L'écart de TVA dans l'UE : les enseignements du rapport Mind the Gap

Le rapport récemment publié par la Commission européenne, "Mind the Gap", fournit une vue d'ensemble des lacunes fiscales dans l'UE et dans les 27 pays de l'UE, offrant une image plus claire non seulement de la quantité de recettes fiscales perdues, mais aussi des principales raisons de ces pertes. Le rapport est étayé par deux études techniques détaillées portant spécifiquement sur la TVA et l'impôt sur les sociétés (IS).

Principales conclusions du rapport sur le déficit de TVA dans l'UE

Le rapport, qui se concentre principalement sur la période 2019-2023 et introduit plusieurs extensions analytiques critiques, souligne que l'écart de TVA dans l'UE s'élevait à environ 128 milliards d'euros en 2023, ce qui confirme qu'une grande partie des recettes potentielles de la TVA n'est pas déclarée ou perçue.

Les taux de performance varient considérablement au sein de l'UE, la Roumanie et Malte enregistrant les écarts de conformité à la TVA les plus élevés, avec respectivement 30 % et 24,2 %. Parmi les pays de l'UE les plus performants dans ce domaine, l'Autriche, avec 1 %, et la Finlande, avec 3 %, sont en tête. En 2024, la TVA représentait 7,1 % du produit intérieur brut de l'UE et 15,5 % des recettes publiques totales, ce qui confirme son rôle central dans le financement des services publics et le maintien de la stabilité fiscale.

Notamment, pour la première fois, le rapport inclut les pays candidats et les candidats potentiels à l'adhésion à l'UE. Le ratio moyen des recettes de la TVA par rapport au PIB dans les pays participants était de 11,3 %, et la contribution de la TVA aux recettes totales des administrations publiques variait de 33 % en Serbie à 65 % en Bosnie-et-Herzégovine.

En plus de fournir des estimations annuelles de l'écart de conformité en matière de TVA pour chaque pays de l'UE et pour l'UE dans son ensemble (50,5 %), le rapport comprend également des innovations clés dans l'analyse de l'écart de politique en matière de TVA, qui a été considérablement révisée par rapport aux rapports précédents. L'approche révisée établit une distinction claire entre les pertes de recettes résultant des choix politiques nationaux et celles découlant des règles de TVA imposées au niveau de l'UE.

Conclusion

Dans l'ensemble, le rapport fournit une vue d'ensemble détaillée du système de TVA de l'UE dans son ensemble et pour chaque pays de l'UE. Notamment, pour la première fois, les pays candidats à l'UE ont été inclus dans le rapport, ce qui devrait faciliter leur intégration dans le système de l'UE. Enfin, le rapport propose des actions visant à réduire l'écart fiscal, notamment en renforçant la capacité d'estimation, en réexaminant les choix politiques passés, en procédant à des rapports et à des évaluations systématiques, en adoptant des cadres communs et en tirant parti de la numérisation.

Source: Commission européenne : Commission européenne