UE: Una investigación por fraude del carrusel del IVA de 93 millones de euros

La investigación Goliat, llevada a cabo por la Fiscalía Europea (EPPO) de Hamburgo, dio lugar a acusaciones formuladas por el Tribunal Regional de Düsseldorf contra tres sospechosos. Se cree que estos tres son los cabecillas del grupo delictivo internacional implicado en el fraude del IVA por valor de 93 millones de euros.

Dos sospechosos fueron detenidos en noviembre del año pasado, y uno de ellos, un ciudadano danés que huyó a África, fue detenido y deportado a Alemania desde Nairobi (Kenia) en junio de este año.

Hechos del caso

Tras la investigación, se descubrió que los tres sospechosos habían orquestado un grupo delictivo internacional. Este grupo estaba implicado en el llamado fraude carrusel del IVA relacionado con el comercio de electrónica de consumo, principalmente AirPods.

Para entender la situación que rodea este caso, es crucial comprender el fraude carrusel. El fraude carrusel es un esquema complejo, también conocido como fraude intracomunitario del operador desaparecido (MTIC), que explota el hecho de que el IVA no se aplica inmediatamente a las transacciones transfronterizas B2B de la UE.

Cuando una empresa registrada a efectos del IVA compra bienes a otra empresa de uno de los Estados miembros de la UE, el IVA no se paga inmediatamente al proveedor. Los defraudadores aprovechan esta laguna para revender los bienes adquiridos en el mercado nacional, IVA incluido, a un precio inferior al de sus competidores. Una vez que venden todos los bienes, los defraudadores suelen desaparecer sin pagar el IVA debido a las autoridades fiscales nacionales.

En este caso, los sospechosos crearon varias empresas en Estados miembros de la UE y en algunos países no pertenecientes a la UE, con la intención de comerciar con los AirPods entre esas empresas antes de venderlos finalmente a los consumidores finales. Por lo tanto, crearon una cadena de comerciantes desaparecidos que desaparecerían sin respetar sus obligaciones fiscales.

Además, algunas empresas de esta cadena reclamarían a las autoridades fiscales nacionales la devolución del IVA, perjudicando aún más los ingresos públicos de estos países.

Conclusión

Esta investigación, llevada a cabo con la cooperación de Europol, las autoridades fiscales alemanas y varias fuerzas policiales nacionales, muestra lo elaborados y complejos que pueden ser los fraudes internacionales del IVA y cómo los defraudadores pueden abusar de las normas que ayudan al comercio internacional y transfronterizo para obtener beneficios personales.

Fuente: EPPO - Investigación Goliat