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Übertragung von Mehrwertsteuerüberschüssen: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-680/23 des EuGH

March 13, 2025
Übertragung von Mehrwertsteuerüberschüssen: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-680/23 des EuGH
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Einleitung

Am 5. Dezember 2024 erließ der Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) ein Urteil in der Rechtssache Modexel - Consultores e Serviços SA gegen Autoridade Tributária e Assuntos Fiscais da Região Autónoma da Madeira (C-680/23). In der Rechtssache ging es um die Auslegung von Artikel 183 der MwSt-Richtlinie (2006/112/EG), insbesondere in Bezug auf das Recht auf Übertragung von MwSt-Überschüssen nach Einstellung und Wiederaufnahme der wirtschaftlichen Tätigkeit. Das Urteil hat erhebliche Auswirkungen für Steuerpflichtige in der EU, da es die Grenzen für die Übertragung von MwSt-Überschüssen klarstellt.

Hintergrund des Falles

Fakten und Umstände

Modexel - Consultores e Serviços SA stellte seine wirtschaftliche Tätigkeit am 28. Februar 2015 ein, während es ein überschüssiges MwSt.-Guthaben in Höhe von 12.456,20 € aufwies. Dieser MwSt.-Überschuss wurde in der letzten MwSt.-Erklärung vor der Einstellung der Tätigkeit angegeben. Das Unternehmen beantragte zum Zeitpunkt der Einstellung der Geschäftstätigkeit keine Erstattung des Mehrwertsteuerüberschusses, sondern behielt das Guthaben ein.

Am 10. Mai 2016 nahm Modexel seine wirtschaftliche Tätigkeit wieder auf. Bei der Einreichung seiner ersten Mehrwertsteuererklärung nach der Wiederaufnahme versuchte das Unternehmen, den zuvor erklärten Mehrwertsteuerüberschuss von seinen neuen Mehrwertsteuerverbindlichkeiten abzuziehen. Die portugiesische Steuerbehörde verweigerte jedoch den Abzug mit der Begründung, dass nach portugiesischem Mehrwertsteuerrecht der Mehrwertsteuerüberschuss innerhalb von 12 Monaten nach der Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit geltend gemacht werden muss. Da Modexel innerhalb dieser Frist keine Erstattung beantragt hatte, betrachtete die Steuerbehörde die überschüssige Mehrwertsteuer als verwirkt.

Modexel erhob daraufhin Klage vor dem Verwaltungs- und Steuergericht Funchal, das die Angelegenheit dem EuGH zur Vorabentscheidung über die Auslegung des Begriffs "Folgezeitraum" gemäß Artikel 183 der Mehrwertsteuerrichtlinie vorlegte.

Rechtlicher Rahmen

Europäische Mehrwertsteuergrundsätze und Artikel 183 der Mehrwertsteuerrichtlinie

Nach der MwSt-Richtlinie sind Unternehmen, die für MwSt-Zwecke registriert sind, berechtigt, die Vorsteuer von der Ausgangssteuer abzuziehen. Artikel 183 besagt, dass die Mitgliedstaaten, wenn in einem bestimmten Steuerzeitraum der Betrag der abgezogenen Mehrwertsteuer die geschuldete Mehrwertsteuer übersteigt, den Überschuss entweder erstatten oder auf einen folgenden Zeitraum übertragen können. Die Richtlinie überlässt jedoch die Bedingungen für Erstattungen und Übertragungen weitgehend dem Ermessen der nationalen Behörden.

In Artikel 9 Absatz 1 der MwSt-Richtlinie wird ein Steuerpflichtiger als jeder definiert, der eine wirtschaftliche Tätigkeit unabhängig von deren Zweck oder Ergebnis selbständig ausübt. Nach Artikel 213 Absatz 1 sind Steuerpflichtige verpflichtet, den Steuerbehörden die Aufnahme, Änderung oder Beendigung einer wirtschaftlichen Tätigkeit mitzuteilen. Darüber hinaus erlaubt Artikel 252 den Mitgliedstaaten, Steuerzeiträume von bis zu einem Jahr festzulegen, wobei die Fristen für die Abgabe der MwSt-Erklärung höchstens zwei Monate nach Ablauf des jeweiligen Steuerzeitraums betragen dürfen.

