What did the EU Council adopt regarding import VAT in July 2025?

On July 18, 2025, the EU Council formally adopted new rules simplifying VAT collection for distance sales of imported goods, set to take effect in 2028.

When will the new EU VAT rules for imports come into force?

The new rules will become effective on July 1, 2028, providing non-EU suppliers time to adjust to the new VAT obligations.

How do the new rules impact non-EU suppliers and platforms?

Non-EU suppliers and platforms will now be liable for VAT on imported goods, making IOSS registration more attractive to avoid separate VAT registrations in each EU country.

What is the Import One-Stop-Shop (IOSS) and why is it important?

IOSS is a system that allows suppliers to register in one EU country for VAT reporting across the EU. It's especially helpful under the new rules for non-EU businesses to simplify compliance.

How will the VAT burden change under the 2028 rules?

The VAT liability will shift from consumers to non-EU suppliers and platforms, meaning VAT must be paid upfront rather than by the buyer upon import.

Why is the EU implementing these new VAT rules?

The EU aims to increase tax revenue, improve VAT compliance, and address inefficiencies in the current system by streamlining obligations for non-EU importers.

EU beschließt 2028 Mehrwertsteuerregeln für Nicht-EU-Importeure

Im Mai gab der EU-Rat für Wirtschaft und Finanzen (ECOFIN) bekannt, dass die EU-Länder eine Einigung über die Richtlinie zu den Einfuhrumsatzsteuervorschriften für den Fernabsatz von Importwaren erzielt haben. Im Anschluss an diese Einigung hat der Rat der EU am 18. Juli 2025 förmlich neue Vorschriften zur Vereinfachung der Steuererhebung bei Einfuhren angenommen. Die neuen Mehrwertsteuervorschriften für Fernverkäufe von Importgütern zielen darauf ab, mehr Nicht-EU-Lieferanten zu ermutigen, den Import One-Stop-Shop (IOSS) für die Meldung und Erhebung der Mehrwertsteuer zu nutzen.

Auswirkungen auf Nicht-EU-Lieferanten

Ab 2021 können Nicht-EU- und EU-Lieferanten das IOSS als Anlaufstelle nutzen, wenn sie Waren aus Drittländern in die EU importieren. Das IOSS vereinfacht die Erklärung und Abführung der Mehrwertsteuer, indem es eine einzige Registrierung in einem EU-Land ermöglicht, auch wenn Verkäufe in der gesamten EU getätigt werden.

Nach den neuen Vorschriften sind Lieferanten und Plattformen aus Nicht-EU-Ländern für die Zahlung der Mehrwertsteuer auf Waren, die von außerhalb der EU eingeführt werden, verantwortlich. Folglich ist zu erwarten, dass sich mehr Nicht-EU-Lieferanten und -Plattformen für das IOSS-System registrieren lassen, um die fällige Mehrwertsteuer zu melden und abzuführen. Der Hauptgrund dafür ist, dass diejenigen, die sich nicht für das IOSS registrieren lassen, sich in jedem EU-Land, in dem sie Waren verkaufen, separat für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen.

Durch die neuen Vorschriften wird die Mehrwertsteuerlast von den Endverbrauchern, die bisher für die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich waren, auf Lieferanten und Plattformen aus Nicht-EU-Ländern übertragen. Sobald die Vorschriften in Kraft treten, was für den 1. Juli 2028 geplant ist, wird die Mehrwertsteuer auf importierte Waren im Voraus gezahlt, was die Steuereinnahmen erhöhen und die Einhaltung der Mehrwertsteuer auf importierte Waren in der EU verbessern dürfte.

Schlussfolgerung

Die EU hat die Unzulänglichkeiten der bisherigen Vorschriften für eingeführte Waren erkannt, und die Verabschiedung neuer Vorschriften ist ein entscheidender Schritt zur Lösung dieser Probleme. Durch die Verlagerung der Mehrwertsteuerschuld von den Verbrauchern auf Nicht-EU-Lieferanten und -Plattformen schaffen die Regeln ein kohärenteres und transparenteres steuerliches Umfeld, das den Optimismus für ein effizienteres System fördert.

Darüber hinaus modernisiert die EU nach vier Jahren den Mehrwertsteuerrahmen weiter und erwartet einen Anstieg der IOSS-Registrierungen. Anbieter und Plattformen aus Nicht-EU-Ländern, die auf dem EU-Markt tätig sind, müssen die neuen Vorschriften verstehen, ihre Bereitschaft zur Einhaltung der Vorschriften prüfen und eine Registrierung für das IOSS in Erwägung ziehen, um eine fragmentierte Einhaltung der Vorschriften in der EU zu vermeiden und sicherzustellen, dass sie gut informiert und auf die Änderungen vorbereitet sind.

Quelle: Europäischer Rat, Mehrwertsteuerüber