Amazon - Nuevas normas para los vendedores en línea europeos

Amazon, la principal plataforma mundial de comercio electrónico, ha experimentado cambios significativos en el último periodo. Después de muchos retos relacionados con el establecimiento de procesos válidos de diligencia debida y la auditoría interna de las cuentas bloqueadas, la dirección de la empresa decidió introducir un nuevo mecanismo jurídico-fiscal para gravar las comisiones cobradas a los vendedores en línea que operan en su plataforma.

Hay que tener en cuenta que estos cambios son internos, a nivel de la empresa, y no son per se una norma general que deban seguir todas las plataformas de comercio electrónico que operan en los países mencionados.

Los cambios en la facturación y el cálculo de impuestos son sin duda significativos y tendrán un impacto en las operaciones comerciales de los vendedores en línea. Empieza por la forma de procesar las facturas B2B, pasa por la introducción de un nuevo tratamiento fiscal de las transacciones subyacentes y desplaza la obligación de declarar impuestos. También influirá en la forma de establecer el umbral de registro de los vendedores de las PYME.

Examinemos los tecnicismos jurídicos y fiscales de los cambios introducidos por Amazon Services Europe s.a.r.l.

Aplicabilidad de las nuevas normas de Amazon

Las nuevas reglas implementadas por Amazon serán efectivas para todos los vendedores en línea en el ámbito de aplicación a partir del 1 de agosto de 2024.

Cambio interno de Amazon

La dirección del gigante del comercio electrónico ha decidido cambiar su marco de facturación para los siguientes nueve países europeos: Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, España, Países Bajos, Polonia, Bélgica y Suecia.

¿Qué ha ocurrido y por qué?

La principal fuerza impulsora de este cambio no se revela per se, pero desde el punto de vista práctico, podría estar relacionada con el establecimiento de un marco menos desafiante para mantener un alto nivel de cumplimiento fiscal y hacer su recaudación de impuestos y presentación de informes más fácil desde la perspectiva de los procesos empresariales internos, pero también para las autoridades fiscales nacionales interesadas.

Así, a partir del 1 de agosto de 2024, las normas de facturación y cumplimiento fiscal para los vendedores en línea cuyo lugar de actividad se encuentre dentro de estos nueve países se ajustarán en consecuencia.

Veamos primero cómo se llevó a cabo hace tan sólo unas semanas. Antes de que Amazon aplicara este cambio interno, provocó un cambio significativo y trasladó la responsabilidad de la recaudación de impuestos a los vendedores en línea.

Los vendedores en línea de estos nueve países han sido facturados exclusivamente por Amazon Services Europe, una empresa registrada en Luxemburgo. Esta empresa europea se encargaba de cobrar, recaudar y facturar a toda la red de vendedores online cuyo centro de actividad se encuentra dentro de estos nueve países y a los que adquieren uno o varios de los servicios subyacentes prestados por la plataforma Amazon Services Europe.

Ejemplo:

El vendedor online, contribuyente registrado en Alemania, que estaba suscrito al servicio FBA a través de Amazon Services Europe, era facturado por la empresa LU, y el impuesto se recaudaba en base al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Seamos más concretos: el "impuesto" sobre la cuota de este servicio fue cobrado, recaudado y remitido por un vendedor en línea. El IVA repercutido y el soportado se declararon en la misma declaración, anulándose mutuamente.

¿Cómo se ve ahora?

A partir de ahora, este vendedor en línea y toda la red de vendedores cuya sede se encuentre en uno de los nueve países de la lista serán facturados desde la sucursal "local" de Amazon. Esta sucursal de Amazon, por ejemplo, la sucursal de Amazon DE (Amazon EU), será responsable de facturar a toda la red de vendedores registrados localmente.

¿Se trata sólo de un cambio en la facturación? ¿Producirá también otros cambios?

Basándonos en esta descripción introductoria y en cómo se muestra, podría verse como un movimiento administrativo interno de Amazon que no perturbará significativamente a los vendedores online que operan a través de la plataforma y que utilizan algunos de los paquetes de servicios proporcionados por Amazon.

Desafortunadamente, para los vendedores online, este cambio interno no es sólo "cosmético". No, afectará significativamente a su sistema de cumplimiento fiscal. Antes de este cambio, como se ha subrayado anteriormente, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo estaba en vigor, y los obstáculos fiscales no eran tan grandes y "complejos" de manejar.

A partir del 1 de agosto de 2024, esto cambia. Ahora, los vendedores en línea con su lugar de negocio/registro dentro de uno de estos nueve países tendrán que "abordar" el impuesto soportado de manera diferente.

Ejemplo:

La sucursal DE de Amazon facturará a los sujetos pasivos registrados con arreglo a las normas alemanas del IVA, y las tasas por el servicio o servicios subyacentes se impondrán al tipo impositivo DE apropiado para este tipo de servicio. Esto significa que un sujeto pasivo alemán tendrá que pagar el impuesto por adelantado a la sucursal de Amazon (impuesto repercutido), y tendrá que presentar una declaración nacional para reclamar la devolución de este impuesto.

Nuevo modelo de tributación e implicaciones

A partir de ahora, los sujetos pasivos deberán recaudar el impuesto soportado y presentarlo a través de declaraciones nacionales de forma diferente. Esto tendrá no pocas implicaciones. Antes del cambio, no se cobraba IVA por la venta transfronteriza B2B de servicios subyacentes por los honorarios que Amazon LU cobraba a sus vendedores, lo que significa que no se pagaba IVA por adelantado.

La sucursal local de Amazon cobrará el IVA local sobre las tarifas subyacentes. El vendedor pagará el IVA por adelantado y lo recuperará más tarde a través de la declaración nacional. Consideremos un vendedor que realiza principalmente ventas a distancia, en las que no se aplica el IVA local.

Este vendedor pagará una importante suma por adelantado para cubrir el IVA nacional sobre los honorarios reclamados por la sucursal local de Amazon. Probablemente tendrá que esperar un tiempo "decente" antes de que le devuelvan el dinero.

¿Existen ventajas para algunos tipos de empresas?

Con algunas dudas, diría que sí. La enumeración de los tipos de transacciones utilizadas para calcular el volumen de negocios que se utiliza como métrica para determinar la necesidad de estar registrado a efectos del IVA, incluidas las transacciones procesadas en virtud del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, está ahí arriba.

De acuerdo con el nuevo marco, el nuevo sistema de declaración de impuestos implantado internamente por Amazon tendrá este efecto "positivo" para muchos pequeños vendedores de startups en estos países. Sin embargo, si estos vendedores quieren reclamar el impuesto por adelantado, deberán pensárselo dos veces antes de operar como empresas exentas de IVA.

Conclusión

La introducción del nuevo mecanismo de facturación exigido por Amazon Europa debe ser abordada con cautela por los vendedores en línea que estén registrados y tengan su centro de actividad en uno de los nueve países a los que afecta principalmente esta decisión.

Si aún no lo han hecho, estos vendedores deberían establecer nuevos requisitos de cumplimiento para hacer frente a las novedades desde el punto de vista jurídico y empresarial.

Fuente: Ayuda de Amazon Seller Central