¿Estados libres de impuestos? El sistema fiscal NOMAD

No es ninguna novedad afirmar que EE.UU. cuenta con uno de los sistemas de fiscalidad indirecta más complejos del mundo, ya que 45 de los 50 estados imponen impuestos generales sobre las ventas y el uso con tipos y normas de aplicabilidad variables. Sin embargo, esta visión general hace hincapié en el entorno fiscal único de los estados NOMAD, que no imponen un impuesto sobre las ventas a nivel estatal.

Estos estados NOMAD representan un entorno fiscal distintivo tanto para los consumidores como para las empresas. No obstante, incluso sin impuestos sobre las ventas y el uso, es necesario comprender las normas de aplicabilidad fiscal en estos estados, cómo funcionan sin un impuesto sobre las ventas y las estructuras fiscales alternativas que sostienen los ingresos públicos.

Estados NOMAD: Sin impuesto estatal sobre las ventas

NOMAD son las siglas de New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska y Delaware, y estos estados comparten un único rasgo definitorio: no aplican un impuesto estatal sobre las ventas a las compras de consumo general. A diferencia de la mayoría de los Estados de EE.UU., donde los consumidores suelen pagar el impuesto sobre las ventas en el punto de compra y los vendedores se encargan de recaudarlo y remitirlo, o donde los consumidores son responsables del impuesto sobre el uso si los vendedores no recaudan el impuesto sobre las ventas, los Estados NOMAD han optado por no adoptar este impuesto sobre el consumo de base amplia.

¿Por qué los Estados NOMAD no imponen el impuesto sobre las ventas?

La decisión de no imponer un impuesto estatal sobre las ventas y el uso en la venta de bienes y servicios se toma principalmente por motivos económicos y políticos. Las razones principales son una preferencia histórica por cargas fiscales más bajas, un deseo de estimular la actividad minorista transfronteriza o una estrategia deliberada para hacer hincapié en otras bases impositivas, como los impuestos sobre la renta, la propiedad o la actividad empresarial. Por ejemplo, el presupuesto de Alaska depende en gran medida de los ingresos del petróleo, lo que permite a los responsables políticos evitar la imposición de impuestos sobre el consumo de base amplia.

Además, la ausencia de impuestos sobre las ventas y el uso en los estados NOMAD influye en el comportamiento de las empresas y los consumidores, ya que los consumidores de los estados vecinos a menudo viajan para hacer grandes compras, especialmente de artículos caros, debido a los precios finales más bajos. Esta dinámica añade complejidad al cumplimiento del impuesto sobre las ventas en EE.UU. para las empresas y los vendedores remotos, lo que subraya la importancia de comprender las normas sobre el nexo y el impuesto sobre el uso.

Impuestos en Estados sin impuesto sobre las ventas

Es esencial señalar que la ausencia de un impuesto estatal sobre las ventas y el uso no significa que los Estados NOMAD carezcan de impuestos. Por el contrario, cada uno de ellos ha desarrollado sistemas fiscales alternativos, como impuestos especiales, impuestos de sociedades e impuestos locales sobre las ventas, que son cruciales para apoyar los servicios gubernamentales y dar forma al panorama fiscal más amplio.

Nuevo Hampshire: Impuesto sobre comidas y alquileres

Aunque New Hampshire no impone un impuesto sobre las ventas a la mayoría de bienes y servicios, sí grava con un impuesto sobre Comidas y Alquileres determinadas categorías de consumo, como la venta de comida preparada y bebidas en restaurantes y el alquiler de habitaciones a corto plazo. Este impuesto, fijado actualmente en el 8,5%, se dirige al gasto discrecional sin adoptar un impuesto general sobre las ventas.

Dado su reducido ámbito de aplicación, el impuesto tiene una doble finalidad. Por un lado, genera ingresos procedentes de sectores que se benefician del turismo y la hostelería, al tiempo que preserva el entorno más amplio del comercio minorista libre de impuestos.

Oregón: Impuestos sobre vehículos

En 2018, Oregón implementó un Impuesto sobre el Privilegio de Vehículos, impuesto a los concesionarios de automóviles por el privilegio de vender vehículos en Oregón. Simultáneamente, Oregón introdujo el Impuesto sobre el Uso de Vehículos, que se aplica a los vehículos comprados a concesionarios fuera de Oregón que deben registrarse y titularse en el estado. Estos dos impuestos se conocen comúnmente como Impuestos sobre Vehículos, calculados a un tipo del 0,5% del precio de venta al por menor de cualquier vehículo sujeto a impuestos.

En particular, el precio de venta al por menor incluye el importe total pagado por un vehículo tal y como fue equipado por el fabricante, incluyendo cualquier preparación del concesionario declarada por separado, como el barnizado transparente o antioxidante, los gastos de transporte o entrega, y los cargos por accesorios, piezas u otros productos del mercado de accesorios. No obstante, se restan del total los descuentos o rebajas indicados por separado que reduzcan el precio del vehículo en el momento de la venta.

