Changements dans la loi sur la TVA à Monaco en 2025 : Principales mises à jour pour les entreprises

Le cadre réglementaire de la TVA à Monaco a changé au début de l'année 2025. Il s'agit notamment de modifications du seuil de TVA pour les livraisons de biens et les prestations de services et d'un seuil spécial pour les auteurs d'œuvres intellectuelles et les artistes interprètes.

En plus de ces changements de seuil, les amendements à la loi sur la TVA ont apporté des changements supplémentaires concernant les locations de logements de courte durée et le lieu de prestation des services qui incluent le streaming et les événements virtuels.

Impact sur les assujettis

Les changements les plus notables concernent les seuils de TVA applicables aux livraisons de biens, aux prestations de services et aux auteurs d'œuvres intellectuelles et artistes interprètes. À partir du 1er janvier, le seuil de TVA pour les livraisons de biens est de 85 000 euros ; pour les services autres que les services d'hébergement et les services consommés sur place, il est de 37 500 euros ; et pour les auteurs d'œuvres intellectuelles et les artistes interprètes ou exécutants, il est de 50 000 euros.

Les assujettis dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil de cette année doivent s'inscrire à la TVA l'année suivante. Toutefois, si le chiffre d'affaires dépasse le seuil de 10 % ou plus pendant l'année en cours, les assujettis devront s'immatriculer à la TVA cette année.

Mocano a modifié les règles relatives au lieu de prestation des services et des services auxiliaires liés à des événements diffusés en continu ou rendus virtuellement disponibles, afin de les aligner sur les règles de l'UE relatives à la fourniture d'un palais. Selon les nouvelles règles, le lieu de prestation est l'endroit où le consommateur réside de manière permanente ou habituelle.

Les assujettis qui louent des logements à court terme pour moins de 31 nuits, tels que les hôtels ou les établissements similaires, doivent appliquer un taux de TVA de 10 % pour ces transactions s'ils fournissent au moins trois des services suivants : le petit-déjeuner, le nettoyage régulier pendant le séjour, le linge de maison (serviettes, draps, etc.) et les services de réception, qui peuvent comprendre du personnel ou un bureau à la disposition des clients.

Conclusion

Les changements représentent un recalibrage des seuils et des règles et réglementations monégasques spécifiques à la TVA, dont l'une des principales caractéristiques est l'alignement sur les principes de la TVA de l'UE. Ces changements sont importants pour les assujettis qui doivent surveiller méticuleusement leur chiffre d'affaires et s'assurer de manière proactive de la conformité avec la législation mise à jour.

En outre, les assujettis engagés dans la fourniture de services virtuels et en continu doivent mettre en place des politiques et des mécanismes permettant de suivre correctement l'origine et le lieu de résidence de leurs consommateurs afin de pouvoir appliquer les taux de TVA.

Source: Ordonnance Souveraine n° 10 Ordonnance Souveraine n° 10.832