ViDA-Annahme 2024: Auswirkungen auf die EU-Mehrwertsteuer und die digitale Besteuerung

Die Verabschiedung des Pakets "Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter", gemeinhin als ViDA bekannt, war einer der am meisten überwachten Prozesse in der EU in Bezug auf die Mehrwertsteuerlandschaft. Nach mehreren Verschiebungen und politischen Meinungsverschiedenheiten in wichtigen Fragen wurde ViDA schließlich am 5. November 2024 verabschiedet.

Nachdem nun alle Fragen geklärt sind und der Zeitplan für die Umsetzung festgelegt wurde, hat Maria Elena Scoppio, Direktorin für indirekte Steuern und Steuerverwaltung bei der GD TAXUD, einen Artikel darüber veröffentlicht, was ViDA für Unternehmen und EU-Mitgliedstaaten bedeutet.

Die Bedeutung von ViDA

ViDA gilt als die bedeutendste Mehrwertsteuerreform in der EU seit der Schaffung des Binnenmarktes. Sie zielt darauf ab, das EU-Mehrwertsteuersystem zu modernisieren und zu vereinfachen, indem sie ein systematischeres und digitalisiertes System für die Mehrwertsteueranforderungen einführt und gleichzeitig den Verwaltungsaufwand verringert.

Der wichtigste Aspekt von ViDA ist die Anpassung des Mehrwertsteuersystems an die digitale Welt und die schnelllebige Wirtschaft. Obwohl das bestehende EU-Mehrwertsteuersystem kürzlich geändert und aktualisiert wurde, muss es effektiver werden und sich an neue Geschäftsmodelle anpassen.

Die digitalen Meldepflichten (DRR) sind Maßnahmen zur Betrugsbekämpfung, die den Umfang und das Ausmaß des Mehrwertsteuerbetrugs in der EU verringern sollen. Dies ist für alle EU-Mitgliedstaaten wichtig, da die Mehrwertsteuer für sie eine erhebliche Einnahmequelle darstellt. Zusammenfassende Meldungen, die alle Informationen über innergemeinschaftliche Lieferungen zwischen mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen enthielten, wurden monatlich eingereicht und ließen genügend Lücken für Betrug. Das wird sich mit den DRRs ändern, bei denen grenzüberschreitende Transaktionen in Echtzeit gemeldet und akzeptiert werden.

Das System der einzigen Anlaufstelle (One Stop Shop, OSS), das 2021 eingeführt wird, hat bereits positive Ergebnisse hinsichtlich der Verringerung des Verwaltungsaufwands und der Kosten, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen, erbracht. Die einheitliche MwSt-Registrierung (SVR) im Rahmen von ViDA wird das OSS weiter ausbauen, alle Lücken des OSS schließen und die B2C-Verkäufe und die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft bei B2B-Verkäufen einbeziehen. Unternehmen können alle EU-Umsätze mit einer einzigen Registrierung, in einer Sprache und an einem einzigen Ort melden und bezahlen.

Die Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung werden 2030 verpflichtend, was für mehr Sicherheit im Geschäftsumfeld und bei der Steuerüberwachung sorgt. Alle EU-Länder werden denselben Standard und dasselbe Format für die Datenmeldung verwenden, was den Unternehmen und den nationalen Regierungen das Leben leichter macht. Sie werden alle relevanten Daten auf einheitliche Weise melden und verfolgen können.

Schlussfolgerung

EU-Beamte arbeiten an sekundären Rechtsvorschriften und technischen Rahmenwerken sowie an der Erstellung von Durchführungsleitlinien. Unternehmen und nationale Regierungen müssen Ressourcen bereitstellen, Zeit aufwenden, um ihre Verpflichtungen zu verstehen und das System zur Einhaltung der ViDA-Regeln und -Verordnungen einzurichten.

Das ViDA dürfte sich jedoch positiv auf das Geschäftsumfeld auswirken, da es vereinfachte und gestraffte Prozesse mit sich bringt und Lücken, die für illegale Aktivitäten und Betrug genutzt werden können, verringert. Dies ist ein wesentlicher Schritt in den Bemühungen der EU, die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft zu meistern.

Quelle: Steuern und Zollunion