L'Utah étend la taxe sur les ventes aux services numériques d'ici 2026

Le Sénat de l'Utah a adopté un projet de loi qui ne modifie pas radicalement l'approche de l'État en matière d'imposition des biens numériques, mais qui clarifie et élargit les règles. Bien que l'Utah impose déjà les biens numériques et les logiciels prêts à l'emploi, les règles existantes ne définissaient pas explicitement quels biens numériques étaient soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation. Elles laissaient également planer un flou quant à la manière dont le mode de livraison et le type d'accès, à usage unique ou par abonnement, influaient sur l'assujettissement à la taxe. Le projet de loi nouvellement adopté ne laisse aucune place à l'ambiguïté.

Règles fiscales prévues par le nouveau projet de loi

À compter du 1er juillet 2026, l'Utah imposera une taxe sur les ventes et l'utilisation pour toute transaction impliquant l'accès à du contenu numérique, et non plus uniquement la propriété ou les téléchargements. En d'autres termes, le projet de loi nouvellement adopté vise directement les modèles de distribution modernes en taxant l'accès aux œuvres audiovisuelles numériques, à la musique, aux livres électroniques et aux services de jeux, y compris les plateformes de streaming et les services par abonnement.

D'après le libellé du projet de loi, il est clair que le traitement fiscal ne dépend pas de la manière dont le contenu est diffusé ni du fait que l'utilisateur bénéficie d'un accès permanent ou seulement d'un accès temporaire et conditionnel. Le facteur déterminant est que le client paie pour utiliser ou accéder au contenu.

L'objectif principal de ce nouveau projet de loi est d'éliminer l'ambiguïté des règles précédentes, qui s'alignaient moins clairement sur les modèles de streaming et d'abonnement. Outre la clarification des règles d'assujettissement à la taxe pour les contenus numériques, le projet de loi confirme également que les logiciels pré-écrits ou prêts à l'emploi sont imposables, quel que soit leur mode de distribution ou d'utilisation, y compris les logiciels basés sur le cloud ou hébergés par le vendeur, ainsi que les logiciels installés par des méthodes telles que le « load and leave ».

La législation élimine également le risque de double imposition en réaffirmant que les services déjà taxés en vertu de la loi distincte de l’Utah sur la taxe sur les services vidéo ou audio multicanaux ne sont pas soumis à la taxe de vente et d’utilisation ordinaire.

Conclusion

Le principal changement introduit par la nouvelle législation est que les modèles basés sur l’accès sont désormais clairement imposables ; les fournisseurs de services numériques opérant dans l’Utah devraient donc examiner leurs offres de produits et de services afin de déterminer si le contenu en streaming relève du champ d’application élargi de la taxe. De plus, les entreprises devraient examiner leurs processus de taxe d’utilisation, en particulier pour les transactions avec des fournisseurs hors de l’État ou ne percevant pas la taxe, car davantage de types de services numériques peuvent désormais nécessiter une auto-évaluation.

Source: Projet de loi 162 du Sénat de l'Utah