Impact des locations de courte durée sur les taux de TVA de l'UE : Explication des principaux changements

L'essor des plateformes d'hébergement de courte durée, telles que Airbnb ou Booking.com, a transformé l'industrie du tourisme et de l'hôtellerie dans le monde entier. L'influence de l'économie de plateforme sur le secteur ne pouvait pas passer à côté du marché européen, avec des villes historiques comme Paris, Barcelone, Rome ou Lisbonne.

Bien que les locations à court terme aient rendu les voyages plus abordables pour les touristes, en particulier ceux qui ne sont pas attirés par les fournisseurs de services d'hébergement plus traditionnels comme les hôtels, l'un des aspects négatifs de cette évolution est l'augmentation des prix des hébergements à long terme et la diminution continue du nombre de propriétés disponibles pour ce type de location.

Évolution des locations de courte durée

Les locations de courte durée sont souvent considérées comme une alternative ou un concurrent aux hôtels. Ces dernières années, elles sont devenues un enjeu considérable pour le marché du logement et de la location à long terme. Tel que nous le connaissons, le secteur de la location à court terme a évolué de manière significative avec l'essor des plateformes numériques.

Au départ, ce secteur fonctionnait de manière informelle, avec une surveillance réglementaire minimale et des obligations fiscales limitées. Même lorsqu'il y avait des implications fiscales pour ce secteur, la plupart étaient soumises à l'impôt sur le revenu ou à un impôt similaire. Les plateformes numériques, telles que Airbnb, Booking.com, Expedia, TripAdvisor et d'autres, ont révolutionné le marché en offrant des services de réservation transparents à l'échelle mondiale.

Avec la croissance du secteur et l'augmentation du nombre de personnes, connues sous le nom d'hôtes, qui ont décidé de proposer leurs chambres, appartements et maisons aux touristes, le secteur est devenu de plus en plus réglementé. En réponse à l'écart de TVA, les États membres de l'UE, et finalement l'UE dans son ensemble, ont introduit un ensemble de règles et de réglementations pour les locations de courte durée, les soumettant ainsi aux taux de TVA.

Des hôtels aux locaux : L'impact négatif des locations de courte durée

Pour mieux comprendre comment l'essor des locations de courte durée a affecté les règles et réglementations en matière de TVA, nous devons percevoir la situation de plusieurs points de vue différents.

Prestataires de services traditionnels : Hôtels

Ces dernières années, la location à court terme est devenue un concurrent de taille pour les prestataires de services plus traditionnels tels que les hôtels. Les membres du secteur hôtelier ont fait valoir que les locations de courte durée bénéficiaient d'avantages fiscaux injustes. En outre, ils ont demandé que les règles du jeu soient égalisées et que le traitement de la TVA dans le secteur de l'hébergement soit cohérent.

Gouvernements nationaux

L'imposition des règles et réglementations en matière de TVA dans le secteur de la location à court terme s'est avérée difficile pour les gouvernements nationaux. De nombreuses transactions relatives aux locations de courte durée passent inaperçues, ce qui entraîne des pertes de recettes et nuit aux budgets nationaux.

En outre, la crise du logement pèse sur les gouvernements et les locations de courte durée sont souvent considérées comme des facteurs contribuant à la crise.

Collectivités locales

Les collectivités locales de l'Union européenne sont les plus touchées par l'essor des locations de courte durée. D'année en année, le nombre de réservations sur les plateformes en ligne augmente, rendant les destinations européennes les plus populaires surpeuplées et invivables pour les habitants de ces villes.

En outre, la pénurie d'appartements et de maisons proposés à la location à long terme contribue à l'augmentation des prix de location. Dans l'UE, les prix des logements ont augmenté en moyenne de 48 % entre 2015 et 2023. Avec une croissance annuelle moyenne de 18 % au niveau de l'UE, cela a contribué de manière significative à la diminution du nombre de maisons et d'appartements disponibles pour les locaux.

