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EuGH Rechtssache C-664/21: Mehrwertsteuerbefreiung, rechtzeitige Vorlage von Dokumenten und Einhaltung der Steuervorschriften

February 28, 2025
EuGH Rechtssache C-664/21: Mehrwertsteuerbefreiung, rechtzeitige Vorlage von Dokumenten und Einhaltung der Steuervorschriften
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Die Rechtsprechung des EuGH umfasst viele reale Situationen, die sich nur schwer mit einem Rechtsrahmen vorhersagen lassen. In einigen Fällen, wie in der Rechtssache C-664/21, kann der Grund für einen Streit darin liegen, dass zu viele Unternehmen an den Geschäftsvorgängen beteiligt waren und dass die Steuerpflichtigen aufgrund mangelnder Dokumentation möglicherweise eine zusätzliche Mehrwertsteuer schulden.

In der Rechtssache Nec Plus Ultra Cosmetics AG und die Republik Slowenien wurden die Vorschriften über die Mehrwertsteuerbefreiung für Umsätze innerhalb der EU geklärt, wenn die Waren nur in Slowenien gelagert und nicht an slowenische Verbraucher, sondern an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkauft wurden.

Hintergrund der Rechtssache

Die Nec Plus Ultra Cosmetics AG (Nec) ist ein in der Schweiz ansässiges Kosmetikunternehmen, das im Jahr 2017 Lieferungen an Verbraucher in Kroatien und in einem Fall an rumänische Verbraucher tätigte. Laut Nec war ein kroatischer Abnehmer oder ein im Namen des Abnehmers handelnder Dritter für den Umgang mit den in einem slowenischen Lagerhaus gelagerten Kosmetikprodukten verantwortlich.

Die Produkte wurden aus anderen EU-Ländern in das slowenische Lager transportiert, wo diese Lieferungen gemäß den nationalen MwSt-Vorschriften von der Mehrwertsteuer befreit waren.

Im Jahr 2019 überprüfte die slowenische Steuerbehörde jedoch die Belege für die in anderen EU-Ländern erbrachten Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen und forderte Nec auf, alle einschlägigen Unterlagen für diese Lieferungen vorzulegen. Nec legte nur Rechnungen und Kopien von Frachtbriefen für Waren vor, die aus anderen EU-Ländern nach Slowenien transportiert wurden, konnte aber keine Lieferscheine und andere relevante Dokumente vorlegen. Dies lag daran, dass Nec nicht über diese Dokumente verfügte und noch dabei war, sie zu beschaffen.

Das Problem bestand darin, dass sich einige Dokumente im Nec-Büro in Hamburg, Deutschland, befanden, das im Jahr 2018 geschlossen wurde. Über dieses Büro wurden kroatische Lieferungen abgewickelt. Dennoch reichte Nec die angeforderten Unterlagen nach.

Auf der Grundlage der vorgelegten Unterlagen stellte die Steuerbehörde Nec einen Bericht über eine Steuerprüfung aus und forderte das Unternehmen zur Nachzahlung der Mehrwertsteuer für 2017 auf. Die Steuerbehörde machte geltend, dass die Bedingungen für die Mehrwertsteuerbefreiung für die fraglichen Lieferungen nicht erfüllt waren.

Nec legte gegen die Entscheidung Einspruch ein, aber die Steuerbehörde zweiter Instanz und später das Verwaltungsgericht bestätigten die Schlussfolgerungen und die Entscheidung der Steuerbehörde.

Schließlich legte Nec gegen die Entscheidung Berufung beim Obersten Gerichtshof Sloweniens ein, der schließlich ein Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH richtete.

Hauptfragen aus dem Ersuchen um Vorabentscheidung

Die Hauptfrage des Obersten Gerichtshofs war, ob die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, insbesondere Artikel 131 und 138 Absatz 1, und der Grundsatz der Steuerneutralität nationale Gesetze daran hindern, die Vorlage und Erhebung neuer Nachweise zu beschränken.

Können nationale Gesetze Steuerpflichtigen außerdem verbieten, zusätzliche Nachweise zu erbringen, um die Anforderungen während des Verwaltungsverfahrens zu erfüllen, insbesondere wenn sie auf einen Steuerprüfungsbericht reagieren, bevor ein förmlicher Steuerbescheid erlassen wird?

Anwendbarer Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie

Zwei Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie waren für den Fall zwischen Nec und der Republik Slowenien am relevantesten. Der erste ist Artikel 131, der besagt, dass die in den Kapiteln 2 bis 9 beschriebenen Mehrwertsteuerbefreiungen unter den von jedem EU-Land festgelegten Bedingungen angewendet werden müssen.

