Abschaffung des US-Penny: Rundung von Bargeldbeträgen und Auswirkungen auf die Umsatzsteuer

Die im vergangenen November bei einer Feierstunde der US-Münzanstalt in Philadelphia verkündete Entscheidung, die Produktion von Ein-Cent-Münzen einzustellen, markierte den Abschluss einer langjährigen Debatte über den Nutzen und die Kosten der Ein-Cent-Münze. Neben dem Ende eines 232 Jahre währenden Kapitels in der Geschichte der US-Währung signalisierte diese Entscheidung, dass sich Unternehmen und Verbraucher auf eine neue Realität einstellen müssen, in der exakte Ein-Cent-Zahlungen bei Bargeldtransaktionen nicht mehr möglich sind.

Zwar bleiben die im Umlauf befindlichen Pennys weiterhin gesetzliches Zahlungsmittel, doch stehen nun die Rundungsregeln im Fokus. Auch wenn diese als einfache Anpassungen angesehen werden mögen, haben sie in der Praxis wichtige Auswirkungen auf die Preisgestaltung, das Kundenerlebnis und – was entscheidend ist – die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften.

Warum haben die USA die Penny-Produktion eingestellt?

Der Hauptgrund für die Einstellung der Penny-Produktion ist, dass sie wirtschaftlich ineffizient geworden ist und im modernen, überwiegend digitalen Handel zunehmend überflüssig wird. In den letzten zehn Jahren sind die Kosten für die Herstellung eines einzelnen Pennys stark gestiegen, von 1,3 Cent auf 3,69 Cent. Zu den Hauptursachen für den Anstieg der Produktionskosten zählen Materialkosten, Prägevorgänge und allgemeine Gemeinkosten.

Ein weiteres Argument für die Einstellung der Produktion ist, dass der wirtschaftliche Nutzen von Pennies in den letzten Jahren abgenommen hat. In einer Wirtschaft, in der die meisten Transaktionen digital abgewickelt werden und die Kaufkraft eines Cents äußerst begrenzt ist, kam das US-Finanzministerium zu dem Schluss, dass eine Fortsetzung der Produktion keine verantwortungsvolle Verwendung von Steuergeldern mehr darstellt. Die Entscheidung, die Produktion von Pennies einzustellen, wird durch geringere Materialkosten jährlich rund 56 Millionen US-Dollar einsparen.

Bemerkenswert ist, dass die Federal Reserve die geschätzten 114 Milliarden bereits im Umlauf befindlichen Pennies weiterhin in Umlauf halten wird, solange sie auf natürliche Weise im Umlauf bleiben. Wie schnell sie aus dem Umlauf genommen werden, hängt weitgehend davon ab, wie oft Verbraucher weiterhin Bargeld verwenden und Münzen in den Umlauf zurückbringen.

Regeln zur Bargeldrundung und Herausforderungen bei der Umsatzsteuer

Bis die Pennies allmählich aus dem täglichen Gebrauch verschwinden, müssen sich Unternehmen, Einzelhändler und Zahlungsdienstleister bei Bargeldtransaktionen an Rundungsregeln anpassen und sich darauf verlassen. Elektronische Transaktionen, Schecks und andere bargeldlose Zahlungsmethoden werden weiterhin auf den Cent genau abgewickelt, um die Genauigkeit in digitalen Zahlungs- und Buchhaltungssystemen zu gewährleisten.

Die National Conference of State Legislatures empfahl den Bundesstaaten, die symmetrische Rundungsmethode als Standardansatz zu übernehmen. Nach dieser Methode werden Beträge, die auf einen, zwei, sechs oder sieben Cent enden, abgerundet, während solche, die auf drei, vier, acht oder neun Cent enden, aufgerundet werden, wobei sehr kleine Beträge in der Regel auf fünf Cent aufgerundet werden. Beispielsweise würde ein Gesamtbetrag von 10,02 USD auf 10,00 USD abgerundet, während 10,03 USD auf 10,05 USD aufgerundet würden.

