La retirada gradual del centavo estadounidense: redondeo del efectivo y repercusiones en el impuesto sobre las ventas

La decisión de poner fin a la producción de monedas de un centavo, anunciada el pasado mes de noviembre en la ceremonia celebrada en la Casa de la Moneda de Estados Unidos en Filadelfia, supuso el colofón a un largo debate sobre la utilidad y el coste de la moneda de un centavo. Además de cerrar un capítulo de 232 años en la historia de la moneda estadounidense, la decisión supuso que las empresas y los consumidores deben adaptarse a una nueva realidad en la que los pagos exactos de un centavo ya no son viables en las transacciones en efectivo.

Aunque los centavos en circulación siguen siendo de curso legal, la atención se centra ahora en las normas de redondeo. Aunque puedan parecer simples ajustes, en la práctica tienen importantes implicaciones para la fijación de precios, la experiencia del cliente y, lo que es más importante, el cumplimiento de la normativa fiscal en materia de impuestos sobre las ventas.

¿Por qué Estados Unidos puso fin a la producción de centavos?

La razón principal para poner fin a la producción de centavos es que se ha vuelto económicamente ineficiente y cada vez más innecesaria en el comercio moderno, predominantemente digital. Durante la última década, el coste de producir un solo centavo ha aumentado considerablemente, pasando de 1,3 centavos a 3,69 centavos. Los principales factores que contribuyen al aumento de los costes de producción son los materiales, las operaciones de acuñación y los gastos generales.

Otro argumento a favor de poner fin a la producción es que la utilidad económica de los centavos ha disminuido en los últimos años. En una economía en la que la mayoría de las transacciones son digitales y el poder adquisitivo de un centavo es extremadamente limitado, el Departamento del Tesoro de EE. UU. determinó que continuar con la producción ya no es un uso responsable de los fondos de los contribuyentes. La decisión de poner fin a la producción de centavos supondrá un ahorro anual de unos 56 millones de dólares gracias a la reducción de los costes de material.

Cabe destacar que la Reserva Federal seguirá recirculando los aproximadamente 114 000 millones de centavos que ya están en circulación, manteniéndolos en uso mientras permanezcan naturalmente en circulación. La rapidez con la que se retirarán de la circulación depende en gran medida de la frecuencia con la que los consumidores sigan utilizando efectivo y devuelvan las monedas a la circulación.

Normas de redondeo del efectivo y retos en materia de impuestos sobre las ventas

Hasta que los centavos desaparezcan gradualmente del uso cotidiano, las empresas, los minoristas y los proveedores de sistemas de pago deben adaptarse y basarse en las normas de redondeo al gestionar transacciones en efectivo. Las transacciones electrónicas, los cheques y otros métodos no monetarios seguirán procesándose al céntimo exacto, preservando la precisión en los pagos digitales y los sistemas contables.

La Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales recomendó que los estados adoptaran el método de redondeo simétrico como enfoque estándar. Según este método, los totales que terminan en uno, dos, seis o siete centavos se redondean a la baja, mientras que los que terminan en tres, cuatro, ocho o nueve centavos se redondean al alza, y los totales muy pequeños suelen redondearse al alza hasta cinco centavos. Por ejemplo, un total de 10,02 USD se redondearía a 10,00 USD, mientras que 10,03 USD se redondearía a 10,05 USD.

Por otra parte, la mayoría de los estados que abordaron esta cuestión adoptaron la norma general de que el total final en efectivo se redondea a los cinco céntimos más cercanos. Otros estados adoptaron un enfoque más flexible. Independientemente del método, la idea común en torno al impacto de este cambio en el impuesto sobre las ventas es que dicho impuesto se calcula sobre el precio de venta exacto, que el redondeo se aplica únicamente al total final en efectivo y que los sujetos pasivos deben remitir la totalidad del impuesto sobre las ventas recaudado, sin redondear.

La aplicación incorrecta o la interpretación errónea del redondeo en relación con el cálculo del impuesto sobre las ventas podría dar lugar a una recaudación insuficiente o excesiva. Por lo tanto, incluso pequeñas inconsistencias en la aplicación de la norma de redondeo pueden suponer un pago insuficiente o excesivo del impuesto sobre las ventas, especialmente para los minoristas de gran volumen.

Respuestas de los estados al fin del centavo

Es importante tener en cuenta que la recomendación de la Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales no es vinculante y que no existe una orientación federal exhaustiva. En consecuencia, los estados de EE. UU. han tomado la iniciativa en la regulación de las prácticas de redondeo, lo que ha dado lugar a una variedad de normas y enfoques

Arizona

El 12 de marzo de 2026, Arizona publicó la Ley de redondeo de transacciones en efectivo de Arizona: Orientación para empresas, que exige a las empresas que ya no utilizan centavos redondear las transacciones en efectivo al cinco centavos más cercano. Es importante destacar que el Departamento de Hacienda de Arizona aclaró que, aunque el importe final en efectivo pagado por un cliente pueda redondearse, esto no afecta a la declaración del impuesto sobre transacciones, la forma de impuesto sobre las ventas de Arizona. Por lo tanto, los sujetos pasivos deben seguir calculando, declarando y pagando el impuesto basándose en el valor total de la transacción sin redondear, incluyendo todos los componentes sujetos a impuestos.