Réponse locale à la question : Interdiction ou limitation des locations de courte durée

Les pays de l'UE ont des approches différentes pour traiter les problèmes causés par l'évolution du secteur de la location à court terme. Cependant, les politiques concernant les locations de courte durée peuvent être divisées en deux catégories : l'interdiction ou la limitation des locations de courte durée et la modification des règles applicables à la TVA, y compris les taux de TVA applicables.

Dans toute l'Union européenne, les autorités locales mettent en œuvre des mesures visant à réduire le nombre de touristes et à mettre davantage de maisons et d'appartements à la disposition de la population locale. Barcelone a décidé d'interdire complètement les locations de courte durée d'ici à la fin de 2028 et de révoquer plus de 10 000 licences délivrées à des appartements touristiques.

Alors que la ville de Bruges, en Belgique, a décidé d'interdire complètement l'établissement de nouveaux logements de courte durée proposés à la location, Athènes, en Grèce, a imposé une interdiction d'un an sur les nouvelles licences pour les locations de courte durée dans trois quartiers du centre d'Athènes.

Approche gouvernementale du problème : modification des taux de TVA

Alors que les collectivités locales de l'UE souhaitent limiter le nombre de maisons et d'appartements proposés à la location à court terme, les gouvernements nationaux des pays de l'UE réfléchissent à la manière d'augmenter les recettes provenant de la location à court terme, mais aussi aux politiques nationales qui décourageraient les propriétaires de proposer leurs logements à la location à court terme plutôt qu'à la location à long terme. L'une des solutions consiste à augmenter le taux de TVA applicable ou à le soumettre à un autre taux de TVA, par exemple en appliquant le taux de TVA normal au lieu d'appliquer un taux de TVA réduit.

Pays-Bas

En septembre, le gouvernement néerlandais a modifié le taux de TVA applicable aux hébergements de courte durée. À partir du 1er janvier 2026, les locations de courte durée seront soumises à un taux de TVA standard de 21 % au lieu du taux de TVA réduit actuel de 9 %. Cette décision concerne les hôtels, les maisons de vacances, les chambres d'hôtes, les auberges de jeunesse et, surtout, les hébergements proposés par l'intermédiaire de plateformes. Seuls les campings resteront soumis au taux de TVA actuel de 9 %.

Le gouvernement néerlandais a annoncé cette mesure fiscale afin d'augmenter les recettes provenant des locations de courte durée.

Espagne

Le gouvernement espagnol a proposé d'appliquer le taux de TVA normal de 21 % au secteur de la location à court terme, afin de réduire le nombre de biens proposés à la location à court terme et, partant, de faire baisser les prix de l'immobilier.

France

Au début de l'année 2024, de nouvelles règles sont entrées en vigueur en France concernant la TVA sur l'hébergement et les biens meublés dans le secteur de l'hôtellerie et de la parahôtellerie. Selon ces règles, la TVA s'applique à un maximum de 30 séjours lorsqu'au moins trois des quatre services supplémentaires spécifiques sont fournis. Ces services supplémentaires comprennent le petit-déjeuner, le nettoyage régulier des locaux, la fourniture de linge de maison et la réception des clients.

Auparavant exonérés de TVA, ces services sont désormais soumis à un taux de TVA réduit de 10 %.

Estonie

2025 modifiera le taux applicable aux services d'hébergement et aux services d'hébergement avec petit-déjeuner en Estonie. Le taux de TVA de 13 % remplacera le taux réduit applicable de 9 %.

Conclusion

Les locations à court terme ont modifié les secteurs du tourisme et de l'hôtellerie, affecté les marchés du logement et offert de nouvelles opportunités à de nombreux propriétaires. Toutefois, ce processus a également entraîné de nombreux nouveaux défis pour les gouvernements, les prestataires de services traditionnels et les communautés locales.

De nombreux pays de l'UE sont en train d'actualiser leurs politiques et d'introduire de nouvelles mesures pour réglementer et réduire les effets secondaires négatifs des locations de courte durée. Les motivations sont diverses. Certains pays de l'UE souhaitent générer davantage de revenus, tandis que d'autres veulent réduire le nombre de biens proposés à la location de courte durée.

Par conséquent, l'imposition de taux de TVA plus élevés pour les locations de courte durée est un moyen populaire d'atteindre cet objectif.

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