'État exemptant les non-résidents de la taxe s'appliquent à eux.

Règles relatives aux places de marché

Les vendeurs au détail qui utilisent des places de marché en ligne pour proposer et vendre leurs biens et services ne sont pas tenus de collecter et de verser la taxe sur les ventes et l'utilisation. Toutefois, les vendeurs d'hébergement qui louent leurs locaux à la nuitée ou à la semaine doivent être enregistrés auprès du ministère et doivent collecter et reverser les taxes.

Même si la responsabilité de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement incombe à la plateforme d'hébergement en ligne ou au marché de la location à court terme, les vendeurs ou les locataires doivent s'en assurer, car la responsabilité des taxes incombe aux vendeurs d'installations d'hébergement.

En outre, si les vendeurs en ligne réalisent des ventes liées à l'hébergement en dehors d'une place de marché de location à court terme ou d'une plateforme d'hébergement en ligne, ils doivent s'enregistrer pour la Lodging Facility Sales and Use Tax et sont responsables de toutes les taxes dues sur ces ventes.

Biens et services numériques

Le Montana n'impose pas de taxe sur les biens et services numériques. Par conséquent, les consommateurs peuvent acheter des produits et services numériques sans avoir à payer la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Marché numérique

Étant donné que l'arrêt Wayfair n'a pas eu d'incidence sur le paysage fiscal du Montana, il n'existe pas de règles générales relatives aux facilitateurs de marché, à l'exception de celles explicitement élaborées pour les plateformes d'hébergement en ligne et les places de marché de location à court terme, qui sont soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement.

Opérateur de plateforme numérique

Toute personne, qu'il s'agisse d'un particulier ou d'une entreprise, qui propose une application, un logiciel, un site web ou un système en ligne permettant aux vendeurs d'annoncer, de louer ou de fournir des logements ou des véhicules de location, et aux acheteurs d'organiser l'utilisation ou la location de ces logements ou véhicules, peut être considérée comme une plateforme d'hébergement en ligne. La définition englobe également les agences de voyage en ligne et les intermédiaires de réservation tiers qui facilitent la vente ou la location de logements ou de véhicules.

En ce qui concerne les places de marché de location à court terme, toute personne ou entreprise qui offre une plateforme permettant à un vendeur ou à son agent autorisé de répertorier et de proposer des logements en location à court terme à des occupants entre dans cette catégorie.

Les plateformes d'hébergement en ligne et les marchés de location à court terme doivent s'enregistrer auprès du ministère du revenu du Montana pour obtenir un identifiant de compte dans le Montana et pour collecter et verser la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement pour le compte des vendeurs en ligne.

Exigences en matière de déclaration et de paiement dans le Montana

Les exigences en matière de dépôt et de paiement de la taxe et les dates d'échéance dépendent du type de taxe applicable. Par conséquent, la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement, la taxe sur les véhicules de location et la taxe d'accise sur les télécommunications de détail sont déclarées et payées trimestriellement.

Toutefois, il existe des différences notables dans la période de déclaration. Alors que les dates d'échéance pour la déclaration et le paiement de la taxe sur la vente et l'utilisation des installations d'hébergement et de la taxe sur les véhicules de location sont les mêmes, à savoir le dernier jour du mois suivant la période de déclaration (30 avril pour le premier trimestre, 31 juillet pour le deuxième trimestre, 31 octobre pour le troisième trimestre et 31 janvier pour le quatrième trimestre), les dates d'échéance de la taxe d'accise sur les télécommunications de détail sont différentes.

Les rapports et les paiements de la taxe d'accise sur les télécommunications de détail sont dus 60 jours après la fin du trimestre civil, avec les dates d'échéance suivantes : 30 mai pour le premier trimestre, 29 août pour le deuxième trimestre, 29 novembre pour le troisième trimestre et 1er mars pour le quatrième trimestre.

La taxe de 1 % sur les recettes brutes de l'entrepreneur doit être déclarée et payée dans les 30 jours suivant la réception du paiement des travaux par l'entrepreneur.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe professionnelle

Contrairement aux exigences en matière de déclaration et de paiement, qui varient selon le type d'impôt, tous les impôts commerciaux déclarés sont soumis à des pénalités et à des intérêts uniformes. Les pénalités de retard sont fixées à un minimum de 50 USD ou à 5 % des impôts dus par mois, le montant le plus élevé étant retenu. Le montant maximum des pénalités est de 25 % des taxes dues.

Le paiement tardif des taxes dues entraîne une pénalité de 0,5 % par mois, jusqu'à un maximum de 12 % des taxes dues pour la taxe sur les boissons alcoolisées, les taxes sur le tabac et la nicotine, et la taxe sur les recettes brutes des entrepreneurs. Les pénalités de retard pour la taxe d'accise sur les télécommunications de détail, la taxe sur les ventes et l'utilisation des installations d'hébergement et la taxe sur les véhicules de location sont fixées à 1,5 % par mois, avec un maximum de 15 % des taxes dues.

En cas de défaut de production de la ou des déclarations fiscales requises à la date d'échéance ou dans les 60 jours suivant la réception d'un avis du Montana Department of Revenue, la pénalité est de 1 000 USD pour les entités intermédiaires et de 15 % par mois, jusqu'à un maximum de 75 % de l'impôt dû, pour tous les autres assujettis.

En plus des pénalités, un taux d'intérêt de 1 %, calculé quotidiennement à 0,030055 %, est également applicable. Toutefois, le taux d'intérêt dépend de l'année au cours de laquelle l'impôt est dû. Le taux de 11 % est fixé pour 2025, alors que les taux des années précédentes étaient de 11,5 % en 2024, 9,25 % en 2023, 6,25 % en 2022 et 2021, et 8 % en 2020.