Der EuGH hat in ständiger Rechtsprechung die Neutralität der Mehrwertsteuer als grundlegendes Prinzip bezeichnet, was bedeutet, dass die Mehrwertsteuer nicht zu einer finanziellen Belastung für Unternehmen werden darf, die steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben. Das Recht auf Vorsteuerabzug muss jedoch im Einklang mit den von den Mitgliedstaaten festgelegten Verfahrensregeln ausgeübt werden, sofern diese nicht gegen die EU-Grundsätze der Äquivalenz und der Effektivität verstoßen.

Portugiesisches Mehrwertsteuerrecht

Das portugiesische Mehrwertsteuergesetzbuch (Artikel 22) setzt Artikel 183 der Mehrwertsteuerrichtlinie in nationales Recht um. Nach portugiesischem Recht:

- Überschüssige Mehrwertsteuer aus einem Steuerzeitraum wird im Allgemeinen auf die folgenden Zeiträume übertragen.

- Stellt eine Einrichtung ihre wirtschaftliche Tätigkeit ein, hat sie 12 Monate ab dem Datum der Einstellung Zeit, um die Erstattung der überschüssigen Mehrwertsteuer zu beantragen.

- Wird innerhalb dieses Zeitraums keine Erstattung beantragt, verfällt die überschüssige Mehrwertsteuer.

Mit diesen Bestimmungen soll sichergestellt werden, dass Mehrwertsteuererstattungen effizient abgewickelt werden, und gleichzeitig soll verhindert werden, dass die Unternehmen die Beantragung überschüssiger Mehrwertsteuer auf unbestimmte Zeit aufschieben.

Die wichtigsten Rechtsfragen und die Analyse des Europäischen Gerichtshofs (EuGH)

1. Auslegung des Begriffs "Folgezeitraum"

Eine der wichtigsten Fragen in dieser Rechtssache war die Auslegung des Begriffs "Folgezeitraum" gemäß Artikel 183 der MwSt-Richtlinie. Die grundlegende Frage war, ob dieser Begriff strikt als der nächste Steuerzeitraum in der Folge zu verstehen ist oder ob er einen längeren Zeitraum zulässt, insbesondere in Situationen, in denen ein Unternehmen seine Tätigkeit einstellt und später wieder aufnimmt.

Der EuGH entschied, dass der Begriff "Folgezeitraum" eng auszulegen ist, d. h. als der Steuerzeitraum, der unmittelbar auf den Zeitraum folgt, in dem der Mehrwertsteuerüberschuss entstanden ist. Diese Auslegung gewährleistet die Kontinuität und Vorhersehbarkeit der MwSt-Verwaltung in den Mitgliedstaaten und verhindert unangemessene Verzögerungen bei der MwSt-Abrechnung.

Der Gerichtshof stellte dies weiter klar und erklärte Folgendes:

- Der Begriff "Folgezeitraum" ist unabhängig davon, ob die wirtschaftliche Tätigkeit eines Steuerpflichtigen kontinuierlich oder unterbrochen ist.

- Sobald ein Steuerpflichtiger seine Tätigkeit einstellt, verliert er seinen MwSt.-Status, was bedeutet, dass es keinen "Folgezeitraum" für die Übertragung von MwSt.-Überschüssen gibt.

- Nimmt ein Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt seine wirtschaftliche Tätigkeit wieder auf, so bildet dies einen neuen Besteuerungszeitraum, der sich von dem vorangegangenen Zeitraum, in dem die überschüssige Mehrwertsteuer angefallen ist, unterscheidet.

Der Gerichtshof betonte, dass das Grundprinzip der Mehrwertsteuer darin besteht, dass sie für laufende wirtschaftliche Tätigkeiten gilt, und dass der Rahmen keine unbegrenzte Übertragung von Ansprüchen über die vorgeschriebenen Grenzen hinaus zulässt.

2. Grenzen für die Rückforderung überschüssiger Mehrwertsteuer bei Wiederaufnahme der Tätigkeit

Ein weiterer kritischer Aspekt des Urteils war die Bestätigung, dass die Mitgliedstaaten bei der Festlegung der Bedingungen für die Mehrwertsteuererstattung einen Ermessensspielraum haben. Diese Bedingungen müssen jedoch zwei grundlegende Prinzipien einhalten:

- Äquivalenz: Die einzelstaatlichen Vorschriften für die Mehrwertsteuererstattung dürfen nicht ungünstiger sein als die Vorschriften für ähnliche inländische Forderungen.

- Effektivität: Die nationalen Vorschriften dürfen den Steuerpflichtigen die Erstattung der Mehrwertsteuer nicht übermäßig erschweren oder unmöglich machen.