Der zweite relevante Artikel der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie ist Artikel 138 Absatz 1, in dem festgelegt ist, dass die EU-Länder die Lieferung von Gegenständen, die in ein anderes EU-Land befördert werden, von der Steuer befreien müssen, wenn die Beförderung durch den Verkäufer oder Käufer oder in dessen Auftrag erfolgt. Eine weitere Voraussetzung ist, dass es sich bei der empfangenden Partei um eine andere steuerpflichtige Person oder eine nicht steuerpflichtige juristische Person handelt, die in einem anderen EU-Land als dem des Beginns der Beförderung tätig ist.

Nationale slowenische MwSt-Vorschriften

In diesem Fall waren mehrere verschiedene Gesetze und ihre jeweiligen Artikel zu berücksichtigen: Artikel 46 des Mehrwertsteuergesetzes, Artikel 140 und 141 Absatz 1 des Gesetzes über das Steuerverfahren, Artikel 238 Absatz 3 des Gesetzes über das allgemeine Verwaltungsverfahren und Artikel 52 des Gesetzes über Verwaltungsstreitigkeiten.

Artikel 46 entspricht Artikel 131 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie und legt fest, welche Leistungen von der Mehrwertsteuerzahlung befreit sind.

Artikel 140 des Steuerverfahrensgesetzes definiert das Steuerprüfungsverfahren, die entsprechenden Fristen für die Steuerbehörde und die Steuerpflichtigen sowie die Anforderungen und Fristen für die verspätete Einreichung der erforderlichen Dokumente. Darüber hinaus sieht Artikel 141 Absatz 1 vor, dass die Steuerbehörde nach Abschluss der Steuerprüfung entweder einen Steuerbescheid oder eine Entscheidung zur Feststellung von Unregelmäßigkeiten erlässt, die sich nicht auf den Betrag der geschuldeten Steuer auswirken.

Artikel 238 (3) des Gesetzes über das allgemeine Verwaltungsverfahren legt fest, in welchen Fällen und unter welchen Bedingungen neue Beweise und Tatsachen in verwaltungsrechtlichen Rechtsbehelfen vorgelegt werden können. Artikel 52 des Gesetzes über Verwaltungsstreitigkeiten enthält die gleichen Informationen für Gerichtsverfahren.

Bedeutung des Falles für Steuerpflichtige

Der Streit zwischen der Nec und der Republik Slowenien, insbesondere ihrer Steuerbehörde, unterstreicht, wie wichtig es ist, dass Steuerpflichtige die Kontrolle über ihre Lieferkette behalten und die vollständige Kontrolle über die Dokumente haben, die in diesem Fall für die Mehrwertsteuerbefreiung relevant sind.

Darüber hinaus zeigt dieser Fall, wie wichtig es ist, die nationalen Vorschriften und Regelungen zu verstehen, insbesondere wenn die EU-Länder das Recht haben, bestimmte Bereiche der Mehrwertsteuer unabhängig zu regeln.

Wenn Steuerpflichtige darauf angewiesen sind, dass ihre Kunden die erforderlichen Dokumente vorlegen, ist es von größter Wichtigkeit, die Einhaltung der MwSt-Vorschriften genau zu überwachen. Unzureichende oder ungenaue Aufzeichnungen können bei einer Steuerprüfung zu Problemen führen, deren Folgen in diesem EuGH-Fall aufgezeigt werden.

Analyse der Feststellungen des Gerichtshofs

Als erstes hob der EuGH in seinem Urteil hervor, dass das Mehrwertsteuersystem gemäß seiner Rechtsprechung zum Recht auf Vorsteuerabzug die Steuerneutralität für alle wirtschaftlichen Tätigkeiten wahren muss. Mit anderen Worten: Solange die Tätigkeiten generell der Mehrwertsteuer unterliegen, sollten sie unabhängig von ihrem Zweck oder Ergebnis gleich behandelt werden.

Darüber hinaus ist das Recht auf Vorsteuerabzug und -erstattung fester Bestandteil des Mehrwertsteuersystems und darf im Prinzip nicht eingeschränkt werden. Nach dem Grundsatz der Neutralität ist ein Steuerpflichtiger zum Abzug oder zur Erstattung der Vorsteuer berechtigt, wenn er die materiellen Voraussetzungen erfüllt. Dieses Recht sollte nicht verweigert werden, auch wenn der Steuerpflichtige bestimmte formale Anforderungen nicht erfüllt.

