Hacer negocios en Polonia y Lituania: comparación de los sistemas jurídicos y fiscales

La serie de artículos «Hacer negocios en Polonia y Lituania» está diseñada para ofrecer una visión general clara y estructurada de lo que supone hacer negocios en Polonia en comparación con Lituania. Se centrará en los factores clave que influyen en los costes reales y las condiciones para gestionar una empresa en cada país. En definitiva, el objetivo principal de esta serie es servir de guía práctica para un análisis en profundidad y una toma de decisiones fundamentada.

La serie abordará algunos de los aspectos empresariales y fiscales más relevantes, incluyendo estructuras jurídicas y constitución de sociedades, impuesto de sociedades, costes laborales, rentabilidad y distribución, desgravaciones e incentivos fiscales, cuestiones relacionadas con el IVA y perspectivas estratégicas. Cada artículo incluirá comparativas basadas en datos, ejemplos prácticos y análisis para ayudar a las principales partes interesadas a orientarse entre las oportunidades de negocio en estos dos mercados.

Resumen ejecutivo de los entornos empresariales

Aunque Polonia y Lituania son vecinos geográficos y socios cercanos de la UE, sus sistemas fiscales, cargas de la seguridad social e incentivos empresariales difieren significativamente.

Una de las diferencias estructurales más notables son los costes laborales para el empleador. En Polonia, las cotizaciones sociales a cargo del empleador ascienden aproximadamente al 17,93 % del salario bruto, mientras que en Lituania son solo del 1,77 % para los contratos de trabajo indefinidos y del 2,49 % para los contratos de duración determinada. Este marcado contraste se deriva de la reforma de Lituania de 2019, que trasladó la mayor parte de las cotizaciones sociales a los empleados mediante el aumento de los salarios brutos y la reducción de las tasas a cargo del empleador. Si bien la carga fiscal global para los empleados sigue siendo comparable, la diferencia de costes para el empleador es sustancial y tiene un gran impacto en la rentabilidad, especialmente en los sectores intensivos en mano de obra.

Por otro lado, Polonia ofrece un mercado interior más amplio y un sistema de incentivos fiscales más complejo, aunque generoso, que incluye desgravaciones para I+D e inversión, el programa «Runway for Companies», que minimiza ciertas cargas públicas para las startups y los pequeños empresarios, desgravaciones fiscales para la robotización y acceso a un amplio ecosistema de subvenciones cofinanciadas por la UE con un fondo de aproximadamente 76 000 millones de euros para el periodo 2021-2027.

Además, la decisión estratégica de Polonia de aumentar significativamente el gasto en defensa no solo refuerza la seguridad nacional, sino que también impulsa la demanda de tecnologías avanzadas. Es importante destacar que muchos proyectos relacionados con la defensa pueden acogerse a las amplias desgravaciones de I+D e inversión de Polonia, lo que crea oportunidades adicionales para las empresas que desarrollan soluciones innovadoras, de doble uso o de alta tecnología.

Por su parte, Lituania compensa con normas más sencillas y procesos altamente digitalizados, una triple deducción por gastos de I+D, una deducción adicional de hasta el 100 % para proyectos de inversión, un tipo del impuesto sobre sociedades (IS) del 0 % durante un máximo de 20 años para proyectos de inversión a gran escala, amortización inmediata de los activos fijos (a partir de 2026), un tipo reducido del IS del 7 % para las pequeñas empresas (a partir de 2026), dos años en lugar de uno de tipo del 0 % en el impuesto de sociedades para las pequeñas empresas (a partir de 2026) y unos costes laborales estructuralmente más bajos: 16,3 EUR/hora en Lituania frente a 18,2 EUR/hora en Polonia.

Metodología: Comparación entre Polonia y Lituania

Para que la comparación sea transparente y comprensible, se han utilizado las siguientes hipótesis a lo largo de la serie:

• Tipo de cambio: 1 EUR = 4,30 PLN (utilizado para convertir las cantidades polacas a euros, incluidos el salario mínimo y el capital social).

• Formas jurídicas: sp. z o.o. polaca (sociedad de responsabilidad limitada) y UAB lituana.

• Marco temporal: normativa aplicable en 2025-2026, basada en la legislación vigente y en los cambios ya aprobados en la legislación lituana a partir de 2026.

• Escenarios: tres modelos de ingresos (10 000, 40 000 y 100 000 EUR al mes) y tres niveles salariales (salario mínimo en Polonia, 2000 EUR brutos y 5000 EUR brutos).

Sp. z o.o. polaca frente a UAB lituana: capital, registro y procedimientos

Polonia – Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Capital social mínimo y propiedad

La sp. z o.o. polaca es la forma jurídica estándar para las pymes y los inversores extranjeros. El capital social mínimo es de 5.000 PLN. Con un tipo de cambio estimado de 1 EUR = 4,30 PLN, esto equivale aproximadamente a 1.163 EUR. Por lo tanto, este umbral es ligeramente superior al capital social mínimo de la UAB lituana, que es de 1.000 EUR. Una sp. z o.o. puede tener un único accionista y uno o más miembros del consejo de administración.

Procedimientos y costes de registro

Existen dos vías principales de registro. La primera es el registro en línea a través del sistema S24, utilizando un modelo de estatutos sociales. Las tasas judiciales y de publicación ascienden a unos 350 PLN (alrededor de 81 EUR), y el registro suele tardar entre 1 y 2 días hábiles.

La vía alternativa es una escritura notarial tradicional. Este enfoque es más flexible, pero implica la redacción de unos estatutos y unos costes más elevados. Incluidos los honorarios del notario y el impuesto sobre las transacciones civiles, el coste total suele ser de entre 1 200 y 1 500 PLN (aproximadamente 280-350 EUR). El registro suele tardar entre 7 y 14 días.

Lituania – Uždaroji Akcinė Bendrovė (UAB)

Capital social mínimo y propiedad

La UAB lituana es, en términos generales, equivalente a la sp. z o.o. polaca. El capital social mínimo es de 1.000 EUR, lo que es ligeramente inferior al umbral polaco al convertirlo desde PLN. Por lo general, esta cantidad debe abonarse antes del registro. La forma jurídica de la UAB es una de las más utilizadas por los empresarios locales y también es popular entre los inversores extranjeros que desean establecer una filial o presencia comercial en Lituania.

Procedimientos y costes de registro

El registro de una UAB también puede realizarse en línea a través del Portal de Administración Electrónica. El coste del registro suele oscilar entre 150 y 300 euros, dependiendo de si los documentos se preparan y presentan de forma independiente, si se recurre a servicios notariales y de las tasas correspondientes a una dirección comercial local y una cuenta bancaria. Estos costes son, en términos generales, comparables a los del registro S24 de Polonia o al procedimiento notarial tradicional para una sp. z o.o. El proceso suele tardar entre 2 y 3 días laborables y requiere abrir una cuenta bancaria local, obtener una dirección comercial local y presentar una prueba del capital social mínimo desembolsado.

Resumen del impuesto de sociedades (CIT): principales diferencias entre Polonia y Lituania

De la constitución a los costes de personal

Una vez sentadas las bases, que abarcan la metodología, los supuestos y las estructuras corporativas, el próximo artículo de esta serie profundizará en las estructuras de costes laborales, la carga fiscal de los empleados y los escenarios salariales. Comprender estos aspectos será crucial para una planificación precisa de la rentabilidad en ambos mercados.