Brecha del IVA en la UE: conclusiones del informe Mind the Gap

El informe de la Comisión Europea "Mind the Gap", publicado recientemente, ofrece un panorama completo de las lagunas fiscales en la UE y en los 27 países de la UE, ofreciendo una imagen más clara no sólo de cuántos ingresos fiscales se pierden, sino también de las principales razones. El informe se complementa con dos estudios técnicos detallados centrados específicamente en el IVA y el Impuesto de Sociedades.

Principales conclusiones del informe sobre la brecha del IVA en la UE

El informe, que se concentra principalmente en el período de 2019 a 2023 e introduce varias ampliaciones analíticas críticas, destaca que la brecha del IVA en toda la UE ascendió a alrededor de 128 mil millones de euros en 2023, lo que confirma que una gran parte de los ingresos potenciales del IVA sigue sin declararse o recaudarse.

Las tasas de cumplimiento varían mucho en la UE, y Rumanía y Malta registran las brechas de cumplimiento del IVA más elevadas, con un 30% y un 24,2%, respectivamente. Entre los países de la UE con mejores resultados en este ámbito, Austria, con un 1%, y Finlandia, con un 3%, se sitúan a la cabeza. En 2024, el IVA representará el 7,1% del producto interior bruto de la UE y el 15,5% de los ingresos públicos totales, lo que confirma su papel central en la financiación de los servicios públicos y el mantenimiento de la estabilidad fiscal.

Cabe destacar que, por primera vez, el informe incluye a los países candidatos y candidatos potenciales a la UE. La ratio media de ingresos por IVA en relación con el PIB en todos los países participantes fue del 11,3%, y la contribución del IVA a los ingresos totales de las administraciones públicas osciló entre el 33% de Serbia y el 65% de Bosnia y Herzegovina.

Además de proporcionar estimaciones anuales de la brecha de cumplimiento del IVA para cada país de la UE y para la UE en su conjunto (50,5%), el informe también incluye innovaciones clave en el análisis de la brecha política del IVA, que se ha revisado sustancialmente en comparación con informes anteriores. El enfoque revisado distingue claramente entre las pérdidas de ingresos derivadas de las opciones políticas nacionales y las derivadas de las normas del IVA impuestas a nivel de la UE.

Conclusión

En conjunto, el informe ofrece una visión detallada del sistema del IVA de la UE en su conjunto y para cada país de la UE. Cabe destacar que, por primera vez, se ha incluido en el informe a los países candidatos a la adhesión a la UE, lo que debería contribuir a su integración en el sistema comunitario. Por último, el informe ofrece acciones para reducir la brecha fiscal, incluyendo la creación de capacidad de estimación, la revisión de las opciones políticas pasadas, la presentación sistemática de informes y la evaluación, la adopción de marcos comunes y el aprovechamiento de la digitalización.

Fuente: Comisión Europea