Der einzige Grund, dieses Recht zu verweigern, ist, wenn die Nichterfüllung der Anforderungen den Steuerpflichtigen daran hindert, den schlüssigen Nachweis zu erbringen, dass die materiellen Voraussetzungen erfüllt sind.

Der EuGH betonte, dass sich der Streit im Ausgangsverfahren nicht auf die Nichterfüllung der formalen Anforderungen bezieht, die den Nachweis des Rechts auf Mehrwertsteuerbefreiung gemäß Artikel 138 Absatz 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie verhindern würden. Vielmehr geht es um die Frage, wann der Steuerpflichtige, Nec, Unterlagen vorlegen darf, die seinen Anspruch auf die Mehrwertsteuerbefreiung belegen.

Der EuGH fügte hinzu, dass die Rechtsprechung die EU-Länder und ihre nationalen Verwaltungsorgane nicht daran hindert, die erforderlichen Nachweise, wie z. B. Belege, nach der Entscheidung zu akzeptieren. Allerdings müssen die nationalen Rechtsvorschriften zwei EU-Rechtsgrundsätze einhalten.

Der erste ist der Grundsatz der Gleichwertigkeit, der besagt, dass die nationalen Vorschriften nicht ungünstiger sein dürfen als die, die in vergleichbaren Fällen im Inland gelten. Der zweite Grundsatz ist die Wirksamkeit, d. h. die nationalen Vorschriften oder Maßnahmen dürfen die Ausübung der EU-Rechte nicht praktisch unmöglich machen oder übermäßig erschweren.

Unter diesem Gesichtspunkt kam der EuGH zu dem Schluss, dass die EU-Länder eine Mehrwertsteuerbefreiung verweigern dürfen, wenn der Steuerpflichtige die erforderlichen Unterlagen nicht innerhalb der vorgegebenen Fristen vorlegt, sofern die nationalen Vorschriften mit den Grundsätzen der Gleichwertigkeit und der Wirksamkeit übereinstimmen.

Der EuGH fügte hinzu, dass die Verweigerung der Berücksichtigung von Nachweisen, die belegen, dass die Voraussetzungen für eine Mehrwertsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen erfüllt sind, im Widerspruch zum Grundsatz der Steuerneutralität steht. Dieser darf als eines der Grundprinzipien des gemeinsamen EU-Mehrwertsteuersystems nicht eingeschränkt werden, und die Nichtberücksichtigung stichhaltiger Beweise untergräbt ihn. Darüber hinaus müssen die Steuerbehörden diesen Grundsatz wahren, wenn sie Steuerbefreiungen in einem frühen Stadium des Steuerverfahrens verweigern.

Die Steuerbehörden können sich zwar weigern, von einem Steuerpflichtigen vor Erlass des Steuerbescheids vorgelegte Belege zu berücksichtigen, doch muss eine solche Weigerung durch besondere Umstände begründet sein. Zu diesen Umständen kann das Fehlen eines triftigen Grundes für die Verzögerung oder der durch die Verzögerung verursachte Verlust von Steuereinnahmen gehören.

Die Weigerung, solche Belege zu berücksichtigen, kann Steuerpflichtige in eine schwierige Lage versetzen, ihre Rechte aus dem EU-Recht auszuüben, und ihre Fähigkeit einschränken, nachzuweisen, dass sie die materiellen Voraussetzungen für eine Mehrwertsteuerbefreiung erfüllen.

Dies bedeutet, dass nationale Rechtsvorschriften, die Steuerpflichtige an der Vorlage ausstehender Unterlagen hindern, ohne die stichhaltigen Gründe für die Verzögerung zu berücksichtigen, nicht mit den EU-Grundsätzen der Verhältnismäßigkeit und der Neutralität der Mehrwertsteuer vereinbar sind.

Für den vorliegenden Fall bedeutet dies, dass der Steuerprüfungsbericht nicht die endgültige Entscheidung darstellt, sondern ein Zwischenschritt ist, mit dem der Steuerpflichtige über die Feststellungen informiert wird, und dass die in diesem frühen Stadium vorgelegten Belege berücksichtigt werden sollten, bevor der endgültige Steuerbescheid erlassen wird.

Endgültige Entscheidung des Gerichts

Der EuGH entschied, dass die Artikel 131 und 138 Absatz 1 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie sowie die Grundsätze der Steuerneutralität, der Effektivität und der Verhältnismäßigkeit die nationalen Rechtsvorschriften nicht daran hindern, die Vorlage neuer Belege während des Verwaltungsverfahrens zu verbieten, insbesondere nach der Steuerprüfung, aber vor Erlass eines Steuerbescheids.

