Règles relatives à la taxe de vente du Kentucky pour les logiciels d'IA

Le Kentucky Department of Revenue (DOR) a publié une lettre d'information qui traite, entre autres questions importantes, de l'application des règles fiscales de l'État en matière de taxe sur les ventes et d'utilisation aux ventes de logiciels informatiques pré-écrits et de services d'accès à des logiciels informatiques pré-écrits, y compris ceux comportant des composants d'IA. Avec cette lettre d'information, le DOR vise principalement à fournir des informations pratiques pour aider les assujettis à remplir leurs obligations en matière de taxe sur les ventes et d'utilisation.

Règles relatives à la taxe de vente pour les applications basées sur l'IA

Le DOR a souligné qu'au Kentucky, la taxe de vente et d'utilisation s'applique à la fois aux logiciels informatiques pré-écrits et aux services d'accès à des logiciels informatiques pré-écrits, car ils sont considérés comme des biens personnels tangibles. Par conséquent, ces logiciels et services sont soumis à la taxe de vente lorsqu'ils sont vendus au détail et livrés à l'acheteur, y compris par téléchargement ou par d'autres moyens électroniques.

Pour que la taxe sur les ventes et l'utilisation s'applique, il importe peu que le logiciel soit livré sous une forme tangible ou accessible à distance via Internet, tant que le produit est considéré comme un logiciel informatique préécrit. Même lorsque le logiciel préécrit est modifié ou amélioré pour un client, ces modifications restent imposables, sauf si les frais de personnalisation sont indiqués séparément sur la facture.

Bien que les produits logiciels actuels intègrent souvent des capacités d'IA, notamment la possibilité d'adapter les résultats ou les réponses en fonction des données fournies par l'utilisateur sans reprogrammation explicite, cette fonctionnalité adaptative ne transforme pas le logiciel en un logiciel personnalisé, qui est exonéré de taxe. Par conséquent, les logiciels qui comprennent des composants d'IA sont traités de la même manière que toute autre application logicielle et doivent être analysés selon la définition légale des logiciels informatiques préécrits imposables.

Conclusion

Le DOR a interprété la législation du Kentucky en matière de vente et d'utilisation comme signifiant que, à moins que le logiciel ne soit spécifiquement conçu et développé pour un acheteur particulier et qu'il soit considéré comme un logiciel personnalisé, la vente de logiciels dotés d'une intelligence artificielle reste soumise à la taxe sur les ventes et l'utilisation en tant que logiciel informatique pré-écrit. La manière dont le logiciel est livré au client, que ce soit par téléchargement ou par accès à distance en tant que SaaS, n'a aucune importance dans ce contexte.

Source: Département du revenu du Kentucky