Umsatzsteuerfreie Staaten? Einblick in das NOMAD-Steuersystem

Es ist nicht neu, dass die USA eines der komplexesten Systeme der indirekten Besteuerung der Welt haben. 45 der 50 Bundesstaaten erheben allgemeine Verkaufs- und Nutzungssteuern mit unterschiedlichen Steuersätzen und Anwendbarkeitsregeln. Dieser Überblick hebt jedoch das einzigartige steuerliche Umfeld der NOMAD-Staaten hervor, die keine landesweite Umsatzsteuer erheben.

Diese NOMAD-Staaten stellen für Verbraucher und Unternehmen gleichermaßen ein besonderes steuerliches Umfeld dar. Dennoch ist es auch ohne Umsatz- und Gebrauchssteuern notwendig, die Besteuerungsregeln in diesen Staaten zu verstehen, wie sie ohne eine Umsatzsteuer funktionieren und welche alternativen Steuerstrukturen die öffentlichen Einnahmen sichern.

NOMAD-Staaten: Keine landesweite Verkaufssteuer

NOMAD steht für New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska und Delaware, und diese Staaten haben ein gemeinsames Merkmal: Sie erheben keine landesweite Umsatzsteuer auf allgemeine Käufe. Im Gegensatz zu den meisten US-Bundesstaaten, in denen die Verbraucher die Umsatzsteuer in der Regel am Ort des Kaufs entrichten und die Verkäufer mit der Einziehung und Abführung betraut sind oder in denen die Verbraucher für die Nutzungssteuer haften, wenn die Verkäufer die Umsatzsteuer nicht einziehen, haben sich die NOMAD-Bundesstaaten dafür entschieden, diese breit angelegte Verbrauchssteuer nicht einzuführen.

Warum erheben die NOMAD-Staaten keine Umsatzsteuer?

Die Entscheidung, keine landesweite Verkaufs- und Nutzungssteuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen zu erheben, hat vor allem wirtschaftliche und politische Gründe. Die Hauptgründe sind eine historische Präferenz für niedrigere Steuerbelastungen, der Wunsch, den grenzüberschreitenden Einzelhandel zu fördern, oder eine bewusste Strategie, andere Steuergrundlagen wie Einkommens-, Vermögens- oder Gewerbesteuern zu betonen. So ist der Haushalt Alaskas beispielsweise stark von den Öleinnahmen abhängig, was es den politischen Entscheidungsträgern ermöglicht, keine breit angelegten Verbrauchssteuern zu erheben.

Darüber hinaus beeinflusst das Fehlen von Umsatz- und Gebrauchssteuern in den NOMAD-Staaten das Geschäfts- und Verbraucherverhalten, da die Verbraucher aus den Nachbarstaaten aufgrund der niedrigeren Endpreise oft reisen, um größere Einkäufe zu tätigen, insbesondere bei teuren Artikeln. Diese Dynamik macht die Einhaltung der US-Verkaufssteuer für Unternehmen und Fernverkäufer komplexer und unterstreicht, wie wichtig es ist, die Regeln für den Nexus und die Nutzungssteuer zu verstehen.

Steuern in Staaten ohne Verkaufssteuer

Es ist wichtig festzuhalten, dass das Fehlen einer landesweiten Umsatz- und Gebrauchssteuer nicht bedeutet, dass in den NOMAD-Staaten keine Steuern erhoben werden. Stattdessen hat jeder Staat alternative Steuersysteme entwickelt, wie z. B. Verbrauchssteuern, Körperschaftssteuern und lokale Verkaufssteuern, die für die Unterstützung staatlicher Dienstleistungen und die Gestaltung der Steuerlandschaft im Allgemeinen von entscheidender Bedeutung sind.

New Hampshire: Steuer auf Mahlzeiten und Vermietungen

New Hampshire erhebt zwar auf die meisten Waren und Dienstleistungen keine Umsatzsteuer, aber auf bestimmte Verbrauchskategorien, wie den Verkauf von zubereiteten Speisen und Getränken in Restaurants und die kurzfristige Vermietung von Zimmern, wird eine Verpflegungs- und Mietsteuer erhoben. Diese Steuer, die derzeit bei 8,5 % liegt, zielt auf diskretionäre Ausgaben ab, ohne eine umfassende Umsatzsteuer einzuführen.

Angesichts ihres engen Anwendungsbereichs dient die Steuer einem doppelten Zweck. Auf der einen Seite generiert sie Einnahmen aus Sektoren, die vom Tourismus und dem Gastgewerbe profitieren, während sie gleichzeitig das breitere steuerfreie Einzelhandelsumfeld bewahrt.

Oregon: Kfz-Steuern

Im Jahr 2018 führte Oregon eine Vehicle Privilege Tax ein, die von Autohändlern für das Privileg erhoben wird, Fahrzeuge in Oregon zu verkaufen. Gleichzeitig führte Oregon die Vehicle Use Tax ein, die auf Fahrzeuge erhoben wird, die von Händlern außerhalb Oregons gekauft wurden und in Oregon registriert und zugelassen werden müssen. Diese beiden Steuern werden gemeinhin als Kfz-Steuern bezeichnet und mit einem Satz von 0,5 % des Einzelhandelsverkaufspreises jedes steuerpflichtigen Fahrzeugs berechnet.

Der Einzelhandelsverkaufspreis umfasst den Gesamtbetrag, der für ein Fahrzeug in der vom Hersteller gelieferten Ausstattung gezahlt wurde, einschließlich der separat ausgewiesenen Vorbereitungsarbeiten des Händlers wie Klarlackierung oder Rostschutz, Transport- oder Liefergebühren und Gebühren für Zubehör, Teile oder andere Aftermarket-Produkte. Separat ausgewiesene Preisnachlässe oder Rabatte, die den Preis des Fahrzeugs zum Zeitpunkt des Verkaufs verringern, werden jedoch von der Gesamtsumme abgezogen.