Der EuGH prüfte Portugals 12-monatige Frist für die Rückforderung überschüssiger Mehrwertsteuer bei Einstellung der Geschäftstätigkeit und befand sie für angemessen und mit dem EU-Recht vereinbar. In dem Urteil wurde hervorgehoben, dass von den Steuerpflichtigen erwartet wird, dass sie sich der Erstattungsfristen bewusst sind und innerhalb der vorgeschriebenen Fristen handeln müssen, um ihre Rechte zu wahren.

Darüber hinaus hob der Gerichtshof hervor, dass die Möglichkeit für Unternehmen, überschüssige Mehrwertsteuer nach der Wiederaufnahme der Tätigkeit über die festgelegten Fristen hinaus zu übertragen, Möglichkeiten für Missbrauch und die Umgehung bestehender Steuervorschriften schaffen könnte. Er bekräftigte, dass die Beibehaltung strukturierter Fristen die Rechtssicherheit erhöht und Verzerrungen in der Mehrwertsteuerverwaltung verhindert.

Auswirkungen des Urteils

Für Steuerpflichtige

Dieses Urteil unterstreicht die Bedeutung eines wirksamen MwSt.-Guthabenmanagements für Unternehmen. Unternehmen, die planen, ihre Geschäftstätigkeit einzustellen, müssen ihre Mehrwertsteuerposition proaktiv bewerten und rechtzeitig Maßnahmen ergreifen, um die überschüssige Mehrwertsteuer innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückzuerhalten. Geschieht dies nicht, kann dies zum unwiderruflichen Verlust von Mehrwertsteuerguthaben führen, was sich auf die Finanzplanung und den Cashflow auswirken kann.

Außerdem sollten Unternehmen, die ihre wirtschaftliche Tätigkeit wieder aufnehmen, nicht davon ausgehen, dass zuvor angesammelte Mehrwertsteuergutschriften für künftige Abzüge verfügbar bleiben. Das Urteil stellt klar, dass ein vor der Einstellung der Tätigkeit erklärter Mehrwertsteuerüberschuss bei der Wiederaufnahme der Tätigkeit nicht vorgetragen werden kann. Stattdessen sollten die Unternehmen die verfügbaren Erstattungsmechanismen prüfen und die nationalen Fristen einhalten, um ihre Interessen zu wahren.

Für die Steuerbehörden

Das Urteil verschafft den Steuerbehörden die dringend benötigte Klarheit über die Behandlung von Mehrwertsteuerüberschüssen bei der Einstellung der Geschäftstätigkeit von Unternehmen. Die Behörden haben nun gerichtliche Unterstützung, um die nationalen Fristen für Erstattungsanträge durchzusetzen, ohne eine Nichteinhaltung des EU-Rechts befürchten zu müssen. Außerdem wird deutlich, wie wichtig es ist, die administrative Kohärenz zu wahren und dafür zu sorgen, dass die Erstattungs- und Übertragungsmechanismen innerhalb strukturierter Fristen funktionieren, die die Rechtssicherheit fördern.

Darüber hinaus müssen die Steuerbehörden sicherstellen, dass ihre Mehrwertsteuererstattungssysteme den Grundsätzen der Äquivalenz und Effektivität entsprechen. Die Erstattungspolitik sollte keine unangemessenen Hindernisse für die Steuerzahler schaffen, sondern muss sich an ähnlichen inländischen Steuerverfahren orientieren.

Für die Auslegung des EU-Mehrwertsteuerrechts

In diesem Urteil wird bekräftigt, dass die Mehrwertsteuer als Steuer auf die aktive Wirtschaftstätigkeit konzipiert ist. Die Möglichkeit, die Mehrwertsteuer abzuziehen oder Erstattungen zu beantragen, ist untrennbar mit dem Status eines Unternehmens als Steuerpflichtiger verbunden. Das Urteil stärkt auch den EU-Grundsatz der Mehrwertsteuerneutralität, der sicherstellt, dass Unternehmen durch die Einstellung und Wiederaufnahme ihrer Tätigkeit weder begünstigt noch benachteiligt werden. Darüber hinaus behalten die Mitgliedstaaten die Flexibilität, ihre Mehrwertsteuersysteme zu gestalten, müssen dies aber im Rahmen der EU-Grundsätze tun, um eine unbegrenzte Übertragung von Mehrwertsteuerguthaben zu verhindern, die zu Steuerunsicherheiten führen könnte.

