Suppression progressive du penny américain : arrondi des montants en espèces et conséquences sur la taxe sur les ventes

La décision de mettre fin à la production des pièces d’un cent, annoncée en novembre dernier lors d’une cérémonie organisée à la Monnaie américaine de Philadelphie, a marqué la fin d’un long débat sur l’utilité et le coût de cette pièce. Outre le fait qu’elle a clos un chapitre de 232 ans de l’histoire monétaire américaine, cette décision a signifié que les entreprises et les consommateurs devaient s’adapter à une nouvelle réalité où les paiements exacts d’un cent ne sont plus possibles dans les transactions en espèces.

Si les pièces d'un cent en circulation restent des moyens de paiement légaux, l'attention se porte désormais sur les règles d'arrondi. Même si ces ajustements peuvent sembler simples, ils ont en pratique des implications importantes sur la tarification, l'expérience client et, surtout, la conformité en matière de taxe sur les ventes.

Pourquoi les États-Unis ont-ils mis fin à la production de pièces d'un cent ?

La principale raison de l'arrêt de la production des pièces d'un cent est qu'elle est devenue économiquement inefficace et de plus en plus inutile dans le commerce moderne, principalement numérique. Au cours de la dernière décennie, le coût de production d'une seule pièce d'un cent a fortement augmenté, passant de 1,3 cent à 3,69 cents. Les principaux facteurs contribuant à cette hausse des coûts de production sont les matériaux, les opérations de frappe et les frais généraux.

Un autre argument en faveur de l'arrêt de la production est que l'utilité économique des pièces d'un cent a diminué ces dernières années. Dans une économie où la plupart des transactions sont numériques et où le pouvoir d'achat d'un cent est extrêmement limité, le département du Trésor américain a estimé que la poursuite de la production ne constituait plus une utilisation responsable des fonds des contribuables. La décision de mettre fin à la production des pièces d'un cent permettra d'économiser environ 56 millions de dollars par an grâce à la réduction des coûts de matériaux.

Il convient de noter que la Réserve fédérale continuera à remettre en circulation les quelque 114 milliards de centimes déjà en circulation, en les maintenant en usage tant qu’ils resteront naturellement en circulation. La rapidité avec laquelle ils seront retirés de la circulation dépendra en grande partie de la fréquence à laquelle les consommateurs continueront à utiliser des espèces et à remettre les pièces en circulation.

Règles d'arrondi des montants en espèces et défis liés à la taxe sur les ventes

Jusqu’à ce que les pièces d’un cent disparaissent progressivement de l’usage quotidien, les entreprises, les détaillants et les prestataires de systèmes de paiement doivent s’adapter et s’appuyer sur les règles d’arrondi lors du traitement des transactions en espèces. Les transactions électroniques, les chèques et autres méthodes de paiement autres qu’en espèces continueront d’être traités au centime près, préservant ainsi la précision des paiements numériques et des systèmes comptables.

La Conférence nationale des législatures des États a recommandé que les États adoptent la méthode d'arrondi symétrique comme approche standard. Selon cette méthode, les totaux se terminant par un, deux, six ou sept cents sont arrondis à l'unité inférieure, tandis que ceux se terminant par trois, quatre, huit ou neuf cents sont arrondis à l'unité supérieure, les très petits totaux étant généralement arrondis à cinq cents. Par exemple, un total de 10,02 USD serait arrondi à 10,00 USD, tandis que 10,03 USD serait arrondi à 10,05 USD.

D'autre part, la plupart des États qui ont abordé cette question ont adopté la règle générale selon laquelle le montant final en espèces est arrondi au cinq cents le plus proche. D'autres États ont adopté une approche plus souple. Quelle que soit la méthode, le point commun concernant l'impact de ce changement sur la taxe de vente est que celle-ci est calculée sur le prix de vente exact, que l'arrondi ne s'applique qu'au montant final en espèces, et que les assujettis doivent verser l'intégralité de la taxe de vente perçue, sans arrondi.

Une mauvaise application ou une mauvaise compréhension de l'arrondi dans le calcul de la taxe de vente pourrait entraîner un sous-recettement ou un surrecettement. Ainsi, même de légères incohérences dans l'application de la règle d'arrondi peuvent se traduire par un sous-paiement ou un surpaiement significatif de la taxe de vente, en particulier pour les détaillants à fort volume.