Andererseits haben die meisten Bundesstaaten, die sich mit dieser Frage befasst haben, die allgemeine Regel eingeführt, dass der endgültige Barbetrag auf die nächsten fünf Cent angepasst wird. Andere Bundesstaaten haben einen flexibleren Ansatz gewählt. Unabhängig von der Methode gilt für die Auswirkungen dieser Änderung auf die Umsatzsteuer, dass die Umsatzsteuer auf den genauen Verkaufspreis berechnet wird, dass die Rundung nur für den endgültigen Barbetrag gilt und dass Steuerpflichtige die gesamte, ungerundete Umsatzsteuer abführen müssen.

Die falsche Anwendung oder ein Missverständnis der Rundungsregel bei der Berechnung der Umsatzsteuer könnte zu einer Unter- oder Übererhebung führen. Daher können selbst kleine Unstimmigkeiten bei der Anwendung der Rundungsregel zu erheblichen Unter- oder Überzahlungen der Umsatzsteuer führen, insbesondere bei Einzelhändlern mit hohem Umsatzvolumen.

Reaktionen der Bundesstaaten auf das Ende des Penny

Es ist wichtig zu beachten, dass die Empfehlung der National Conference of State Legislatures nicht bindend ist und dass es keine umfassenden bundesstaatlichen Leitlinien gibt. Folglich haben die US-Bundesstaaten die Führung bei der Regulierung der Rundungspraktiken übernommen, was zu einer Vielzahl von Regeln und Ansätzen geführt hat

Arizona

Am 12. März 2026 veröffentlichte Arizona das „Arizona Cash Transaction Rounding Law: Guidance for Businesses“, wonach Unternehmen, die keine Pennys mehr verwenden, Bargeldtransaktionen auf die nächsten fünf Cent runden müssen. Wichtig ist, dass das Finanzministerium von Arizona klarstellte, dass zwar der vom Kunden gezahlte Endbetrag gerundet werden darf, dies jedoch keinen Einfluss auf die Meldung der Transaktionssteuer (Transaction Privilege Tax) hat, Arizonas Form der Umsatzsteuer. Daher müssen Steuerpflichtige weiterhin die Steuer auf der Grundlage des vollen, ungerundeten Transaktionswerts berechnen, melden und abführen, einschließlich aller steuerpflichtigen Komponenten.

Nebraska

Nebraska hat am 14. April 2026 ein Gesetz verabschiedet, das Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen verkaufen, verpflichtet, Barzahlungen auf den nächsten durch fünf Cent teilbaren Betrag zu runden, wenn keine Pennies verwendet werden. Die Rundung gilt nur für den endgültigen Barbetrag, der mit dem Kunden ausgetauscht wird, und ändert nichts am tatsächlichen Verkaufspreis der Waren oder Dienstleistungen. Ähnlich wie in Arizona haben die Rundungsregeln keinen Einfluss darauf, wie Steuern nach staatlichem oder lokalem Recht berechnet oder erhoben werden, und sie ändern auch keine behördlichen Gebühren, Zuschläge oder andere staatlich vorgeschriebene Abgaben.

Alabama

Auch Alabama hat die Rundung von Bargeldtransaktionen auf die nächsten fünf Cent eingeführt, wenn keine Pennies mehr verwendet werden. Das Gesetz von Alabama bestätigt ausdrücklich, dass die Rundung weder den Verkaufspreis noch die Höhe der nach staatlichem oder lokalem Recht fälligen Umsatzsteuer noch etwaige zusätzliche Zuschläge, Gebühren oder Abgaben im Zusammenhang mit dem Verkauf beeinflusst.

Zusätzlich zum Gesetz hat das Finanzministerium von Alabama weiter klargestellt, wie diese Rundung in der Praxis angewendet werden kann, und damit ein gewisses Maß an Flexibilität geschaffen. So können Unternehmen entweder den Gesamtbetrag der Transaktion runden oder das Wechselgeld, das dem Kunden zurückgegeben wird, anpassen.