Schlussfolgerung

Das Urteil in der Rechtssache C-680/23 stellt klar, dass sich der Begriff "Folgezeitraum" gemäß Artikel 183 der MwSt-Richtlinie strikt auf den unmittelbar folgenden Steuerzeitraum bezieht. Das Urteil unterstützt nationale Vorschriften, die Steuerpflichtige dazu verpflichten, Mehrwertsteuererstattungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Einstellung der Geschäftstätigkeit zu beantragen, und stärkt damit die Rechtssicherheit und die Verwaltungseffizienz.

Für Unternehmen unterstreicht dieser Fall die Bedeutung einer strategischen Mehrwertsteuerplanung bei der Einstellung oder Wiederaufnahme der Geschäftstätigkeit. Die Nichteinhaltung der nationalen Erstattungsfristen kann zum Verlust erheblicher MwSt.-Guthaben führen und die finanzielle Liquidität beeinträchtigen. Dieses Urteil ist daher ein wichtiger Bezugspunkt für Unternehmen, die im Rahmen der EU-Mehrwertsteuer tätig sind, und für politische Entscheidungsträger, die ein Gleichgewicht zwischen Steuerverwaltung und Rechten der Steuerzahler anstreben.

Was war die Hauptfrage in der Rechtssache C-680/23 des EuGH?
In dieser Rechtssache ging es um die Frage, ob die überschüssige Mehrwertsteuer gemäß Artikel 183 der MwSt-Richtlinie vorgetragen werden kann, wenn ein Unternehmen seine Tätigkeit aufgibt und später wieder aufnimmt.
Wie hat der EuGH in Bezug auf die Übertragung von Mehrwertsteuermindereinnahmen entschieden?
Der Gerichtshof entschied, dass die überschüssige Mehrwertsteuer in dem unmittelbar auf ihre Entstehung folgenden Steuerzeitraum geltend gemacht werden muss und nicht auf den Zeitraum nach Beendigung eines Unternehmens übertragen werden kann.
Können Unternehmen die zu viel gezahlte Mehrwertsteuer nach Wiederaufnahme der Geschäftstätigkeit zurückfordern?
Nein, wenn ein Unternehmen vor der Einstellung seiner Tätigkeit keinen Erstattungsantrag gestellt hat, kann die überschüssige Mehrwertsteuer bei Wiederaufnahme der Tätigkeit nicht vorgetragen werden. Erstattungsanträge müssen die nationalen Fristen einhalten.
Wie wirkt sich dieses Urteil auf Unternehmen in der EU aus?
Die Unternehmen müssen die Mehrwertsteuergutschriften proaktiv verwalten und sicherstellen, dass sie die Erstattung innerhalb der zulässigen Frist beantragen, bevor sie ihre Tätigkeit einstellen, um den Verlust von Mehrwertsteueransprüchen zu vermeiden.
Welches sind die wichtigsten Rechtsgrundsätze, die durch dieses Urteil gestärkt werden?
Das Urteil wahrt die Neutralität der Mehrwertsteuer, die Rechtssicherheit und die Verwaltungseffizienz und stellt sicher, dass die Mehrwertsteuer eine Steuer auf die aktive Wirtschaftstätigkeit mit klaren Erstattungsfristen bleibt.
Welche Auswirkungen hat dieses Urteil auf die nationale Mehrwertsteuerpolitik?
Die Mitgliedstaaten können strukturierte Erstattungsfristen durchsetzen, sofern sie die EU-Grundsätze der Äquivalenz und der Effektivität einhalten und eine unbegrenzte Übertragung der Mehrwertsteuer verhindern.
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Politische Einigung der EU zu DAC9: Globale Mindeststeuer und TTIR-Berichtsanforderungen
Europa

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March 24, 2025
3 Minuten
EPPO 2024 Jahresbericht: Grenzüberschreitende MwSt.-Betrugsverluste übersteigen 13 Mrd. EUR
Europa

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March 19, 2025
3 Minuten
Rechtssache C-741/22: Casino de Spa SA und Mehrwertsteuerbefreiung für Online-Glücksspieldienstleistungen
Europa

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March 19, 2025
14 Minuten
Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs bei Fehlen tatsächlicher Umsätze: Einblicke vom Obersten Verwaltungsgericht Litauens
Litauen

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March 24, 2025
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Die neue Steuerbefreiung für Investitionskonten in Litauen im Jahr 2025
Litauen

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March 18, 2025
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Islands Meldevorschriften für digitale Plattformen: Wichtige Fristen und Anforderungen
Island