Montana: Impuestos a las empresas

Montana tiene una amplia gama de impuestos empresariales, que incluyen impuestos sobre bienes o actividades específicas, tales como Impuestos sobre Bebidas Alcohólicas, Impuestos sobre el Tabaco y la Nicotina, y otros tipos específicos de impuestos, tales como el Impuesto sobre los Ingresos Brutos del Contratista, el Impuesto sobre las Ventas y el Uso de Instalaciones de Alojamiento, el Impuesto Especial sobre las Telecomunicaciones Minoristas y el Impuesto sobre Vehículos de Alquiler.

Entre todos los Impuestos sobre Actividades Económicas, el Impuesto sobre las Ventas y el Uso de Instalaciones de Alojamiento, que grava los alojamientos, incluidos hoteles, moteles, campings, complejos turísticos, albergues, bed-and-breakfasts (B&B), alquileres vacacionales de viviendas, plataformas de alojamiento en línea y mercados de alquiler a corto plazo, destaca por ser el más similar al impuesto tradicional sobre ventas y uso. Este impuesto sobre el alojamiento o los servicios relacionados con el turismo se fija en un 8% combinado, compuesto por un 4% de impuesto sobre el uso y un 4% de impuesto sobre las ventas. Además, algunos municipios locales también imponen un impuesto local del 3%.

Alaska: Impuesto local sobre ventas y uso

El sistema fiscal de Alaska suele considerarse uno de los más inusuales de EE.UU., ya que no tiene ni impuesto estatal sobre las ventas ni impuesto sobre la renta de las personas físicas. No obstante, las administraciones locales tienen amplias facultades para imponer impuestos locales sobre las ventas y el uso. Como resultado, más de 100 municipios imponen sus propios impuestos locales sobre las ventas, con tipos que varían mucho según la ubicación.

Por ejemplo, Anchorage, Juneau y Fairbanks pueden tener tipos impositivos distintos, y algunas ciudades y municipios costeros o turísticos aplican tipos más altos en temporada alta. Este mosaico de impuestos locales sobre las ventas crea complejidad para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones, ya que deben seguir y cumplir las diferentes normas fiscales locales. En otras palabras, Alaska es un ejemplo perfecto de que la ausencia de impuestos estatales sobre las ventas no equivale a un entorno libre de impuestos para todas las transacciones.

Delaware: Impuesto sobre los ingresos brutos

Delaware completa el rompecabezas del NOMAD. Lo que separa a Delaware de otros estados del NOMAD es su enfoque distintivo. En lugar de impuestos sobre las ventas y el uso, Delaware impuso un Impuesto sobre los Ingresos Brutos a las empresas que venden bienes o prestan servicios dentro del Estado. En la práctica, dependiendo de la actividad empresarial del sujeto pasivo, los tipos del 0,0945% al 1,9914% del Impuesto sobre los Ingresos Brutos se aplican a los ingresos totales procedentes de los bienes vendidos y los servicios prestados dentro del estado.

Aunque el impuesto sobre los ingresos brutos no es un impuesto sobre las ventas típico, puede influir en la fijación de precios y en las decisiones empresariales porque aumenta efectivamente la base de costes para los vendedores. En consecuencia, los consumidores pueden pagar indirectamente el precio de este impuesto a través de precios más altos, incluso cuando disfrutan de la ausencia de un impuesto directo sobre las ventas en la caja.

El impuesto sobre las ventas en los Estados NOMAD: Cambios emergentes y predicciones

Aunque los Estados NOMAD no han tenido tradicionalmente ningún impuesto estatal sobre las ventas, se vislumbran algunos cambios en el horizonte. Con la creación de la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (Comisión del Impuesto sobre las Ventas de Vendedores Remotos de Alaska), Alaska está trabajando hacia un sistema fiscal más unificado, ampliando los impuestos locales sobre las ventas y aplicando normas de nexo económico. Montana está considerando un impuesto sobre las ventas a nivel estatal para aumentar los ingresos, a pesar de la persistente oposición histórica. En agosto de 2025, Delaware introdujo un impuesto sobre la marihuana al por menor del 15%, lo que indica un cambio potencial en su enfoque fiscal general.

Conclusión

Los estados NOMAD ofrecen una variación convincente en el sistema fiscal de EE.UU.: no hay impuesto sobre las ventas en todo el estado, sin embargo, no hay ausencia total de obligaciones fiscales. Dado que cada estado se dirige a diferentes suministros, estos impuestos reflejan enfoques adaptados para equilibrar la fiscalidad sobre el bajo consumo con las necesidades de ingresos. Para las empresas y los profesionales, la complejidad reside en comprender el mosaico de bases imponibles alternativas y obligaciones de cumplimiento. Por otra parte, las políticas de impuestos sobre las ventas de los estados NOMAD siguen siendo un estudio perspicaz en la formulación de políticas fiscales divergentes.

Fuente: VATabout - US - Guía del impuesto sobre comidas y alquileres de New Hampshire, VATabout - Guía del impuesto sobre el uso y privilegio de vehículos en Oregón, VATabout - US - Guía del impuesto sobre ventas y uso en Alaska, VATabout - Delaware Impuesto sobre los ingresos brutos, VATabout - Explicación de los impuestos comerciales de Montana