Auswirkungen der Kurzzeitvermietung auf die EU-Mehrwertsteuersätze: Erläuterung der wichtigsten Änderungen

Der Aufstieg von Kurzzeitunterkunftsplattformen wie Airbnb oder Booking.com hat das Tourismus- und Gastgewerbe weltweit verändert. Der Einfluss der Plattformökonomie auf den Sektor ging auch am europäischen Markt mit historischen Städten wie Paris, Barcelona, Rom oder Lissabon nicht vorbei.

Obwohl Kurzzeitvermietungen das Reisen für Touristen erschwinglicher gemacht haben, vor allem für diejenigen, die sich nicht von traditionellen Unterkunftsanbietern wie Hotels angezogen fühlen, ist einer der negativen Aspekte dieses Wandels der Anstieg der Preise für Langzeitunterkünfte und der kontinuierliche Rückgang der Zahl der für diese Art der Vermietung verfügbaren Objekte.

Entwicklung der Kurzzeitvermietung von Unterkünften

Kurzzeitvermietungen werden oft als Alternative oder Konkurrenten zu Hotels gesehen. In den letzten Jahren sind sie zu einem erheblichen Problem für den Wohnungsmarkt und die langfristige Vermietung geworden. Die Kurzzeitvermietungsbranche, wie wir sie kennen, hat sich mit dem Aufkommen digitaler Plattformen erheblich weiterentwickelt.

Ursprünglich wurde dieser Sektor informell betrieben, mit minimaler regulatorischer Aufsicht und begrenzten steuerlichen Verpflichtungen. Selbst wenn es steuerliche Auswirkungen für diesen Sektor gab, unterlagen die meisten der Einkommensteuer oder einer ähnlichen Steuer. Digitale Plattformen wie Airbnb, Booking.com, Expedia, TripAdvisor und andere revolutionierten den Markt, indem sie nahtlose Buchungsdienste mit globaler Reichweite anboten.

Mit dem Wachstum der Branche und der Entscheidung von immer mehr Menschen, die als Gastgeber bekannt sind, ihre Zimmer, Wohnungen und Häuser Touristen anzubieten, wurde der Sektor zunehmend reguliert. Als Reaktion auf die Mehrwertsteuerlücke führten die EU-Mitgliedstaaten und schließlich die EU als Ganzes eine Reihe von Regeln und Vorschriften für Kurzzeitvermietungen ein und unterwarfen sie damit dem Mehrwertsteuersatz.

Von Hotels zu Einheimischen: Negative Auswirkungen der Kurzzeitvermietung

Um besser zu verstehen, wie sich der Anstieg der Kurzzeitvermietungen auf die Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften auswirkt, müssen wir die Situation aus verschiedenen Blickwinkeln betrachten.

Traditionelle Dienstleistungsanbieter: Hotels

In den letzten Jahren hat sich die Kurzzeitvermietung zu einem starken Konkurrenten für traditionelle Dienstleister wie Hotels entwickelt. Mitglieder des Hotelsektors argumentierten, dass Kurzzeitvermietungen von unfairen Steuervorteilen profitieren. Außerdem forderten sie eine Angleichung der Wettbewerbsbedingungen und eine einheitliche Behandlung der Mehrwertsteuer im gesamten Beherbergungssektor.

Nationale Regierungen

Die Durchsetzung der Mehrwertsteuervorschriften und -regelungen im Kurzzeitvermietungssektor erwies sich für die nationalen Regierungen als Herausforderung. Viele Transaktionen im Zusammenhang mit Kurzzeitvermietungen laufen unter dem Radar, was zu Einnahmeverlusten führt und die nationalen Haushalte belastet.

Darüber hinaus setzt die Wohnungskrise die Regierungen unter Druck, und Kurzzeitvermietungen werden oft als Mitverursacher der Krise angesehen.

Lokale Gemeinschaften

Lokale Gemeinschaften in der gesamten EU sind von der Zunahme der Kurzzeitvermietung am stärksten betroffen. Von Jahr zu Jahr nimmt die Zahl der Buchungen über Online-Plattformen zu, so dass die beliebtesten europäischen Reiseziele überfüllt sind und das Leben in diesen Städten für Einheimische unerträglich wird.

Darüber hinaus trägt der Mangel an Wohnungen und Häusern, die zur langfristigen Vermietung angeboten werden, zu einem Anstieg der Mietpreise bei. In der EU sind die Wohnungspreise zwischen 2015 und 2023 im Durchschnitt um 48 % gestiegen. Bei einem durchschnittlichen jährlichen Wachstum von 18 % auf EU-Ebene hat dies erheblich dazu beigetragen, dass immer weniger Häuser und Wohnungen für Einheimische zur Verfügung stehen.

Lokale Reaktion auf das Problem: Verbot oder Begrenzung der Kurzzeitvermietung

Die Länder in der EU haben unterschiedliche Ansätze, um mit den Problemen umzugehen, die durch den sich entwickelnden Kurzzeitvermietungssektor verursacht werden. Die Maßnahmen in Bezug auf Kurzzeitvermietungen lassen sich jedoch in zwei Kategorien einteilen: Verbot oder Begrenzung von Kurzzeitvermietungen und Änderungen der für die Mehrwertsteuer geltenden Vorschriften, einschließlich der geltenden Mehrwertsteuersätze.

