L'UE finalise les règles de TVA 2028 pour les importateurs non européens

En mai, le Conseil des affaires économiques et financières de l'UE (ECOFIN) a annoncé que les pays de l'UE étaient parvenus à un accord sur la directive relative aux règles de TVA à l'importation applicables aux ventes à distance de biens importés. À la suite de cet accord, le Conseil de l'UE a formellement adopté de nouvelles règles simplifiant la perception de la taxe sur les importations le 18 juillet 2025. Les nouvelles règles de TVA applicables aux ventes à distance de biens importés visent à encourager un plus grand nombre de fournisseurs non européens à utiliser le guichet unique pour les importations (IOSS) pour la déclaration et la collecte de la TVA.

Impact sur les fournisseurs non européens

Depuis 2021, les fournisseurs de l'UE et des pays tiers peuvent utiliser le système IOSS comme point de contact lorsqu'ils importent des biens de pays tiers dans l'UE. L'IOSS simplifie la déclaration et le paiement de la TVA en permettant un enregistrement unique dans un pays de l'UE, même lorsque les ventes sont effectuées dans toute l'UE.

En vertu des nouvelles règles adoptées, les fournisseurs et les plateformes de pays tiers sont tenus de payer la TVA sur les biens importés de l'extérieur de l'UE. Par conséquent, on s'attend à ce qu'un plus grand nombre de fournisseurs et de plateformes de pays tiers s'inscrivent au système IOSS pour déclarer et payer la TVA due. La principale raison en est que ceux qui ne s'inscrivent pas au système IOSS devront s'enregistrer séparément pour la TVA dans chaque pays de l'UE où ils vendent des biens.

Les nouvelles règles transfèrent la charge de la TVA des consommateurs finaux, qui étaient auparavant responsables du paiement de la TVA à l'importation, aux fournisseurs et aux plateformes des pays tiers. Une fois que les règles entreront en vigueur, ce qui est prévu pour le 1er juillet 2028, la TVA sur les biens importés sera payée d'avance, ce qui devrait augmenter les recettes fiscales et améliorer le respect de la TVA sur les biens importés dans toute l'UE.

Conclusion

L'UE a reconnu les imperfections des règles précédemment établies pour les biens importés, et l'adoption de nouvelles règles marque une étape décisive dans la résolution de ces problèmes. En transférant la responsabilité de la TVA des consommateurs vers les fournisseurs et les plateformes non européens, les règles créent un environnement fiscal plus cohérent et plus transparent, ce qui encourage l'optimisme quant à l'efficacité du système.

En outre, après quatre ans, l'UE continue de moderniser le cadre de la TVA et s'attend à une augmentation des enregistrements IOSS. Les fournisseurs et plateformes non européens opérant sur le marché de l'UE doivent comprendre les nouvelles règles, évaluer leur état de préparation et envisager de s'inscrire au système IOSS afin d'éviter une conformité fragmentée à travers l'UE, en s'assurant qu'ils sont bien informés et préparés aux changements.

Source: Conseil de l'Europe : Conseil européen, TVA