La taxe européenne de 5% sur les services numériques pourrait générer 37,5 milliards d'euros : Étude du CEPS

Le Centre for European Policy Studies (CEPS) a publié une analyse approfondie sur l'imposition de la taxe de 5 % sur les services numériques au niveau de l'UE. L'étude a été réalisée à la demande des membres du Groupe des Verts/ALE au Parlement européen.

En plus de fournir un aperçu de l'impact possible de la mise en œuvre de la DST de 5 %, le document fournit des solutions alternatives que l'UE pourrait envisager de mettre en œuvre, telles qu'une taxe sur les établissements numériques permanents, une taxe sur les flux de trésorerie basée sur la destination, et l'extension de la TVA sur les transactions numériques.

Principaux enseignements de l'étude

Comme le souligne l'étude, l'expansion de l'économie numérique a entraîné de nombreux nouveaux défis pour les systèmes fiscaux traditionnels qui reposent sur la présence physique. Cependant, dans l'économie numérique, les entreprises, en particulier les entreprises technologiques, génèrent des revenus à partir de toutes les parties du globe tout en choisissant souvent d'avoir une présence physique dans des juridictions à faible taux d'imposition ou de transférer leurs bénéfices vers des juridictions fiscales plus favorables.

En 2018, la Commission européenne a proposé une TVD de 3 % sur les revenus numériques spécifiques. Cependant, les pays de l'UE ne sont jamais parvenus à un accord final, laissant chaque pays décider individuellement d'imposer ou non la TVD et à quel taux.

L'étude du CEPS montre qu'une TVD de 5 % au niveau de l'UE pourrait contribuer à un revenu de 37,5 milliards d'euros en 2026, ce qui représente près de 19 % du budget de l'UE pour 2025. Les auteurs de l'étude ont inclus plusieurs alternatives à la DST, suggérant que la DST pourrait être la meilleure solution à court terme.

L'élargissement de l'assiette de la TVA à un éventail plus large de services numériques, tels que la publicité en ligne, la diffusion en continu et les services en nuage, pourrait générer davantage de recettes tout en maintenant la cohérence avec la structure actuelle de la TVA.

Outre les avantages d'une assiette de TVA élargie, il existe également des inconvénients, tels que l'augmentation des prix des services numériques, qui pourrait nuire à l'informatique en nuage, au commerce électronique et aux services de médias en ligne. En outre, l'impact d'une telle mesure pourrait être plus sévère sur les PME en raison des règles et réglementations plus complexes en matière de TVA et des ressources moins importantes que celles des grandes entreprises. Par ailleurs, la diversité des taux de TVA applicables dans les pays de l'UE constitue un défi considérable lorsqu'il s'agit d'envisager une application plus large des règles de TVA.

Conclusion

La principale conclusion de l'étude est que l'UE devrait donner la priorité à l'introduction de la DST. Il reste à voir si les fonctionnaires de l'UE vont, dans un premier temps, examiner cette recommandation et parvenir à un accord à son sujet.

Si l'on considère les autres solutions potentielles de l'étude, l'UE pourrait aller dans une autre direction et, au lieu de mettre en œuvre la DST, élargir l'assiette de la TVA ou imposer un autre type de taxe spécifiquement conçu pour répondre aux défis de l'économie numérique.

Source: Analyse du CEPS : Analyse du CEPS - Vers une taxe européenne sur les services numériques