In der gesamten EU führen lokale Regierungen Maßnahmen durch, um die Zahl der Touristen zu verringern und mehr Häuser und Wohnungen für Einheimische verfügbar zu machen. Barcelona beschloss, die Kurzzeitvermietung bis Ende 2028 vollständig zu verbieten und mehr als 10 000 Lizenzen für Touristenwohnungen zu widerrufen.

Die belgische Stadt Brügge beschloss, die Errichtung neuer, zur Vermietung angebotener Kurzzeitunterkünfte vollständig zu verbieten, und Athen in Griechenland verhängte ein einjähriges Verbot neuer Lizenzen für Kurzzeitvermietungen in drei Bezirken im Zentrum Athens.

Die Regierungen gehen das Problem an: Änderung der Mehrwertsteuersätze

Während die Kommunalverwaltungen in der gesamten EU die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Häuser und Wohnungen begrenzen wollen, überlegen die nationalen Regierungen der EU-Länder, wie sie die Einnahmen aus der Kurzzeitvermietung erhöhen können, aber auch, welche nationalen Maßnahmen die Hausbesitzer davon abhalten könnten, ihre Wohnungen für kurzfristige statt für langfristige Vermietungen anzubieten. Eine der Lösungen besteht darin, entweder den geltenden Mehrwertsteuersatz zu erhöhen oder einen anderen Mehrwertsteuersatz anzuwenden, z. B. den normalen Mehrwertsteuersatz anstelle eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes.

Niederlande

Im September änderte die niederländische Regierung den geltenden Mehrwertsteuersatz für kurzfristige Unterkünfte. Ab dem 1. Januar 2026 wird auf kurzfristige Vermietungen ein normaler Mehrwertsteuersatz von 21 % anstelle des derzeitigen ermäßigten Satzes von 9 % angewandt. Die Entscheidung betrifft Hotels, Ferienwohnungen, Pensionen, Herbergen, Gästehäuser und vor allem Unterkünfte, die über Plattformen angeboten werden. Nur für Campingplätze gilt weiterhin der derzeitige Mehrwertsteuersatz von 9 %.

Die niederländische Regierung hat diese steuerliche Maßnahme angekündigt, um die Einnahmen aus der Kurzzeitvermietung zu erhöhen.

Spanien

Die spanische Regierung schlug vor, den Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 % auf den Kurzzeitvermietungssektor anzuwenden, um die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Objekte zu verringern und damit die Wohnungspreise zu senken.

Frankreich

Anfang 2024 traten in Frankreich neue Regeln für die Mehrwertsteuer auf Unterkünfte und Einrichtungsgegenstände im Hotel- und Aparthotelsektor in Kraft. Nach diesen Vorschriften wird die Mehrwertsteuer auf bis zu 30 Aufenthalte erhoben, wenn mindestens drei von vier spezifischen Zusatzleistungen erbracht werden. Zu diesen Zusatzleistungen gehören das Frühstück, die regelmäßige Reinigung der Räumlichkeiten, die Bereitstellung von Haushaltswäsche und der Kundenempfang.

Diese Dienstleistungen, die bisher von der Mehrwertsteuer befreit waren, unterliegen nun einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 10 %.

Estland

2025 wird in Estland der geltende Satz für Beherbergungsdienstleistungen und Beherbergungsdienstleistungen mit Frühstück geändert. Der ermäßigte Satz von 9 % wird durch den Mehrwertsteuersatz von 13 % ersetzt.

Schlussfolgerung

Die Kurzzeitvermietung hat das Fremdenverkehrs- und Gaststättengewerbe verändert, den Wohnungsmarkt beeinflusst und vielen Hausbesitzern neue Möglichkeiten eröffnet. Der Prozess hat jedoch auch viele neue Herausforderungen für Regierungen, traditionelle Dienstleister und lokale Gemeinschaften mit sich gebracht.

Viele EU-Länder sind nun dabei, ihre Politik zu aktualisieren und neue Maßnahmen einzuführen, um die negativen Auswirkungen der Kurzzeitvermietung zu regulieren und einzudämmen. Die Beweggründe dafür sind unterschiedlich. Einige EU-Länder wollen mehr Einnahmen erzielen, während andere die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Immobilien verringern wollen.

Daher ist die Einführung höherer Mehrwertsteuersätze für Kurzzeitvermietungen ein beliebtes Mittel, um dieses Ziel zu erreichen.

Quelle: Europäischer Wirtschafts- und Sozialausschuss, Europäisches Parlament - Kurzzeitvermietungen, Europäisches Parlament - Steigende Wohnkosten in der EU, Mieten Scale-Up, VATabout - Niederlande: Standard-Mehrwertsteuersatz für Kurzzeitmieten soll gelten, VATabout - Spaniens vorgeschlagene 21% Mehrwertsteuer auf Kurzzeitmieten, Generaldirektion für öffentliche Finanzen, Estnisches Steuer- und Zollamt - Mehrwertsteuer