Adoption de ViDA 2024 : impact sur la TVA de l'UE et la fiscalité numérique

L'adoption du paquet TVA à l'ère numérique, communément appelé ViDA, a été l'un des processus les plus suivis dans l'UE en ce qui concerne le paysage de la TVA. Après plusieurs reports et désaccords politiques sur des questions clés, le paquet ViDA a finalement été adopté le 5 novembre 2024.

Maintenant que toutes les questions ont été résolues et que le calendrier de mise en œuvre a été défini, Maria Elena Scoppio, directrice de la fiscalité indirecte et de l'administration fiscale à la DG TAXUD, a publié un article sur ce que ViDA signifie pour les entreprises et les États membres de l'UE.

L'importance de ViDA

ViDA est considérée comme la plus importante réforme de la TVA dans l'UE depuis le marché unique. Il vise à moderniser et à simplifier le système de TVA de l'UE, en établissant un système plus systématique et numérisé concernant les exigences en matière de TVA, tout en réduisant les charges administratives.

L'aspect le plus important de la ViDA est qu'elle aligne le système de TVA sur le monde numérique et l'économie en évolution rapide. Bien que le système de TVA de l'UE ait été récemment modifié et mis à jour, il doit être plus efficace et s'adapter aux nouveaux modèles d'entreprise.

Les exigences en matière de déclaration numérique (DRR) sont des mesures anti-fraude qui devraient réduire le montant et le niveau de la fraude à la TVA dans l'UE. C'est important pour tous les États membres de l'UE, car la TVA est une source de revenus considérable pour eux. Les états récapitulatifs contenant toutes les informations relatives aux livraisons intracommunautaires entre assujettis à la TVA étaient déposés mensuellement, ce qui laissait suffisamment de place à la fraude. Cela changera avec les DRR, où les transactions transfrontalières seront déclarées et acceptées en temps réel.

Le système de guichet unique, mis en place en 2021, a déjà donné des résultats positifs en ce qui concerne la réduction des charges et des coûts administratifs, en particulier pour les petites et moyennes entreprises. Le système d'enregistrement unique de la TVA (SVR) prévu par la ViDA permettra d'étendre le système OSS, de combler les lacunes qu'il présentait et d'inclure les ventes B2C et le mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B. Les entreprises pourront déclarer et payer toutes leurs ventes dans l'UE en s'enregistrant une seule fois, dans une seule langue et en un seul lieu.

Les règles relatives à la facturation électronique deviendront obligatoires en 2030, ce qui renforcera la sécurité de l'environnement des entreprises et le contrôle fiscal. Tous les pays de l'UE utiliseront les mêmes normes et le même format pour la déclaration des données, ce qui facilitera la vie des entreprises et des gouvernements nationaux. Ils disposeront d'une méthode uniforme de déclaration et de suivi de toutes les données pertinentes.

Conclusion

Les fonctionnaires de l'UE sont en train d'élaborer le droit dérivé et les cadres techniques et de préparer les lignes directrices de mise en œuvre. Les entreprises et les gouvernements nationaux doivent allouer des ressources, consacrer du temps à la compréhension de leurs obligations et mettre en place le système nécessaire pour suivre les règles et réglementations de la ViDA.

Cependant, la ViDA devrait avoir un effet positif sur l'environnement des entreprises, en simplifiant et en rationalisant les processus et en réduisant les lacunes pouvant donner lieu à des activités illégales et à des fraudes. Il s'agit d'une étape essentielle dans les efforts déployés par l'UE pour relever les défis de l'économie numérique.

Source: Fiscalité et Union douanière