L'adoption du paquet TVA à l'ère numérique, communément appelé ViDA, a été l'un des processus les plus suivis dans l'UE concernant le paysage de la TVA. Après plusieurs reports et désaccords politiques sur des questions clés, ViDA a finalement été adopté le 5 novembre 2024.

Maintenant que tous les problèmes ont été résolus et que le calendrier de mise en œuvre a été défini, Maria Elena Scoppio, Directrice de la fiscalité indirecte et de l'administration fiscale à la DG TAXUD, a publié un article sur ce que ViDA signifie pour les entreprises et les États membres de l'UE.

L'Importance de ViDA

ViDA est considérée comme la réforme de la TVA la plus significative dans l'UE depuis le Marché unique. Elle vise à moderniser et simplifier le système de TVA de l'UE, en établissant un système plus systématique et numérisé concernant les exigences en matière de TVA tout en réduisant les charges administratives.

L'aspect le plus crucial de ViDA est qu'elle aligne le système de TVA avec le monde numérique et l'économie en évolution rapide. Bien que le système de TVA de l'UE existant ait récemment été modifié et mis à jour, il doit être plus efficace et s'adapter aux nouveaux modèles commerciaux.

Les obligations de déclaration numérique (DRRs) sont des mesures antifraude qui devraient réduire le montant et le niveau de la fraude à la TVA dans l'UE. Ceci est important pour tous les États membres de l'UE car la TVA est une source de revenus considérable pour eux. Les états récapitulatifs qui incluaient toutes les informations sur les livraisons intra-UE entre personnes assujetties à la TVA enregistrées étaient soumis mensuellement, laissant suffisamment de lacunes pour la fraude. Cela changera avec les DRRs, où les transactions transfrontalières seront déclarées et acceptées en temps réel.

Le système du guichet unique (OSS), établi en 2021, a déjà donné des résultats positifs en matière de réduction des charges administratives et des coûts, notamment pour les petites et moyennes entreprises. L'enregistrement TVA unique (SVR) sous ViDA étendra davantage l'OSS, comblera les lacunes que l'OSS présentait et inclura les ventes B2C et le mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B. Les entreprises pourront déclarer et payer toutes les ventes de l'UE avec un seul enregistrement, dans une seule langue, en un seul endroit.

Les règles de facturation électronique deviendront obligatoires en 2030, apportant plus de certitude à l'environnement commercial et au contrôle fiscal. Tous les pays de l'UE utiliseront le même standard et format pour la déclaration des données, facilitant la vie des entreprises et des gouvernements nationaux. Ils disposeront d'une méthode uniforme pour déclarer et suivre toutes les données pertinentes.

Conclusion

Les responsables de l'UE développent une législation secondaire et des cadres techniques et préparent des lignes directrices de mise en œuvre. Les entreprises et les gouvernements nationaux doivent allouer des ressources, consacrer du temps à comprendre leurs obligations et mettre en place le système pour suivre les règles et réglementations de ViDA.

Cependant, ViDA devrait avoir un impact positif sur l'environnement commercial, apportant des processus plus simplifiés et rationalisés et réduisant les lacunes qui peuvent être exploitées pour des activités illégales et des fraudes. Il s'agit d'une étape essentielle dans les efforts de l'UE pour relever les défis de l'économie numérique.

Source : Taxation and Customs Union