Damit eine solche nationale Maßnahme gültig ist, müssen jedoch die Grundsätze der Äquivalenz und der Effektivität beachtet werden.

Wenn das slowenische Recht die genannten Grundsätze beachtet, kann es in diesem Fall vorsehen, dass die slowenischen Steuerbehörden die Berücksichtigung neuer Beweismittel, wie z. B. Belege von Nec, die nach einer Steuerprüfung und vor Erlass eines Mehrwertsteuer- oder Steuerbescheids vorgelegt werden, verweigern können, wenn der Oberste Gerichtshof feststellt, dass der Grundsatz der Gleichwertigkeit beachtet wird.

Schlussfolgerung

Obwohl Nec die Unterlagen, mit denen es seine Ansprüche auf die Mehrwertsteuerbefreiung belegte, nicht rechtzeitig vorlegte, machte die Steuerbehörde von ihrem Recht Gebrauch, verspätet eingereichte Belege abzulehnen. Darüber hinaus entschied der EuGH, dass Slowenien das Recht hatte, eine solche Maßnahme zu verhängen, solange bestimmte grundlegende EU-Mehrwertsteuerprinzipien eingehalten wurden.

Diese Entscheidung verdeutlicht das empfindliche Gleichgewicht zwischen den EU-weiten MwSt-Vorschriften und den nationalen Steuerverfahren. Außerdem wird bekräftigt, dass die nationalen Gesetzgeber ein Gleichgewicht zwischen der Verfahrensdisziplin und den Grundrechten der Steuerpflichtigen nach EU-Recht herstellen müssen, um sicherzustellen, dass berechtigte Ansprüche nicht zu Unrecht aufgrund von Verfahrensfristen abgelehnt werden.


Quelle: Rechtssache C-664/21 - Nec Plus Ultra Cosmetics AG gegen Republik Slowenien, EU-Mehrwertsteuerrichtlinie

Worum geht es in der Rechtssache C-664/21 des EuGH?
In der Rechtssache 664/21 des EuGH geht es um den Streit zwischen dem in der Schweiz ansässigen Kosmetikunternehmen Nec Plus Ultra Cosmetics AG und der Republik Slowenien über das Recht, eine Mehrwertsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen zu beantragen. Im Kern geht es um die Frage, ob nationale Rechtsvorschriften Steuerpflichtige daran hindern können, nach einer Steuerprüfung, aber vor dem endgültigen Steuerbescheid, zusätzliche Belege einzureichen.
Warum hat die slowenische Steuerbehörde die Mehrwertsteuerbefreiung abgelehnt?
Die slowenische Steuerbehörde verweigerte Nec das Recht auf Mehrwertsteuerbefreiung, weil das Unternehmen bei der Steuerprüfung nicht alle erforderlichen Informationen und Unterlagen zur Begründung seines Antrags vorgelegt hatte. Obwohl das Unternehmen die Unterlagen später einreichte, stellte die Steuerbehörde fest, dass die Verspätung die Voraussetzungen für die Mehrwertsteuerbefreiung nicht erfüllte.
Warum war Nec zunächst nicht in der Lage, die erforderlichen Dokumente vorzulegen?
Nec konnte nicht alle angeforderten Unterlagen vorlegen, da einige in seinem Hamburger Büro aufbewahrt wurden, das 2018 geschlossen wurde. Dies war der Hauptgrund für die verspätete Vorlage wesentlicher Lieferscheine und Belege für die Umsatzsteuerbefreiung.
Welche Folgen hat die nicht rechtzeitige Vorlage von Mehrwertsteuerunterlagen?
Legt ein Steuerpflichtiger die einschlägigen MwSt.-Belege nicht fristgerecht vor, können die Steuerbehörden ihm das Recht auf MwSt.-Befreiung verweigern. Dies kann letztlich zu zusätzlichen finanziellen Belastungen führen, einschließlich der Nachzahlung von fälliger Mehrwertsteuer, Strafen und Zinsen.
Warum ist dieser Fall für Unternehmen, die in mehreren EU-Ländern tätig sind, von Bedeutung?
Der Fall verdeutlicht die komplexe Wechselwirkung zwischen den EU-Mehrwertsteuervorschriften und den nationalen Mehrwertsteuerregelungen. Er zeigt, wie wichtig es für Steuerpflichtige ist, die lokalen MwSt-Vorschriften und -Anforderungen zu verstehen und für Steuerprüfungen genaue Aufzeichnungen zu führen, die ihre Ansprüche auf Vorsteuerabzug oder Erstattung belegen.
Welche wichtigen Grundsätze der Mehrwertsteuer hat der EuGH in seinem Urteil hervorgehoben?
Der EuGH hob die Grundsätze der Steuerneutralität, der Wirksamkeit und der Verhältnismäßigkeit hervor. Er entschied, dass nationale Gesetze zwar Fristen für die Einreichung von Unterlagen festlegen können, es den Steuerpflichtigen aber nicht übermäßig erschweren dürfen, ihre Rechte aus dem EU-Recht wahrzunehmen, um sicherzustellen, dass berechtigte Anträge auf Mehrwertsteuerbefreiung nicht zu Unrecht abgelehnt werden.
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Frankreich verschiebt die Frist für die obligatorische elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich: Neuer Zeitplan für Unternehmen

