Amazon-Verkäufer: EU VAT Compliance Guide für Fernverkäufer

Neue Amazon-Verkäufer, die in den EU-Markt eintreten, brauchen Hilfe, um den EU-Mehrwertsteuerrahmen zu verstehen und zu wissen, wie er für ihre Verkäufe auf Amazon gilt. Eine der wichtigsten Fragen, mit denen sich Neulinge auf dem EU-Markt für elektronischen Handel konfrontiert sehen könnten, ist die Einhaltung der Steuervorschriften, insbesondere der Mehrwertsteuer.

Eine der größten Herausforderungen ist die Mehrwertsteuerregistrierung, bei der sich vor allem folgende Fragen stellen: Wann und wo sollten sich die Fernverkäufer für die Mehrwertsteuer registrieren? Neben der MwSt.-Registrierung gibt es weitere wichtige Fragen im Zusammenhang mit der MwSt., z. B. Zölle und Einfuhrabgaben, Anwendung des richtigen MwSt.-Satzes, Abgabe der MwSt.-Erklärung usw.

Dieser Artikel soll einige der wichtigsten Fragen beantworten und allen in der EU tätigen Fernverkäufern auf ihrem Weg zur Steuerkonformität helfen.

Überblick über den EU-Mehrwertsteuerrahmen

Der EU-Mehrwertsteuerrahmen hat sich in letzter Zeit erheblich verändert, und es wurden viele neue Vorschriften eingeführt. Neben den EU-weiten Vorschriften müssen auch die lokalen Steuer- und Mehrwertsteuervorschriften berücksichtigt werden. Einige grundlegende Regeln besagen, dass sich Fernverkäufer, die Waren in einem der EU-Mitgliedstaaten lagern, in diesem EU-Land für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen.

Dies gilt auch für den Verkauf von Waren an Verbraucher in einem EU-Mitgliedstaat. Die Situation wird jedoch kompliziert, wenn die Waren in mehreren EU-Ländern gelagert werden oder sich die Verbraucher in mehreren Ländern befinden. Nicht-EU-Verkäufer müssen sich in jedem dieser EU-Länder für MwSt-Zwecke registrieren lassen. Darüber hinaus könnte nach den nationalen Vorschriften ein Steuervertreter erforderlich sein, und die Verkäufer müssten in jedem dieser EU-Länder Mehrwertsteuersätze berechnen und Mehrwertsteuererklärungen abgeben.

Dies stellt eine erhebliche administrative und finanzielle Belastung dar, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen.

Glücklicherweise wurde im Jahr 2021 eine EU-weite Mehrwertsteuerreform durchgeführt und das One-Stop-Shop-System (OSS) eingeführt. Das OSS soll die Einhaltung der OSS-Vorschriften für Online-Händler vereinfachen, auch für solche außerhalb der EU.

Mehrwertsteuerregistrierung und der OSS

Der OSS ermöglicht es Fernverkäufern, die direkt an Verbraucher in der EU verkaufen oder grenzüberschreitende Verkäufe innerhalb der EU tätigen, die Registrierung in jedem EU-Mitgliedstaat zu vermeiden, in dem sie ihre Produkte lagern oder verkaufen. Nicht-EU-Verkäufer können sich mit einer einzigen Registrierung entweder für das OSS-System der Union für innergemeinschaftliche Fernverkäufe (wenn sie Waren in der EU lagern) oder für das Import One Stop Shop (IOSS)-System registrieren lassen, wenn sie Waren von außerhalb der EU in die EU einführen.

Bei der IOSS-Regelung ist jedoch zu beachten, dass der Gesamtwert der aus Drittländern oder -gebieten eingeführten Waren in einer Sendung höchstens 150 EUR betragen darf.

Fernverkäufer können wählen, in welchem EU-Land sie sich für OSS und IOSS registrieren lassen. Sie sollten einen Steuervertreter (für IOSS) benennen. Sobald die Registrierung abgeschlossen ist, können die Verkäufer die für alle Verkäufe in EU-Länder fällige Mehrwertsteuer durch eine vereinfachte vierteljährliche Erklärung melden und abführen.

Diese Lösung kann besonders für diejenigen von Vorteil sein, die den Fulfillment by Amazon (FBA)-Service nutzen, der Waren aus mehreren europäischen Ländern lagert und versendet.

Amazons Haftung bei der Sicherstellung der Einhaltung der Mehrwertsteuer

Wenn ein Amazon-Verkäufer außerhalb der EU ansässig ist, kann Amazon nach den im Juli 2021 verabschiedeten E-Commerce-Regeln als "deemed supplier" für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer auf EU-Verkäufe verantwortlich sein. Nach der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie gelten die Fernverkäufer als die "zugrunde liegenden Lieferanten", und Amazon als Vermittler zwischen dem Fernverkäufer und dem Verbraucher soll diese Waren erhalten und an den Verbraucher geliefert haben.

Ein Beispiel für diese Verpflichtung ist, wenn ein Fernverkäufer Waren, die von außerhalb der EU versandt werden, an einen Verbraucher in der EU verkauft und der Gesamtwert der eingeführten Waren weniger als 150 EUR beträgt. Darüber hinaus ist Amazon als angenommener Lieferant für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich, wenn ein Fernverkäufer Waren in einem EU-Land lagert und sie an Verbraucher in einem anderen Land verkauft. Dies ist ein so genannter grenzüberschreitender Verkauf.

In dieser Situation könnte die Registrierung für eines der OSS-Systeme eine gute Lösung sein. Eine andere Möglichkeit ist die Registrierung in einem beliebigen EU-Land, in dem die Verbraucher ansässig sind oder die Waren gelagert werden, und die Anwendung aller lokalen MwSt-Vorschriften.

Anforderungen an das Führen von MwSt.-Aufzeichnungen

Die Registrierung für die Mehrwertsteuer und die Zahlung der fälligen Mehrwertsteuer bedeutet nicht das Ende der Anforderungen für die Einhaltung der Steuer- und Mehrwertsteuerbestimmungen. Fernverkäufer sollten genaue und detaillierte Aufzeichnungen über alle mehrwertsteuerrelevanten Transaktionen führen, um die Vorschriften vollständig zu erfüllen.

Alle Aufzeichnungen und relevanten Dokumente sollten zehn Jahre lang aufbewahrt werden, und Fernverkäufer sollten diese Aufzeichnungen auf Anfrage der zuständigen Steuerbehörde vorlegen.

Darüber hinaus hat jeder EU-Mitgliedstaat seine eigenen Rechnungsanforderungen, und Fernverkäufer sollten diese Anforderungen und die damit verbundenen Vorschriften kennen.

Schlussfolgerung

Fernverkäufer sollten viele Faktoren berücksichtigen, wenn sie entscheiden, ob sie Produkte über Amazon an in Europa ansässige Kunden verkaufen wollen. Wenn sie sich dafür entscheiden, ist das Verständnis der Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Vorschriften zu vermeiden.

Die Nichteinhaltung der EU-Mehrwertsteuervorschriften kann zu Geldstrafen, Zinsen und Steuernachzahlungen führen. Darüber hinaus hat Amazon strenge Richtlinien für die Einhaltung von Steuer- und Mehrwertsteuervorschriften, und wer sich nicht an diese Regeln hält, kann sein Konto sperren lassen.

Aus all diesen Gründen und angesichts der Schließung des Amazon VAT Service kann die Wahl eines korrekten EU-Mehrwertsteuerberaters einer der ersten Schritte sein, die jeder Fernverkäufer in Betracht ziehen sollte, bevor er seinen ersten Verkauf auf Amazon tätigt.