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March 14, 2025
3 Minuten
Italien vs. X (Twitter): Streit um 12,5 Mio. EUR Mehrwertsteuer und seine EU-weiten Auswirkungen
Italien

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March 6, 2025
3 Minuten
EU DAC 9 & OECD Säule Zwei: Wichtige Steuerreformen und Einblicke in die Einhaltung der Vorschriften
Europa

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March 6, 2025
10 Minuten
EuGH entscheidet gegen Deutschland wegen Mehrwertsteuererstattungspraktiken - Rechtssache C-371/19
Europa

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March 5, 2025
14 Minuten
UK aktualisiert Mehrwertsteuer-Meldevorschriften für Warenverkäufe zwischen Nordirland und der EU
Vereinigtes Königreich

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March 10, 2025
3 Minuten
Google legt Steuerstreit in Italien in Höhe von 326 Mio. Euro bei, während Amazon mit 1,2 Mrd. Euro Umsatzsteuer konfrontiert ist
Italien

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March 7, 2025
3 Minuten
Übertragung von Mehrwertsteuerüberschüssen: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-680/23 des EuGH
Europa

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March 13, 2025
7 Minuten
Mehrwertsteuer und öffentlich-rechtliche Rundfunkbeiträge: Die wichtigsten Erkenntnisse aus der Rechtssache C-573/22 des EuGH
Europa

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March 12, 2025
7 Minuten
Der Schnittpunkt von Mehrwertsteuer und Verrechnungspreisen: Lehren aus C-527/23 Weatherford Atlas Gip SA
Europa

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March 10, 2025
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Beschränkungen des Mehrwertsteuerabzugs: Wichtige Rechtsfälle und Einblicke in die Compliance
Europa

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March 4, 2025
18 Minuten
EU-DAC8-Richtlinie: Krypto-Steuer-Meldevorschriften & Compliance-Leitfaden
Europa

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February 28, 2025
7 Minuten
Schweden führt ab März 2025 ein Peppol-basiertes Zollfakturierungssystem ein
Schweden

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March 6, 2025
3 Minuten
Ermittlungen gegen Amazon wegen Mehrwertsteuerhinterziehung in Höhe von 1,2 Milliarden Euro in Italien - mögliche Strafe von 3 Milliarden Euro
Italien

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March 5, 2025
3 Minuten
Litauen hebt Schwellenwert für die Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen bis 2026 auf 60.000 Euro an
Litauen

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March 4, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-664/21: Mehrwertsteuerbefreiung, rechtzeitige Vorlage von Dokumenten und Einhaltung der Steuervorschriften
Europa

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February 28, 2025
15 Minuten
Die britische Regierung startet eine gemeinsame öffentliche Konsultation zur Standardisierung der elektronischen Rechnungsstellung
Vereinigtes Königreich

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March 3, 2025
3 Minuten
Italien ändert die Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) - Erweiterter Anwendungsbereich und Änderungen bei der Einhaltung
Italien

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February 27, 2025
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Abschreibungsgrenzen für Autos ab 2025: Neue Steuerregeln und Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer erklärt
Litauen

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February 25, 2025
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Ungarn 2025 Mehrwertsteuererklärung und Zahlungsregeln: Wichtige Fristen & Einhaltung
Ungarn

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February 28, 2025
3 Minuten
Spanien deckt Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 184 Mio. EUR auf: Steuerbehörde und Europol-Untersuchung
Spanien

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February 27, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-180/22: Mensing-Urteil zur EU-Mehrwertsteuermargenregelung und zum steuerpflichtigen Betrag
Europa

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February 27, 2025
18 Minuten
EU-Parlament billigt ViDA: Mehrwertsteuerreformen und digitale Steuerkontrolle
Europa

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February 26, 2025
3 Minuten
Belgien kündigt Steuerreform an, einschließlich einer potenziellen 3%igen Steuer auf digitale Dienstleistungen
Belgien

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February 24, 2025
3 Minuten
EuGH-Urteil in der Rechtssache C-122/23 erläutert | Lagafact & Mehrwertsteuerbefreiungen für Kleinunternehmen
Europa

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February 24, 2025
15 Minuten
Schweiz MwSt.-Richtlinien aktualisiert 2024 | Steuersätze, Einhaltung und Strafen
Switzerland

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February 24, 2025
3 Minuten
EU-Strategie für Einfuhren im elektronischen Handel | Zollreform, Mehrwertsteuer und Verbraucherschutzmaßnahmen
Europa

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February 23, 2025
3 Minuten
Großbritannien startet Konsultation zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B- und B2G-Transaktionen
Vereinigtes Königreich