March 31, 2025
3 Minuten
Kroatien führt obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung ein: Einführung 2026 und öffentliche Konsultation
Kroatien

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March 30, 2025
3 Minuten
Urteil zum Mehrwertsteuerabzug in Frankreich: Strenge Nachweise für Immobilienerstattungen erforderlich
Frankreich

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March 29, 2025
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Serbien ändert Regeln für die elektronische Rechnungsstellung bis 2025: Wichtige SEF- und Mehrwertsteuer-Updates
Serbien

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March 28, 2025
3 Minuten
EU-Mehrwertsteuerliche Behandlung von Subventionen: EuGH Rechtssache C-615/23, Regeln und wichtige Tipps zur Einhaltung der Vorschriften
Europa

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March 28, 2025
7 Minuten
EuGH Rechtssache C-640/23: Streit zwischen Greentech und rumänischen Steuerbehörden über den Vorsteuerabzug
Europa

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March 26, 2025
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Politische Einigung der EU zu DAC9: Globale Mindeststeuer und TTIR-Berichtsanforderungen
Europa

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March 24, 2025
3 Minuten
EPPO 2024 Jahresbericht: Grenzüberschreitende MwSt.-Betrugsverluste übersteigen 13 Mrd. EUR
Europa

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March 19, 2025
3 Minuten
Rechtssache C-741/22: Casino de Spa SA und Mehrwertsteuerbefreiung für Online-Glücksspieldienstleistungen
Europa

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March 19, 2025
14 Minuten
Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs bei Fehlen tatsächlicher Umsätze: Einblicke vom Obersten Verwaltungsgericht Litauens
Litauen

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March 24, 2025
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Die neue Steuerbefreiung für Investitionskonten in Litauen im Jahr 2025
Litauen

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March 18, 2025
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Islands Meldevorschriften für digitale Plattformen: Wichtige Fristen und Anforderungen
Island

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March 14, 2025
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Italien vs. X (Twitter): Streit um 12,5 Mio. EUR Mehrwertsteuer und seine EU-weiten Auswirkungen
Italien

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March 6, 2025
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EU DAC 9 & OECD Säule Zwei: Wichtige Steuerreformen und Einblicke in die Einhaltung der Vorschriften
Europa

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March 6, 2025
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EuGH entscheidet gegen Deutschland wegen Mehrwertsteuererstattungspraktiken - Rechtssache C-371/19
Europa

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March 5, 2025
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UK aktualisiert Mehrwertsteuer-Meldevorschriften für Warenverkäufe zwischen Nordirland und der EU
Vereinigtes Königreich

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March 10, 2025
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Google legt Steuerstreit in Italien in Höhe von 326 Mio. Euro bei, während Amazon mit 1,2 Mrd. Euro Umsatzsteuer konfrontiert ist
Italien

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March 7, 2025
3 Minuten
Übertragung von Mehrwertsteuerüberschüssen: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-680/23 des EuGH
Europa

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March 13, 2025
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Mehrwertsteuer und öffentlich-rechtliche Rundfunkbeiträge: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-573/22 des EuGH
Europa

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March 12, 2025
7 Minuten
Der Schnittpunkt von Mehrwertsteuer und Verrechnungspreisen: Lehren aus C-527/23 Weatherford Atlas Gip SA
Europa

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March 10, 2025
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Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs: Wichtige Rechtsfälle und Einblicke in die Compliance
Europa

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March 4, 2025
18 Minuten
EU-DAC8-Richtlinie: Krypto-Steuer-Meldevorschriften & Compliance-Leitfaden
Europa

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February 28, 2025
7 Minuten
Schweden führt ab März 2025 ein Peppol-basiertes Zollfakturierungssystem ein
Schweden

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March 6, 2025
3 Minuten
Ermittlungen gegen Amazon wegen Mehrwertsteuerhinterziehung in Höhe von 1,2 Milliarden Euro in Italien - mögliche Strafe von 3 Milliarden Euro
Italien

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March 5, 2025
3 Minuten
Litauen hebt Schwellenwert für die Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen bis 2026 auf 60.000 Euro an
Litauen

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March 4, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-664/21: Mehrwertsteuerbefreiung, rechtzeitige Vorlage von Dokumenten und Einhaltung der Steuervorschriften
Europa

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February 28, 2025
15 Minuten
Die britische Regierung startet eine gemeinsame öffentliche Konsultation zur Standardisierung der elektronischen Rechnungsstellung
Vereinigtes Königreich

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March 3, 2025
3 Minuten
Italien ändert die Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) - Erweiterter Anwendungsbereich und Änderungen bei der Einhaltung
Italien

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February 27, 2025
10 Minuten
Abschreibungsgrenzen für Autos ab 2025: Neue Steuerregeln und Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer erklärt
Litauen

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February 25, 2025
15 Minuten
Ungarn 2025 Mehrwertsteuererklärung und Zahlungsregeln: Wichtige Fristen & Einhaltung
Ungarn

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February 28, 2025
3 Minuten
Spanien deckt Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 184 Mio. EUR auf: Steuerbehörde und Europol-Untersuchung
Spanien

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February 27, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-180/22: Mensing-Urteil zur EU-Mehrwertsteuermargenregelung und zum steuerpflichtigen Betrag
Europa

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February 27, 2025
18 Minuten
EU-Parlament billigt ViDA: Mehrwertsteuerreformen und digitale Steuerkontrolle
Europa

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February 26, 2025
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Belgien kündigt Steuerreform an, einschließlich einer potenziellen 3%igen Steuer auf digitale Dienstleistungen
Belgien

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February 24, 2025
3 Minuten
EuGH-Urteil in der Rechtssache C-122/23 erläutert | Lagafact & Mehrwertsteuerbefreiungen für Kleinunternehmen
Europa

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February 24, 2025
15 Minuten
Schweiz MwSt.-Richtlinien aktualisiert 2024 | Steuersätze, Einhaltung und Strafen
Switzerland

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February 24, 2025
3 Minuten
EU-Strategie für Einfuhren im elektronischen Handel | Zollreform, Mehrwertsteuer und Verbraucherschutzmaßnahmen
Europa

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February 23, 2025
3 Minuten
Großbritannien startet Konsultation zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B- und B2G-Transaktionen
Vereinigtes Königreich

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February 19, 2025
3 Minuten
Belgien will bis 2028 eine nahezu echtzeitfähige elektronische Berichterstattung für die Mehrwertsteuer einführen
Belgien

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February 17, 2025
3 Minuten
EU - Wie man auf der Beobachtungsliste der Steuerbehörden bleibt: Erklärung der wichtigsten Risikoindikatoren
Europa

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February 7, 2025
10 Minuten
Kroatiens Fiskalisierung 2.0: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung und Aktualisierung des Mehrwertsteuersystems
Kroatien

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February 5, 2025
3 Minuten
Obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung in der Slowakei: Wichtige Updates und Umsetzungsfahrplan für die Einhaltung der Mehrwertsteuer
Slowakei

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February 4, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-368/21: Bestimmung des Ortes der Einfuhr von Fahrzeugen in die EU - Analyse der Mehrwertsteuer und der Zollabgaben
Europa

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February 4, 2025
14 Minuten
Italien 2025 MwSt-Erklärungsformular und Anweisungen veröffentlicht | Compliance Update
Italien

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February 3, 2025
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Slowakei erwägt unter wirtschaftlichem Druck die Rückkehr zum Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 %
Slowakei

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February 2, 2025
3 Minuten
Italiens 2025 Digital Service Tax (DST) Updates: Wichtige Änderungen und Fristen
Italien

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February 1, 2025
3 Minuten
EU-Mehrwertsteuer-Regeln für den Ort der Erbringung von Dienstleistungen: B2B & B2C Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften
Europa

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January 31, 2025
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Litauens Ökosteuer 2025: Neue Obergrenzen für die Abschreibung von Autos auf der Grundlage von CO2-Emissionen
Europa

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January 30, 2025
8 Minuten
EuGH Rechtssache C-714/20: Einfuhrumsatzsteuerpflicht für indirekte Zollvertreter erklärt
Europa

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January 29, 2025
22 Minuten
Wann Darlehens- und Anleihekosten zu unzulässigen Abzügen werden: Litauisches SACL-Urteil
Litauen

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January 29, 2025
11 Minuten
Neue niederländische Mehrwertsteuererlasse verändern Holdinggesellschaften: Erläuterung der wichtigsten Änderungen
Niederlande

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January 28, 2025
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UK VAT Ruling: Wie das Marketing den Mehrwertsteuersatz für Lebensmittelprodukte bestimmt
Vereinigtes Königreich

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January 28, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-532/22: EU-Mehrwertsteuervorschriften für virtuelle Veranstaltungsdienstleistungen neu definiert
Europa

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January 23, 2025
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Griechenland will elektronische B2B-Rechnungsstellung bis 2025 verbindlich einführen - EU VAT Compliance Update
Griechenland

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January 20, 2025
3 Minuten
Italien - Steuervertreter und Nicht-EU-Steuerpflichtige müssen finanzielle Sicherheiten leisten
Italien

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January 21, 2025
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Die neuen EU-Mehrwertsteuerregeln für Kleinunternehmen: Was Sie über die KMU-Regelung wissen müssen
Europa

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January 19, 2025
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EU-Anforderungen an die digitale Berichterstattung: Leitfaden für nicht ansässige Steuerzahler
Europa

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January 16, 2025
10 Minuten
EuGH, Rechtssache C-791/22: Die wichtigsten Unterschiede zwischen Einfuhrumsatzsteuer und Zollabgaben
Europa

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January 15, 2025
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Italiens Haushaltsgesetz 2025: Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer und Einblicke in die Compliance
Italien

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January 14, 2025
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Finnland: Steuersätze, Registrierung und Berichterstattung
Finnland

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January 14, 2025
16 Minuten
Österreichs Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle wird 2025 angehoben: Wichtige Updates für Unternehmen
Österreich

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January 13, 2025
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Ungarn führt EU-weite Mehrwertsteuerregeln für virtuelle und Unterhaltungsveranstaltungen ein
Ungarn

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January 13, 2025
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Österreich erhöht die Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung für 2025: Wichtige Details für Unternehmen
Österreich

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January 10, 2025
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Schweden aktualisiert die Regeln für die Rechnungsstellung für das Jahr 2025: Was Sie wissen müssen
Schweden

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January 10, 2025
3 Minuten
Irland will die Intrastat-Schwellenwerte für 2025 anheben: Was Unternehmen wissen müssen
Irland

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January 10, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-587/10: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und innergemeinschaftliche Lieferungen
Europa

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January 9, 2025
17 Minuten
Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland: Wichtige Fristen und Einhaltung bis 2025
Deutschland

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January 6, 2025
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Änderungen des monegassischen Mehrwertsteuergesetzes 2025: Wichtige Updates für Unternehmen
Europa

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January 6, 2025
3 Minuten
E-Commerce und Einhaltung der Verbrauchssteuer: EuGH Rechtssache C-596/23 erklärt
Europa

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January 2, 2025
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Der 94-Millionen-Euro-Mehrwertsteuer-Fall von Booking.com: Lektionen für digitale Plattformen in Sachen Compliance
Europa

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December 31, 2024
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ViDA: Die wichtigsten Entwicklungen der EU-Steuerreform für das digitale Zeitalter
Europa

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December 30, 2024
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Rechtssache C-331/23: Auslotung der Grenzen der gesamtschuldnerischen Haftung bei Mehrwertsteuerbetrug
Europa

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December 31, 2024
12 Minuten
Die neue EU-Mehrwertsteuerregelung für KMU: Umfassender Leitfaden zu den Änderungen im Jahr 2025
Europa

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December 30, 2024
10 Minuten
EU-Mehrwertsteuer-Ausnahmeverfahren für digitale Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung
Europa

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December 29, 2024
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EuGH-Rechtssache - Anspruch des Hotels auf einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz: Rechtssache Valentina Heights (C-733/22)
Europa

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December 27, 2024
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HMRC-Mehrwertsteuerrichtlinien für bauliche Sanierungsarbeiten: Die wichtigsten Punkte
Vereinigtes Königreich

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December 25, 2024
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Ungarn verhängt härtere MwSt.-Strafen und verlängert die MwSt.-Vergünstigungen bis 2025
Ungarn

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December 24, 2024
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Kroatiens Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle steigt bis 2025 auf 60.000 Euro
Kroatien

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December 23, 2024
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Schwedens oberstes Gericht entscheidet, dass Leistungen für Fahrräder als wirtschaftliche Tätigkeit unter die Mehrwertsteuer fallen
Schweden

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December 22, 2024
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Niederländischer Mehrwertsteuer-Nullsatz: Auswirkungen auf gebietsfremde Alkohol-Großhändler
Niederlande

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December 19, 2024
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EuGH-Urteil zu Mehrwertsteuernummern bei Dreiecksgeschäften: Analyse der Rechtssache C-580/16
Europa

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December 18, 2024
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Rechtssache C-613/23: Verhältnismäßigkeit der Mehrwertsteuerpflicht von Direktoren in den Niederlanden
Europa

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December 19, 2024
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Bulgariens SAF-T-Umsetzung: Was Unternehmen bis 2030 wissen müssen
Bulgarien

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December 15, 2024
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DAC7: Umfassender Leitfaden zur EU-Digitalsteuerrichtlinie & Compliance
Niederlande

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December 19, 2024
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Artikel 23 Lizenz in den Niederlanden: Ihr Leitfaden für die Aufschiebung der Mehrwertsteuer und geschäftliche Vorteile
Niederlande

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December 16, 2024
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ViDA-Annahme 2024: Auswirkungen auf die EU-Mehrwertsteuer und die digitale Besteuerung
Europa

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December 15, 2024
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EuGH Rechtssache C-60/23: Mehrwertsteuer-Urteile zum Laden von Elektrofahrzeugen und zur Einhaltung der Steuervorschriften durch Vermittler
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December 10, 2024
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Polens Mehrwertsteueränderungen 2025: Wichtige Updates zur Steuergesetzgebung und elektronischen Rechnungsstellung
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December 9, 2024
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Mehrwertsteuer in Luxemburg: Tarife, Registrierung und Berichterstattung erklärt
Luxemburg

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December 8, 2024
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Jährliche HMRC-Mehrwertsteuerstatistik 2024: Wichtige Einblicke in die britischen Steuertrends
Vereinigtes Königreich

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December 8, 2024
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Deutschland 2025 E-Invoicing und Änderungen bei der Mehrwertsteuer: Wichtige Updates für kleine Unternehmen
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December 8, 2024
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December 5, 2024
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Europa

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December 5, 2024
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December 3, 2024
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Operation Admiral 2.0: EPPO deckt EU-Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 2,9 Mrd. EUR auf
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December 3, 2024
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Vollständiger Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Slowenien: Tarife, Registrierung und Einhaltung der Vorschriften
Slowenien

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December 2, 2024
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Liechtensteiner eVAT-Portal 2025: Wichtige Änderungen bei der Einhaltung der Mehrwertsteuer
Liechtenstein

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December 2, 2024
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Islands Mehrwertsteuer-Leitlinien für Podcaster: Wichtige Einblicke
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November 30, 2024
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Schwedische Mehrwertsteuerregeln für Online-Schulungsabonnements: Wichtige Einblicke
Schweden

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November 29, 2024
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Erweiterte Herstellerverantwortung (EPR) und ihre Auswirkungen auf digitale Marktplätze in der EU
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November 27, 2024
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EuGH Rechtssache C-624/23: Fragen der verspäteten MwSt-Registrierung und des Vorsteuerabzugs werden erläutert
Europa

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November 27, 2024
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Spaniens Franchise-Regelung für die Mehrwertsteuer: Wichtige Änderungen für Freiberufler ab 2025
Spanien

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November 27, 2024
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Schweden: Tarife, Regeln und Registrierung erklärt
Schweden

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November 25, 2024
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November 24, 2024
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November 21, 2024
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Spaniens vorgeschlagene 21%ige Mehrwertsteuer auf Kurzzeitvermietungen: Was das für Vermieter bedeutet
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November 21, 2024
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EuGH Rechtssache C-552/17: Mehrwertsteuerliche Behandlung von Ferienvermietungen und Nebenleistungen
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November 20, 2024
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UK Bolt-Fahrer werden als Arbeitnehmer anerkannt: Mehrwertsteuer und rechtliche Implikationen
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Spanien verschiebt obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung auf 2027: Neuer Zeitplan und neue Etappen
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UK - Urteil des Upper Tribunal in einem 10-Millionen-Pfund-Fall zu Mehrwertsteuer und Promptzahlungsrabatten
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September 14, 2024
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Senkung des Mehrwertsteuersatzes auf Madeira auf 4% im Jahr 2024: Auswirkungen auf Unternehmen und Verbraucher
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August 31, 2024
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November 4, 2024
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