Florida

Florida verfolgte einen etwas anderen Ansatz und konzentrierte sich darauf, die bestehenden Umsatzsteuerregeln beizubehalten, während gleichzeitig Flexibilität bei der Abwicklung von Bargeldtransaktionen gewährt wurde. Infolgedessen sind Unternehmen weiterhin verpflichtet, die staatliche Umsatzsteuer und alle anfallenden lokalen Steuern genau so zu berechnen, wie sie es heute tun, unabhängig davon, ob ein Kunde bar oder elektronisch bezahlt.

Wenn Unternehmen mit einem Mangel an Cent-Münzen konfrontiert sind und den fälligen Betrag nicht genau einziehen oder kein passendes Wechselgeld herausgeben können, dürfen sie auf- oder abrunden oder auf die nächsten fünf Cent runden. Im Wesentlichen können sie die Methode wählen, die sie bevorzugen. Die wichtigste Bedingung ist jedoch, dass das Unternehmen seine Kunden klar über die gewählte Rundungsmethode informieren muss, um Transparenz zu gewährleisten. Ähnlich wie in anderen Bundesstaaten betrifft diese Rundung nur den ausgetauschten Bargeldbetrag und hat keine Auswirkungen auf die Umsatzsteuerpflichten.

Andere US-Bundesstaaten

Neben den genannten Bundesstaaten haben auch andere US-Bundesstaaten, darunter Texas, Kentucky, North Carolina, Wisconsin und Utah, Rundungsregeln veröffentlicht. Auch wenn die Regeln variieren, gilt ein gemeinsames Prinzip: Zuerst die Umsatzsteuer berechnen, dann runden.

Wichtige Compliance-Aspekte für Unternehmen

Wie aus den angeführten Beispielen ersichtlich ist, tendieren die Bundesstaaten eher zu Rundungsmethoden auf die nächsten fünf Cent oder, im Falle von Florida, zu einem völlig flexiblen Rundungsansatz, bei dem andere Kriterien als relevanter angesehen werden. Besonders wichtig für Unternehmen, die Bargeldtransaktionen abwickeln, ist, dass sie nach Möglichkeit weiterhin Wechselgeld in Cent-Stücken herausgeben sollten. Sobald Cent-Stücke nicht mehr verfügbar sind, ist das Runden eine akzeptable Alternative.

Bis jeder Bundesstaat diese Änderung aktualisiert und umsetzt, müssen Unternehmen diese Diskrepanz sorgfältig handhaben und sicherstellen, dass die Umsatzsteuer korrekt berechnet wird, während der endgültige Barzahlungsbetrag gerundet werden kann. Während die Empfehlung der National Conference of State Legislatures an die US-Bundesstaaten zur Wahl der Rundungsmethode Unternehmen einen Einblick gibt, wie der jeweilige Bundesstaat diese Angelegenheit lösen könnte, sollten wichtige Interessengruppen beobachten, wie jeder Bundesstaat, in dem sie tätig sind, diese Angelegenheit tatsächlich regelt.

Die wichtigste Erkenntnis für Unternehmen ist, Rundungsregeln einheitlich anzuwenden, diese den Kunden klar zu kommunizieren und sicherzustellen, dass ihre Systeme so aktualisiert sind, dass sie sowohl präzise Umsatzsteuerberechnungen als auch gerundete Barzahlungen verarbeiten können. Es ist zu bedenken, dass eine scheinbar geringfügige betriebliche Änderung zu Verwirrung bei den Kunden oder zu regulatorischen Problemen führen kann, wenn sie nicht konsequent angewendet wird.

Quelle: US-Finanzministerium, VATabout, Deloitte – Abschaffung des Pennys, Finanzministerium von Arizona, Staatssekretär von Alabama, Gesetz über Geldtransferunternehmen in Nebraska, US-Münzanstalt, National Conference of State Legislatures, Finanzministerium von Tennessee, Finanzkontrolleur von Texas, Finanzministerium von Kentucky, Finanzministerium von North Carolina, Finanzministerium von Wisconsin