What is the main purpose of Maryland’s DAGR tax amendments?

The amendments aim to clarify and narrow the practical scope of the Digital Advertising Gross Revenue tax by formalizing prior administrative guidance and reducing uncertainty for taxpayers. Instead of introducing new rules, they provide clearer definitions and reinforce how the tax should be applied in practice.

What conditions must be met for advertising to be subject to the DAGR tax?

For advertising to fall within the taxable base, it must meet two cumulative criteria. It must be delivered programmatically, meaning through automated and data-driven processes, and it must be visually conveyed to users. Both conditions must be satisfied for the tax to apply.

What types of advertising are considered “other comparable advertising services”?

The amended regulations clarify that this category includes traditional display advertising as well as more advanced formats such as programmatic video advertising and advertising delivered via multichannel video programming distributors like cable, satellite, and fiber-optic systems.

How do the amendments address multiple-point-of-use (MPU) certificates?

The amendments provide additional clarification on MPU certificates, which are used when services are consumed across multiple jurisdictions. This guidance helps taxpayers determine how to properly allocate and report tax obligations in such scenarios.

What changes were made regarding bundled transactions?

The updated regulations clarify how bundled transactions should be treated when taxable and non-taxable elements are sold together. This helps businesses better understand when the entire bundle may be subject to tax and how to assess each component.

How do the amendments impact sales tax on technology services?

The amendments build on and formalize prior guidance related to technology services, including expanding the definition of a lease and clarifying the tax treatment of items sold alongside exempt services. This provides more certainty and reduces compliance risks for businesses operating in Maryland.

Maryland aclara el alcance y las definiciones del impuesto sobre la publicidad digital

El Contralor de Maryland ha aprobado una serie de modificaciones que aclaran y restringen el alcance práctico del impuesto estatal sobre los ingresos brutos por publicidad digital (DAGR), reforzando así las principales interpretaciones que ya figuraban en las directrices administrativas. Al mismo tiempo, el Contralor ha modificado la normativa sobre el impuesto sobre las ventas de los servicios tecnológicos, ampliando y formalizando las posiciones previamente expuestas en dichas directrices.

Aclaraciones clave proporcionadas por el Contralor

En lugar de introducir un nuevo marco, los reguladores de Maryland decidieron aportar mayor claridad y coherencia en áreas que habían generado incertidumbre entre los sujetos pasivos. Por lo tanto, la normativa modificada confirma que deben cumplirse dos criterios acumulativos para que la publicidad entre en la base imponible. La publicidad debe entregarse de forma programática, es decir, a través de procesos automatizados y basados en datos, y debe transmitirse visualmente a los usuarios.

Las normas modificadas aclaran además qué se considera «otros servicios publicitarios comparables», una categoría que anteriormente había sido algo ambigua. Entre los ejemplos de esta categoría de servicios se incluyen la publicidad display tradicional, así como formatos más avanzados como la publicidad de vídeo programática y la publicidad difundida a través de distribuidores de programación de vídeo multicanal, incluidos los sistemas de cable, satélite y fibra óptica.

Además, el Contralor proporcionó aclaraciones sobre los certificados de puntos múltiples de uso (MPU), que son relevantes cuando los servicios se utilizan en diferentes jurisdicciones. Asimismo, las modificaciones abordan el tratamiento de las transacciones agrupadas, en las que se venden conjuntamente elementos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos, y amplían la definición de arrendamiento. También se proporcionan orientaciones adicionales para los artículos vendidos en relación con servicios exentos, con el fin de ayudar a los sujetos pasivos a determinar cuándo dichos artículos pueden estar sujetos a impuestos.

Conclusión

Las explicaciones y aclaraciones proporcionadas por el Contralor de Maryland a través de las normas modificadas ofrecen mayor claridad y orientación práctica a los sujetos pasivos que se enfrentan tanto al impuesto DAGR como al impuesto sobre las ventas de servicios tecnológicos. La combinación de la codificación de posiciones administrativas anteriores y la elaboración de conceptos clave redujo la ambigüedad interpretativa y el riesgo de incumplimiento en Maryland.

Fuente: PwC