Nebraska

Nebraska promulgó el proyecto de ley el 14 de abril de 2026, que exige a las empresas que venden bienes o servicios redondear los pagos en efectivo al importe más cercano divisible por cinco centavos cuando no se utilicen centavos. El redondeo se aplica únicamente al importe final en efectivo intercambiado con el cliente y no modifica el precio de venta real de los bienes o servicios. Al igual que en Arizona, las normas de redondeo no afectan a la forma en que se calculan o gravan los impuestos en virtud de la legislación estatal o local, ni alteran las tasas reglamentarias, los recargos u otros cargos impuestos por el gobierno.

Alabama

Alabama también adoptó el redondeo de las transacciones en efectivo al cinco céntimos más cercano cuando ya no se utilicen centavos. La ley de Alabama confirma explícitamente que el redondeo no afecta al precio de venta, al importe del impuesto sobre las ventas adeudado en virtud de la legislación estatal o local, ni a ningún recargo, tasa o gravamen adicional vinculado a la venta.

Además de la ley, el Departamento de Hacienda de Alabama ha aclarado aún más cómo se puede aplicar este redondeo en la práctica, proporcionando un cierto nivel de flexibilidad. Así, las empresas pueden redondear el importe total de la transacción o ajustar el cambio que se devuelve al cliente.

Florida

Florida adoptó un enfoque ligeramente diferente y se centró en preservar las normas vigentes en materia de impuestos sobre las ventas, al tiempo que permitía flexibilidad en la forma de realizar las transacciones en efectivo. Como resultado, las empresas siguen estando obligadas a calcular el impuesto estatal sobre las ventas y cualquier impuesto local aplicable exactamente como lo hacen hoy en día, independientemente de si el cliente paga en efectivo o por medios electrónicos.

Cuando las empresas se enfrentan a una escasez de centavos y no pueden cobrar el importe exacto adeudado ni dar el cambio exacto, se les permite redondear al alza, a la baja o al cinco centavos más cercano. En esencia, pueden elegir el método que deseen. Sin embargo, la condición clave es que la empresa debe notificar claramente a los clientes la práctica de redondeo elegida para garantizar la transparencia. Al igual que en otros estados, este redondeo solo afecta al importe de efectivo intercambiado y no tiene ningún impacto en las obligaciones del impuesto sobre las ventas.

Otros estados de EE. UU.

Además de los estados mencionados, otros estados de EE. UU., entre ellos Texas, Kentucky, Carolina del Norte, Wisconsin y Utah, han publicado normas de redondeo. Aunque las normas varían, hay un principio común: calcular primero el impuesto sobre las ventas y redondear después.

Consideraciones clave de cumplimiento para las empresas

Como se ve en los ejemplos proporcionados, los estados se inclinan más por métodos de redondeo al cinco centavos más cercano o, en el caso de Florida, por un enfoque completamente flexible del redondeo, haciendo hincapié en otros criterios como más relevantes. Lo que es particularmente importante para las empresas que manejan transacciones en efectivo es que deben seguir dando cambio en centavos siempre que sea posible. Una vez que ya no haya centavos disponibles, el redondeo es una alternativa aceptable.

Hasta que cada estado actualice y aborde este cambio, las empresas deben gestionar esta discrepancia con cuidado, asegurándose de que el impuesto sobre las ventas se calcule correctamente, mientras que el importe final en efectivo pagado puede redondearse. Aunque la recomendación de la Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales dirigida a los estados de EE. UU. sobre qué método de redondeo adoptar ofrece a las empresas una idea de cómo el estado podría resolver esta cuestión, las partes interesadas clave deben supervisar cómo regula realmente este asunto cada estado en el que operan.

La conclusión clave para las empresas es aplicar las normas de redondeo de manera uniforme, comunicarlas claramente a los clientes y asegurarse de que sus sistemas estén actualizados para gestionar tanto los cálculos precisos del impuesto sobre las ventas como los pagos en efectivo redondeados. Vale la pena recordar que lo que puede parecer un cambio operativo menor podría dar lugar a confusión entre los clientes o a problemas normativos si no se aplica de manera coherente.

Fuente: Departamento del Tesoro de EE. UU., VATabout, Deloitte - La eliminación gradual del centavo, Departamento de Hacienda de Arizona, Secretario de Estado de Alabama, Ley de Remesas de Nebraska, Casa de la Moneda de EE. UU., Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales, Departamento de Hacienda de Tennessee, Contraloría de Cuentas Públicas de Texas, Departamento de Hacienda de Kentucky, Departamento de Hacienda de Carolina del Norte, Departamento de Hacienda de Wisconsin