Guía de derechos de aduana de la UE: Normas, IVA y cumplimiento de la normativa de importación y exportación

Con más de 448 millones de ciudadanos, 27 Estados miembros y nueve candidatos a la adhesión, la Unión Europea (UE) es una de las mayores economías del mundo. Además de estas cifras, el mercado único se estableció para permitir la libre circulación de bienes, servicios, capitales y personas, lo que hace que el comercio dentro de la UE sea mucho más fácil y menos complicado.

Por eso el mercado de la UE es uno de los más importantes del mundo. Los derechos de aduana son fundamentales en la política comercial de la UE, ya que influyen en el flujo de mercancías dentro de la UE y hacia la UE desde países no pertenecientes a la UE. Sin embargo, a pesar de que la UE ha armonizado las normas aduaneras mediante el Código Aduanero de la Unión y otros reglamentos pertinentes, existen ciertas diferencias en los derechos y procedimientos entre los Estados miembros.

Comprender las normas y reglamentos aduaneros de toda la UE y las normas de cada país de la UE es esencial para las empresas dedicadas al comercio internacional. Garantiza el cumplimiento y maximiza la eficacia en los procedimientos aduaneros de navegación.

El marco normativo aduanero de la UE

La Unión Aduanera de la UE, establecida en 1968, introdujo un conjunto de normas aduaneras para todos los Estados miembros de la UE, creando así un entorno comercial sin fisuras. El núcleo del marco aduanero es el Código Aduanero de la Unión (CAU), que establece las bases jurídicas de los procedimientos aduaneros, las clasificaciones y los tipos de derechos de aduana en toda la UE.

El CAU define las normas de control aduanero, lo que permite que las mercancías circulen libremente por la UE una vez pagados los derechos de entrada desde un país no perteneciente a la UE. Además, el UCC establece que los derechos de aduana se basan en el Arancel Aduanero Común (AAC), mientras que la Nomenclatura Combinada (NC) es el componente crucial del AAC.

El AAC se aplica a la importación de mercancías de terceros países o territorios, mientras que los aranceles son estándar en todos los países de la UE. Sin embargo, los tipos de los derechos de aduana varían según el tipo de importación, las mercancías importadas y el país de origen de las mercancías.

Por lo general, los derechos de aduana se calculan en función del valor de los productos y de los gastos de envío y seguro. No obstante, determinados productos pueden estar sujetos a tipos de derechos particulares debido a acuerdos comerciales o preferencias regionales. Los acuerdos comerciales celebrados entre la UE y terceros países pueden permitir la aplicación de tipos de derechos reducidos o nulos a determinadas mercancías. Por una parte, se trata de un resultado positivo de la cooperación entre la UE y terceros países, pero también puede complicar el cálculo de los derechos.

Además de los derechos de aduana, los importadores pueden tener que hacer frente al IVA o a impuestos especiales definidos para mercancías específicas como el tabaco o el alcohol. Tanto el IVA como los impuestos especiales difieren de un país de la UE a otro.

Variaciones de los derechos de aduana entre los Estados miembros

A pesar de la existencia del marco armonizado de la UE, los países de la UE tienen autonomía sobre determinados aspectos de los procedimientos aduaneros. Por ejemplo, si el valor de las mercancías importadas en un solo envío es inferior a 150 euros, no se aplican derechos de aduana. Sin embargo, por regla general, todas las mercancías importadas en la UE están sujetas al IVA.

El IVA es una de las diferencias más significativas entre los Estados miembros de la UE. Cada país de la UE tiene sus tipos de IVA, y el tipo de IVA aplicable depende de las normas nacionales para cada categoría de bienes. En los Países Bajos es del 21% para la mayoría de los bienes y, en algunos casos, un tipo reducido del 9%. En Dinamarca, se aplica un tipo de IVA del 25% a todos los bienes importados de países no pertenecientes a la UE.

El CAU también permite a los Estados miembros de la UE definir libremente las sanciones por incumplimiento de la normativa aduanera. Esto significa que las empresas que no sigan la letra de la ley se enfrentarán a sanciones diferentes según el país cuya legislación aduanera hayan infringido. En Irlanda, las sanciones oscilan entre 100 y 2.000 euros según la falta. En Estonia, las multas oscilan entre 300 y 3.300 euros, dependiendo de quién haya infringido la ley y de si se trata de la primera infracción o de una reincidencia.

Navegar por el proceso aduanero de la UE

Las empresas que importan mercancías a la UE deben conocer varios componentes y normativas que les afectan, como los relativos a los aranceles aduaneros de la UE, las normas de origen, el impuesto de importación, los derechos de importación, los procedimientos de importación y los documentos exigidos.

Al importar mercancías a la UE, las empresas no comunitarias deben declararlo a las autoridades aduaneras nacionales del país al que se envían las mercancías. Cada producto importado tiene su código arancelario, que puede determinarse a través de la base de datos TARIC de la Comisión Europea. El TARIC incluye datos sobre todas las políticas comerciales y los tipos arancelarios de las mercancías.

Por supuesto, es necesario comprender el panorama aduanero de la UE y conocer las normas específicas de cada Estado miembro para que las empresas puedan navegar por el sistema aduanero de la UE y cumplir toda la normativa relacionada con las aduanas.

Conclusión

La parte de los ingresos procedentes de los derechos de aduana sobre las mercancías importadas en la UE no es insignificante, ya que constituye alrededor del 14% del presupuesto total de la UE. Por lo tanto, disponer de un sistema aduanero que funcione y dé resultados es esencial para la UE.

El marco normativo aduanero armonizado de la UE debe simplificar el comercio dentro de la UE y entre los Estados miembros de la UE y los que no lo son, fomentando así un mercado interconectado que beneficie a importadores, exportadores y consumidores.

Comprender estas normas y reglamentos es vital para que las empresas garanticen su cumplimiento, optimicen la logística y, en última instancia, determinen la forma más eficiente y rentable de entregar las mercancías a consumidores y clientes. Se necesita una planificación cuidadosa, la diligencia debida y mantenerse informado de la normativa específica de cada país.

Fuente: Código Aduanero de la Unión, Comisión Europea - La Nomenclatura Combinada, Comisión Europea - Arancel Aduanero Común, Unión Europea - Aduanas, Aduana holandesa, Agencia Danesa de Aduanas, Ireland Revenue, Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia