Die neuen EU-Mehrwertsteuerregeln für Kleinunternehmen: Was Sie über die KMU-Regelung wissen müssen

Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue VAR-Regeln für kleine Unternehmen im Rahmen der Mehrwertsteuer-Sonderregelung, die auch als KMU-Regelung bekannt ist. Die neu eingeführte KMU-Regelung harmonisiert und vereinheitlicht den maximalen Schwellenwert und weitet die Anspruchsberechtigung auf grenzüberschreitend tätige KMU aus.

Vor dem Hintergrund dieser neuen Regeln hat die Europäische Kommission einen Überblick und einen kurzen Leitfaden veröffentlicht, in dem die wichtigsten Merkmale der KMU-Regelung erläutert werden.

Auswirkungen der KMU-Regelung

Im Rahmen der neu eingeführten KMU-Regelung können kleine Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, von der Mehrwertsteuer befreit werden, wenn ihr jährlicher Gesamtumsatz aus grenzüberschreitenden Verkäufen in allen EU-Ländern weniger als 100.000 EUR beträgt und den maximalen nationalen jährlichen Schwellenwert von 85.000 EUR für inländische und grenzüberschreitende Verkäufe nicht überschreitet.

Allerdings können nicht alle kleinen Unternehmen die KMU-Regelung in Anspruch nehmen. Wenn kleine Unternehmen im Vereinigten Königreich, einschließlich Nordirland, oder in einem anderen Nicht-EU-Land ansässig sind, können sie die KMU-Regelung nicht in Anspruch nehmen.

Damit die KMU-Regelung für kleine Unternehmen in Anspruch genommen werden kann, müssen die EU-Länder die KMU-Regelung in ihre nationalen Rechtsvorschriften aufnehmen. Tun sie dies nicht, können kleine Unternehmen in diesem EU-Land nicht in den Genuss der KMU-Regelung kommen. Wenn das Kleinunternehmen jedoch in einem EU-Land ansässig ist, das die KMU-Regelung nicht umgesetzt hat, kann es dennoch die grenzüberschreitende KMU-Regelung in einem anderen EU-Land in Anspruch nehmen.

Zu den weiteren Vorteilen für Kleinunternehmen gehören neben der Mehrwertsteuerbefreiung die einmalige Registrierung, die einmalige vierteljährliche Berichterstattung und die vereinfachte Rechnungsstellung.

EU-Länder wie Belgien, Deutschland, Estland, Finnland, Irland, Luxemburg, Österreich, Polen, Schweden, die Slowakei, Slowenien, die Tschechische Republik und Zypern haben ihre nationalen Mehrwertsteuervorschriften für die KMU-Regelung zur Verfügung gestellt.

Schlussfolgerung

Die KMU-Regelung ist fakultativ, was bedeutet, dass sowohl etablierte Kleinunternehmen als auch Neugründungen und kleine Unternehmen, die gerade erst ihre Tätigkeit aufnehmen, alle Aspekte ihrer Geschäftstätigkeit prüfen und entscheiden sollten, ob die KMU-Regelung für sie geeignet ist.

Quelle: Europäische Kommission, Mehrwertsteuerüber