Montana: Unternehmenssteuern

In Montana gibt es eine Vielzahl von Unternehmenssteuern, darunter Steuern auf bestimmte Waren oder Aktivitäten, wie z. B. Steuern auf alkoholische Getränke, Tabak- und Nikotinsteuern, sowie bestimmte andere Steuerarten, wie z. B. Contractor's Gross Receipts Tax, Lodging Facility Sales and Use Tax, Retail Telecommunications Excise Tax und Rental Vehicle Tax.

Von allen Unternehmenssteuern ist die Beherbergungssteuer (Lodging Facility Sales and Use Tax), die auf Beherbergungsbetriebe wie Hotels, Motels, Campingplätze, Ferienanlagen, Hostels, Bed-and-Breakfasts (B&Bs), Ferienwohnungen, Online-Hosting-Plattformen und Kurzzeitvermietungsmarktplätze erhoben wird, der traditionellen Verkaufs- und Nutzungssteuer am ähnlichsten. Diese Kurtaxe auf Beherbergungs- oder tourismusbezogene Dienstleistungen beträgt insgesamt 8 %, bestehend aus 4 % Nutzungssteuer und 4 % Umsatzsteuer. Zusätzlich erheben einige Gemeinden eine lokale Kurtaxe von 3 %.

Alaska: Lokale Verkaufs- und Nutzungssteuer

Das Steuersystem Alaskas wird oft als eines der ungewöhnlichsten in den USA angesehen, da es weder eine landesweite Umsatzsteuer noch eine Einkommensteuer gibt. Dennoch haben die lokalen Regierungen weitreichende Befugnisse, lokale Verkaufs- und Gebrauchssteuern zu erheben. Infolgedessen erheben mehr als 100 Gemeinden ihre eigenen lokalen Verkaufssteuern, deren Sätze je nach Ort stark variieren.

So haben beispielsweise Anchorage, Juneau und Fairbanks jeweils eigene Umsatzsteuersätze, und einige Küsten- oder tourismusorientierte Städte und Bezirke wenden in der Hochsaison höhere Sätze an. Dieser Flickenteppich lokaler Verkaufssteuern macht es für Unternehmen, die in mehreren Gerichtsbarkeiten tätig sind, kompliziert, da sie die unterschiedlichen lokalen Steuervorschriften verfolgen und einhalten müssen. Mit anderen Worten: Alaska ist ein perfektes Beispiel dafür, dass keine staatliche Umsatzsteuer nicht gleichbedeutend mit einem steuerfreien Umfeld für alle Transaktionen ist.

Delaware: Bruttoeinkommenssteuer

Delaware vervollständigt das NOMAD-Puzzle. Was Delaware von den anderen NOMAD-Staaten unterscheidet, sind seine besonderen Ansätze. Anstelle von Verkaufs- und Nutzungssteuern erhebt Delaware eine Bruttoerlössteuer auf Unternehmen, die im Bundesstaat Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. In der Praxis werden je nach Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen die Steuersätze von 0,0945 % bis 1,9914 % auf die Gesamteinnahmen aus den im Bundesstaat verkauften Waren und erbrachten Dienstleistungen angewandt.

Obwohl es sich bei der Gross Receipts Tax nicht um eine typische Verkaufssteuer handelt, kann sie die Preisgestaltung und Geschäftsentscheidungen beeinflussen, da sie die Kostenbasis für die Verkäufer effektiv erhöht. Folglich können die Verbraucher den Preis für diese Steuer indirekt durch höhere Preise bezahlen, auch wenn sie an der Kasse keine direkte Umsatzsteuer zahlen müssen.

Umsatzsteuer in den NOMAD-Staaten: Sich abzeichnende Veränderungen und Prognosen

Auch wenn in den NOMAD-Staaten traditionell keine staatliche Umsatzsteuer erhoben wird, zeichnen sich einige Änderungen ab. Mit der Einrichtung der Alaska Remote Seller Sales Tax Commission arbeitet Alaska an einem einheitlicheren Steuersystem, der Ausweitung lokaler Verkaufssteuern und der Einführung von Regeln zur wirtschaftlichen Verflechtung. Montana erwägt die Einführung einer landesweiten Umsatzsteuer, um die Einnahmen zu erhöhen, trotz anhaltender historischer Widerstände. Im August 2025 führte Delaware eine 15-prozentige Einzelhandelssteuer auf Marihuana ein, was auf eine mögliche Änderung des gesamten Steueransatzes hindeutet.

Schlussfolgerung

Die NOMAD-Staaten bieten eine überzeugende Variante des US-Steuersystems: keine landesweite Umsatzsteuer, aber auch keine völlige Abwesenheit von Steuerpflichten. Da jeder Staat auf ein anderes Angebot abzielt, spiegeln diese Steuern maßgeschneiderte Ansätze wider, um eine niedrige Verbrauchsbesteuerung mit dem Einnahmenbedarf in Einklang zu bringen. Für Unternehmen und Fachleute besteht die Komplexität darin, das Mosaik alternativer Steuergrundlagen und Befolgungspflichten zu verstehen. Darüber hinaus bleibt die Umsatzsteuerpolitik der NOMAD-Staaten ein aufschlussreiches Beispiel für eine unterschiedliche Steuerpolitik.

Quelle: VATabout - US - New Hampshire Meals and Rentals Tax Guide, VATabout - Oregon Vehicle Privilege & Use Tax Guide, VATabout - US - Alaska Leitfaden zur Verkaufs- und Nutzungssteuer, VATabout - Delaware Gross Receipts Tax, VATabout - Montana Business Taxes Erklärt