Nouvelles règles de l'UE en matière de TVA pour les petites entreprises : Ce qu'il faut savoir sur le régime PME

Le 1er janvier 2025 a marqué le début de nouvelles règles de TVA pour les petites entreprises dans le cadre du régime spécial de TVA, également connu sous le nom de régime PME. Le nouveau régime PME harmonise et normalise le seuil maximum et étend l'éligibilité aux PME opérant au-delà des frontières.

Avec la mise en place de ces nouvelles règles, la Commission européenne a publié une vue d'ensemble et une courte ligne directrice expliquant les principales caractéristiques du régime PME.

Implications du régime PME

Dans le cadre du nouveau régime PME, les petites entreprises qui vendent des biens et des services peuvent être exonérées de la TVA si leur chiffre d'affaires annuel total provenant des ventes transfrontalières est inférieur à 100 000 euros dans tous les pays de l'UE et ne dépasse pas le seuil annuel national maximum de 85 000 euros pour les ventes nationales et transfrontalières.

Cependant, toutes les petites entreprises ne peuvent pas demander à bénéficier du régime PME. Si elles sont établies au Royaume-Uni, y compris en Irlande du Nord, ou dans un autre pays non membre de l'UE, elles ne peuvent pas bénéficier du régime PME.

En outre, pour que les petites entreprises puissent bénéficier du régime PME, les pays de l'UE doivent l'intégrer dans leur législation nationale. S'ils ne le font pas, les petites entreprises ne peuvent pas bénéficier du régime PME dans ce pays de l'UE. Toutefois, si la petite entreprise est établie dans un pays de l'UE qui n'a pas mis en œuvre le régime PME, elle peut toujours accéder au régime PME transfrontalier dans un autre pays de l'UE.

Outre l'exonération de la TVA, les petites entreprises bénéficient également d'un enregistrement unique, d'une déclaration trimestrielle unique et d'une facturation simplifiée.

Des pays de l'UE tels que l'Autriche, la Belgique, Chypre, la République tchèque, l'Estonie, la Finlande, l'Allemagne, l'Irlande, le Luxembourg, la Pologne, la Slovaquie, la Slovénie et la Suède ont mis à disposition leurs règles nationales en matière de TVA concernant le régime PME.

Conclusion

Le régime PME est facultatif, ce qui signifie que les petites entreprises établies, ainsi que les start-ups et les petites entreprises qui commencent à opérer doivent évaluer tous les aspects de leurs opérations commerciales et déterminer si le régime PME leur convient.

Source: Commission européenne : Commission européenne, TVAA propos