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February 19, 2025
3 Minuten
Belgien will bis 2028 eine nahezu echtzeitfähige elektronische Berichterstattung für die Mehrwertsteuer einführen
Belgien

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February 17, 2025
3 Minuten
EU - Wie man auf der Beobachtungsliste der Steuerbehörden bleibt: Erklärung der wichtigsten Risikoindikatoren
Europa

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February 7, 2025
10 Minuten
Kroatiens Fiskalisierung 2.0: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung und Aktualisierung des Mehrwertsteuersystems
Kroatien

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February 5, 2025
3 Minuten
Obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung in der Slowakei: Wichtige Updates und Umsetzungsfahrplan für die Einhaltung der Mehrwertsteuer
Slowakei

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February 4, 2025
3 Minuten
EuGH Rechtssache C-368/21: Bestimmung des Ortes der Einfuhr von Fahrzeugen in die EU - Analyse der Mehrwertsteuer und der Zollabgaben
Europa

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February 4, 2025
14 Minuten
Italien 2025 MwSt-Erklärungsformular und Anweisungen veröffentlicht | Compliance Update
Italien

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February 3, 2025
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Slowakei erwägt unter wirtschaftlichem Druck die Rückkehr zum Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 %
Slowakei

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February 2, 2025
3 Minuten
Italiens 2025 Digital Service Tax (DST) Updates: Wichtige Änderungen und Fristen
Italien

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February 1, 2025
3 Minuten
EU-Mehrwertsteuer-Regeln für den Ort der Erbringung von Dienstleistungen: B2B & B2C Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften
Europa

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January 31, 2025
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Litauens Ökosteuer 2025: Neue Obergrenzen für die Abschreibung von Autos auf der Grundlage von CO2-Emissionen
Europa

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January 30, 2025
8 Minuten
EuGH Rechtssache C-714/20: Einfuhrumsatzsteuerpflicht für indirekte Zollvertreter erklärt
Europa

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January 29, 2025
22 Minuten
Wann Darlehens- und Anleihekosten zu unzulässigen Abzügen werden: Litauisches SACL-Urteil
Litauen

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January 29, 2025
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Neue niederländische Mehrwertsteuererlasse verändern Holdinggesellschaften: Erläuterung der wichtigsten Änderungen
Niederlande

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January 28, 2025
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UK VAT Ruling: Wie das Marketing den Mehrwertsteuersatz für Lebensmittelprodukte bestimmt
Vereinigtes Königreich

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January 28, 2025
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EuGH Rechtssache C-532/22: EU-Mehrwertsteuervorschriften für virtuelle Veranstaltungsdienstleistungen neu definiert
Europa

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January 23, 2025
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Griechenland will elektronische B2B-Rechnungsstellung bis 2025 verbindlich einführen - EU VAT Compliance Update
Griechenland

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January 20, 2025
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Italien - Steuervertreter und Nicht-EU-Steuerpflichtige müssen finanzielle Sicherheiten leisten
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January 21, 2025
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Die neuen EU-Mehrwertsteuerregeln für Kleinunternehmen: Was Sie über die KMU-Regelung wissen müssen
Europa

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January 19, 2025
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EU-Anforderungen an die digitale Berichterstattung: Leitfaden für nicht ansässige Steuerzahler
Europa

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January 16, 2025
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EuGH, Rechtssache C-791/22: Die wichtigsten Unterschiede zwischen Einfuhrumsatzsteuer und Zollabgaben
Europa

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January 15, 2025
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Italiens Haushaltsgesetz 2025: Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer und Einblicke in die Compliance
Italien

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January 14, 2025
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Finnland: Steuersätze, Registrierung und Berichterstattung
Finnland

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January 14, 2025
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Österreichs Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle wird 2025 angehoben: Wichtige Updates für Unternehmen
Österreich

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January 13, 2025
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Ungarn führt EU-weite Mehrwertsteuerregeln für virtuelle und Unterhaltungsveranstaltungen ein
Ungarn

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January 13, 2025
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Österreich erhöht die Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung für 2025: Wichtige Details für Unternehmen
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January 10, 2025
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Schweden aktualisiert die Regeln für die Rechnungsstellung für das Jahr 2025: Was Sie wissen müssen
Schweden

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January 10, 2025
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Irland will die Intrastat-Schwellenwerte für 2025 anheben: Was Unternehmen wissen müssen
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January 10, 2025
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EuGH Rechtssache C-587/10: Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und innergemeinschaftliche Lieferungen
Europa

