Vendedores de Amazon: Guía de cumplimiento del IVA de la UE para vendedores a distancia

Los nuevos vendedores de Amazon que entran en el mercado de la UE necesitan ayuda para entender el marco del IVA de la UE y cómo se aplica a sus ventas en Amazon. De hecho, una de las cuestiones más esenciales a las que pueden enfrentarse los recién llegados al mercado del comercio electrónico de la UE es el cumplimiento de las obligaciones fiscales, concretamente del IVA.

Uno de los retos más importantes es el registro del IVA, donde las principales preguntas son: ¿cuándo y dónde deben registrarse a efectos del IVA los vendedores a distancia? Aparte del registro del IVA, hay otras cuestiones importantes relacionadas con el IVA, como los derechos de aduana y de importación, la aplicación del tipo de IVA correcto, la presentación de las declaraciones del IVA, etc.

Este artículo pretende responder a algunas de las preguntas más relevantes y ayudar a todos los vendedores a distancia que operan en la UE en su camino hacia el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Visión general del marco del IVA en la UE

El marco del IVA en la UE ha cambiado significativamente en los últimos tiempos y se han aplicado muchas normas nuevas. Además de las normas de ámbito comunitario, es fundamental tener en cuenta las normas fiscales y de IVA locales. Algunas normas básicas establecen que si los vendedores a distancia almacenan mercancías en uno de los Estados miembros de la UE, deben registrarse a efectos del IVA en ese país de la UE.

Lo mismo cabe decir de la venta de bienes a consumidores en un Estado miembro de la UE. Sin embargo, la situación se complica cuando los bienes se almacenan o los consumidores se encuentran en varios países de la UE. Los vendedores no comunitarios deben registrarse a efectos del IVA en cada uno de esos países de la UE. Además, según las normas nacionales, podría necesitarse un representante fiscal, y los vendedores tendrían que calcular los tipos de IVA y presentar declaraciones de IVA en cada uno de estos países de la UE.

Esto representa una carga administrativa y financiera considerable, especialmente para las pequeñas y medianas empresas.

Por suerte, en 2021 se llevó a cabo una reforma del IVA en toda la UE que cambió las reglas del juego y se introdujo el sistema de ventanilla única (VU). El OSS tiene como objetivo simplificar el cumplimiento del OSS para los vendedores en línea, incluidos los de fuera de la UE.

Registro del IVA y el OSS

El OSS permite a los vendedores a distancia que venden directamente a los consumidores en la UE o que realizan ventas transfronterizas dentro de la UE evitar el registro en cada Estado miembro de la UE donde almacenan o venden sus productos. Los vendedores de fuera de la UE pueden utilizar un registro único e inscribirse en el régimen de la Unión OSS para las ventas a distancia intracomunitarias (si almacenan mercancías en una UE) o en el régimen de ventanilla única de importación (IOSS) si importan mercancías a la UE desde fuera de la UE.

Sin embargo, en el caso de las IOSS, es fundamental recordar que el valor total de las mercancías importadas de terceros países o territorios en un envío es de 150 EUR como máximo.

Los vendedores a distancia pueden elegir en qué país de la UE se registran para el OSS y las IOSS. Deben designar un representante fiscal (para las IOSS). Una vez completado el registro, los vendedores pueden declarar y pagar el IVA devengado por todas sus ventas en países de la UE mediante una declaración trimestral simplificada.

Esta solución puede ser excepcionalmente beneficiosa para quienes utilizan el servicio Fulfillment by Amazon (FBA), que almacena y envía mercancías desde varios países europeos.

Responsabilidad de Amazon a la hora de garantizar el cumplimiento del IVA

En virtud de las normas de comercio electrónico adoptadas en julio de 2021, si un vendedor de Amazon tiene su sede fuera de la UE, Amazon, como proveedor considerado, podría ser responsable de recaudar y remitir el IVA sobre las ventas en la UE. Según la Directiva del IVA de la UE, los vendedores remotos se consideran los "proveedores subyacentes", Amazon, como intermediario entre el vendedor remoto y el consumidor, se supone que ha recibido y suministrado esos bienes al consumidor.

Un ejemplo de esta obligación se da cuando un vendedor a distancia vende bienes enviados desde fuera de la UE a un consumidor de la UE, cuando el valor total de los bienes importados es inferior a 150 euros. Además, Amazon, como proveedor considerado, es responsable de recaudar y remitir el IVA cuando un vendedor a distancia almacena bienes en un país de la UE y los vende a consumidores de otro. Es lo que se conoce como venta transfronteriza.

En esa situación, plantearse registrarse en uno de los regímenes de OSS puede ser una buena solución. Otra opción es registrarse en cualquier país de la UE donde se encuentren los consumidores o se almacenen los bienes y aplicar todas las normas locales relacionadas con el IVA.

Requisitos de registro del IVA

Registrarse a efectos del IVA y pagar el IVA adeudado no significa el fin de los requisitos para lograr el cumplimiento de las obligaciones fiscales y del IVA. Los vendedores a distancia deben mantener registros precisos y detallados de todas las transacciones relacionadas con el IVA para cumplir plenamente con la normativa.

Todos los registros y documentos pertinentes deben conservarse durante diez años, y los vendedores a distancia deben facilitar dichos registros a petición de la autoridad fiscal competente.

Además, cada Estado miembro de la UE tiene sus propios requisitos de facturación, y los vendedores a distancia deben conocer estos requisitos y las normas relacionadas.

Conclusión

Los vendedores a distancia deben tener en cuenta muchos factores a la hora de decidir si venden productos a través de Amazon a clientes establecidos en Europa. Si deciden hacerlo, comprender las normas y reglamentos sobre el IVA es esencial para evitar su cumplimiento.

El incumplimiento de las normas de IVA de la UE puede dar lugar a sanciones, intereses e impuestos atrasados. Además, Amazon cuenta con estrictas políticas de cumplimiento en materia fiscal y de IVA, y quienes no sigan estas normas pueden ver suspendidas sus cuentas.

Por todas estas razones, y con el cierre del Servicio de IVA de Amazon, la elección de un asesor correcto en materia de IVA de la UE puede ser uno de los primeros pasos que cualquier vendedor a distancia debe considerar antes de realizar una primera venta en Amazon.