Réactions des États face à la fin du centime

Il est important de garder à l'esprit que la recommandation de la Conférence nationale des législatures des États n'est pas contraignante et qu'il n'existe pas de directives fédérales exhaustives. Par conséquent, les États américains ont pris l'initiative de réglementer les pratiques d'arrondi, ce qui a donné lieu à une diversité de règles et d'approches

Arizona

Le 12 mars 2026, l'Arizona a publié la loi sur l'arrondi des transactions en espèces en Arizona : Guide à l'intention des entreprises, qui impose aux entreprises n'utilisant plus les centimes d'arrondir les transactions en espèces au cinq cents le plus proche. Il est important de noter que le Département du revenu de l'Arizona a précisé que, bien que le montant final en espèces payé par un client puisse être arrondi, cela n'affecte pas la déclaration de la taxe sur les transactions (transaction privilege tax), qui est la forme de taxe sur les ventes en vigueur en Arizona. Ainsi, les assujettis doivent continuer à calculer, déclarer et verser la taxe sur la base de la valeur totale et non arrondie de la transaction, y compris tous les éléments imposables.

Nebraska

Le Nebraska a promulgué le projet de loi le 14 avril 2026, imposant aux entreprises vendant des biens ou des services d'arrondir les paiements en espèces au montant le plus proche divisible par cinq cents lorsque les centimes ne sont pas utilisés. L'arrondi s'applique uniquement au montant final en espèces échangé avec le client et ne modifie pas le prix de vente réel des biens ou des services. À l'instar de l'Arizona, les règles d'arrondi n'ont aucune incidence sur la manière dont les taxes sont calculées ou prélevées en vertu de la législation de l'État ou locale, et ne modifient pas non plus les frais réglementaires, les surtaxes ou autres charges imposées par le gouvernement.

Alabama

L'Alabama a également adopté l'arrondi des transactions en espèces au cinq cents le plus proche lorsque les centimes ne sont plus utilisés. La loi de l'Alabama confirme explicitement que l'arrondi n'affecte pas le prix de vente, le montant de la taxe de vente due en vertu de la législation de l'État ou locale, ni les surtaxes, frais ou cotisations supplémentaires liés à la vente.

En plus de la loi, le Département du revenu de l'Alabama a précisé la manière dont cet arrondi peut être appliqué dans la pratique, offrant ainsi une certaine souplesse. Ainsi, les entreprises peuvent soit arrondir le montant total de la transaction, soit ajuster la monnaie rendue au client.

Floride

La Floride a adopté une approche légèrement différente et s'est attachée à préserver les règles existantes en matière de taxe de vente tout en laissant une certaine souplesse dans la manière dont les transactions en espèces sont effectuées. En conséquence, les entreprises sont toujours tenues de calculer la taxe de vente de l'État et toutes les taxes locales applicables exactement comme elles le font aujourd'hui, que le client paie en espèces ou par voie électronique.

Lorsque les entreprises sont confrontées à un manque de pièces de monnaie et ne peuvent pas percevoir le montant exact dû ou rendre la monnaie avec précision, elles sont autorisées à arrondir à la hausse, à la baisse ou au cinq cents le plus proche. En substance, elles peuvent choisir la méthode de leur choix. Toutefois, la condition essentielle est que l'entreprise doit clairement informer les clients de la méthode d'arrondi choisie afin de garantir la transparence. À l'instar d'autres États, cet arrondi n'affecte que le montant d'argent échangé et n'a aucune incidence sur les obligations en matière de taxe de vente.

Autres États américains

Outre les États mentionnés, d'autres États américains, notamment le Texas, le Kentucky, la Caroline du Nord, le Wisconsin et l'Utah, ont publié des règles d'arrondi. Bien que ces règles varient, un principe est commun : calculer la taxe de vente d'abord, arrondir ensuite.

Considérations clés en matière de conformité pour les entreprises

Comme le montrent les exemples fournis, les États ont tendance à privilégier les méthodes d'arrondi au cinq cents le plus proche, ou, dans le cas de la Floride, une approche totalement flexible de l'arrondi, mettant l'accent sur d'autres critères jugés plus pertinents. Il est particulièrement important pour les entreprises effectuant des transactions en espèces de continuer à rendre la monnaie en centimes lorsque cela est possible. Une fois que les centimes ne sont plus disponibles, l'arrondi constitue une alternative acceptable.

Jusqu’à ce que chaque État mette à jour et traite ce changement, les entreprises doivent gérer ce décalage avec prudence, en s’assurant que la taxe de vente est calculée correctement, tandis que le montant final en espèces payé peut être arrondi. Bien que la recommandation de la Conférence nationale des législatures d’État (NCSL) adressée aux États américains sur la méthode d’arrondi à adopter donne aux entreprises un aperçu de la manière dont l’État pourrait résoudre cette question, les principales parties prenantes doivent surveiller comment chaque État dans lequel elles opèrent réglemente effectivement cette question.

Le principal enseignement pour les entreprises est d'appliquer les règles d'arrondi de manière uniforme, de les communiquer clairement aux clients et de s'assurer que leurs systèmes sont mis à jour pour gérer à la fois les calculs précis de la taxe de vente et les paiements en espèces arrondis. Il convient de rappeler qu'un changement opérationnel qui peut sembler mineur pourrait entraîner une confusion chez les clients ou des problèmes réglementaires s'il n'est pas appliqué de manière cohérente.

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