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January 9, 2025
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Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland: Wichtige Fristen und Einhaltung bis 2025
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January 6, 2025
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Änderungen des monegassischen Mehrwertsteuergesetzes 2025: Wichtige Updates für Unternehmen
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January 6, 2025
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E-Commerce und Einhaltung der Verbrauchssteuer: EuGH Rechtssache C-596/23 erklärt
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January 2, 2025
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Der 94-Millionen-Euro-Mehrwertsteuer-Fall von Booking.com: Lektionen für digitale Plattformen in Sachen Compliance
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December 31, 2024
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ViDA: Die wichtigsten Entwicklungen der EU-Steuerreform für das digitale Zeitalter
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December 30, 2024
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Rechtssache C-331/23: Auslotung der Grenzen der gesamtschuldnerischen Haftung bei Mehrwertsteuerbetrug
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December 31, 2024
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Die neue EU-Mehrwertsteuerregelung für KMU: Umfassender Leitfaden zu den Änderungen im Jahr 2025
Europa

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December 30, 2024
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EU-Mehrwertsteuer-Ausnahmeverfahren für digitale Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung
Europa

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December 29, 2024
10 Minuten
EuGH-Rechtssache - Anspruch des Hotels auf einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz: Rechtssache Valentina Heights (C-733/22)
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December 27, 2024
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HMRC-Mehrwertsteuerrichtlinien für bauliche Sanierungsarbeiten: Die wichtigsten Punkte
Vereinigtes Königreich

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December 25, 2024
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Ungarn verhängt härtere MwSt.-Strafen und verlängert die MwSt.-Vergünstigungen bis 2025
Ungarn

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December 24, 2024
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Kroatiens Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle steigt bis 2025 auf 60.000 Euro
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December 23, 2024
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December 22, 2024
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Niederländischer Mehrwertsteuer-Nullsatz: Auswirkungen auf gebietsfremde Alkohol-Großhändler
Niederlande

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December 19, 2024
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EuGH-Urteil zu Mehrwertsteuernummern bei Dreiecksgeschäften: Analyse der Rechtssache C-580/16
Europa

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December 18, 2024
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Rechtssache C-613/23: Verhältnismäßigkeit der Mehrwertsteuerpflicht von Direktoren in den Niederlanden
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December 19, 2024
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December 15, 2024
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DAC7: Umfassender Leitfaden zur EU-Digitalsteuerrichtlinie & Compliance
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December 19, 2024
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Artikel 23 Lizenz in den Niederlanden: Ihr Leitfaden für die Aufschiebung der Mehrwertsteuer und geschäftliche Vorteile
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December 16, 2024
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ViDA-Annahme 2024: Auswirkungen auf die EU-Mehrwertsteuer und die digitale Besteuerung
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December 15, 2024
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EuGH Rechtssache C-60/23: Mehrwertsteuer-Urteile zum Laden von Elektrofahrzeugen und zur Einhaltung der Steuervorschriften durch Vermittler
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December 10, 2024
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Polens Mehrwertsteueränderungen 2025: Wichtige Updates zur Steuergesetzgebung und elektronischen Rechnungsstellung
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December 9, 2024
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December 8, 2024
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Jährliche HMRC-Mehrwertsteuerstatistik 2024: Wichtige Einblicke in die britischen Steuertrends
Vereinigtes Königreich

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December 8, 2024
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Deutschland 2025 E-Invoicing und Änderungen bei der Mehrwertsteuer: Wichtige Updates für kleine Unternehmen
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December 8, 2024
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December 5, 2024
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December 5, 2024
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December 3, 2024
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Operation Admiral 2.0: EPPO deckt EU-Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 2,9 Mrd. EUR auf
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December 3, 2024
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December 2, 2024
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December 2, 2024
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November 30, 2024
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November 27, 2024
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November 27, 2024
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November 25, 2024
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November 21, 2024
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Spaniens vorgeschlagene 21%ige Mehrwertsteuer auf Kurzzeitvermietungen: Was das für Vermieter bedeutet
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November 21, 2024
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EuGH Rechtssache C-552/17: Mehrwertsteuerliche Behandlung von Ferienvermietungen und Nebenleistungen
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November 20, 2024
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November 15, 2024
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November 17, 2024
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November 15, 2024
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November 14, 2024
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November 14, 2024
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Lettland VAT-Leitfaden: Tarife, Registrierung und Meldepflichten erklärt
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November 5, 2024
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Irland - Steuersätze, Registrierung und Berichterstattung
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Der Einfluss des EuGH auf die nationalen Mehrwertsteuergesetze: Analyse der Rechtssache C-171/23
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EuGH - Entscheidung über Rechtsmissbrauch bei der Mehrwertsteuerbefreiung in Kroatien (C-171/23)
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Italien deckt Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 113 Millionen Euro in mehreren Ländern auf
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Frankreich schlägt für den Haushalt 2025 eine Erhöhung der Steuer auf digitale Dienste um 5 % vor
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Ungarn drängt auf ViDA-Mehrwertsteuerkompromiss vor ECOFIN-Treffen
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October 24, 2024
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Vollständiger Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Ungarn: Tarife, Registrierung und Berichterstattung erklärt
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Vollständiger Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Dänemark: Steuersätze, Regeln und Registrierungsschwellen
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Montenegros Steueränderungen für 2025: Neue Mehrwertsteuersätze und Unternehmenssteuerreformen
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Monacos neue Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerbefreiung und Aktualisierungen für 2025: Wichtige Änderungen für Unternehmen
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UK Mehrwertsteuer auf Privatschulen: Wichtige Änderungen und Auswirkungen auf die Bildung
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October 17, 2024
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Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik erklärt: Sätze, Schwellenwerte und Einhaltung
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October 15, 2024
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Zypern beendet befristeten Nullsatz für die Mehrwertsteuer auf Waren: Änderungen der Mehrwertsteuerpolitik im Jahr 2024
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October 11, 2024
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Spanien verschiebt obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung auf 2027: Neuer Zeitplan und neue Etappen
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Estland Mehrwertsteuer erklärt: Sätze, Registrierungsschwellen und Meldepflichten
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October 10, 2024
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Umfassender Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Österreich: Steuersätze, Registrierung und Compliance
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Irland - Haushalt 2025 bringt neue Mehrwertsteuerschwelle und Mehrwertsteuersätze
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Mehrwertsteuer in Polen: Steuersätze, Registrierung und Compliance-Richtlinien
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Slowakei - Regierung will die Mehrwertsteuersätze deutlich ändern
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5 Herausforderungen für EU-Unternehmen bei der Verwaltung der US-Verkaufs- und Nutzungssteuer und wie sie zu bewältigen sind
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CBAM Update: Ende der Standardwerte im Oktober 2024 - sind Sie vorbereitet?
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October 3, 2024
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Amazon-Verkäufer: EU VAT Compliance Guide für Fernverkäufer
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October 3, 2024
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UK Steuerreformen: Einführung von E-Invoicing & HMRC Digital Transformation
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October 2, 2024
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EU - Änderung der Zuständigkeit für Vorabentscheidungsverfahren im Bereich der Mehrwertsteuer
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Belgien - Laut EuGH-Generalanwalt sind Strafen für Mehrwertsteuerbetrug mit EU-Recht unvereinbar
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September 29, 2024
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UK - Urteil des Upper Tribunal in einem 10-Millionen-Pfund-Fall zu Mehrwertsteuer und Promptzahlungsrabatten
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September 28, 2024
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Landesführer - Mehrwertsteuer in Belgien
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Bulgarien - Einführung des Euro als offizielle Währung
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EU - Meldung gemäß EG-Verkaufslisten und Intrastat
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September 24, 2024
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Griechenland deckt grenzüberschreitenden Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 150 Mio. EUR auf
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September 22, 2024
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Änderungen der EU-Mehrwertsteuer-Schwellenwerte: Wie sich die Vorschriften auf E-Commerce-Giganten auswirken können
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Irland: Uber-Fahrer können für Mehrwertsteuer auf Provisionen haftbar gemacht werden
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September 17, 2024
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Slowenien - Neue Mehrwertsteuerregelung für KMU vereinfacht die Einhaltung der Steuervorschriften und den grenzüberschreitenden Handel
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September 15, 2024
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Dänemark - Betrugsfall mit fiktiven Rechnungen erklärt
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September 14, 2024
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Senkung des Mehrwertsteuersatzes auf Madeira auf 4% im Jahr 2024: Auswirkungen auf Unternehmen und Verbraucher
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September 13, 2024
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September 11, 2024
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UK: Mehrwertsteuer-Compliance für ausländische Steuerpflichtige
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September 3, 2024
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August 31, 2024
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August 30, 2024
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August 29, 2024
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August 28, 2024
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November 4, 2024
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August 27, 2024
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August 15, 2024
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August 3, 2024
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