Hacer negocios en Polonia y Lituania: desgravaciones fiscales para empresas y emprendedores

En este artículo, analizamos la amplia gama de desgravaciones fiscales, ventajas y subvenciones a las que pueden acceder las empresas en Polonia y Lituania. Desde incentivos a la I+D y regímenes de «IP Box» hasta incentivos para proyectos de inversión y desgravaciones corporativas específicas, estas medidas pueden reducir significativamente los beneficios imponibles y mejorar el flujo de caja.

El artículo también destaca las desgravaciones adaptadas a los autónomos, mostrando cómo los regímenes preferenciales de cotizaciones sociales ayudan a los nuevos emprendedores a reducir los costes iniciales. Al comparar estos incentivos, las empresas pueden planificar mejor sus inversiones, optimizar sus obligaciones fiscales y tomar decisiones de crecimiento bien fundamentadas.

Desgravaciones destinadas principalmente a las sociedades (sp. z o.o., contribuyentes del impuesto sobre sociedades)

Desgravación por I+D

Los contribuyentes del impuesto sobre sociedades (CIT), como las sp. z o.o., pueden deducir los gastos de I+D que cumplan los requisitos dos veces: una como gastos deducibles normales y otra como deducción adicional de la base imponible. En algunos casos, la bonificación alcanza el 200 % de los costes elegibles. Esta desgravación está dirigida a empresas que desarrollan sistemáticamente nuevos productos, tecnologías o procesos.

En Lituania, las empresas pueden beneficiarse de dos incentivos fiscales clave relacionados con la innovación: el incentivo de I+D (triple deducción) y el incentivo para proyectos de inversión (reducción de la base imponible de hasta el 100 %). Los contribuyentes del impuesto sobre sociedades lituanos pueden deducir los gastos de I+D que cumplan los requisitos tres veces:

• una vez como gastos ordinarios de la empresa, y

• dos veces como deducción adicional de la base imponible.

En cuanto a los incentivos para proyectos de inversión, las empresas que cumplan las condiciones para su aplicación pueden reducir su beneficio imponible hasta en un 100 % de los gastos de inversión subvencionables. Este incentivo permite una recuperación acelerada de los costes en proyectos intensivos en capital, especialmente en empresas manufactureras, de alta tecnología y de modernización tecnológica.

A partir de 2026, este régimen se complementará con una deducción inmediata, lo que significa que las empresas podrán deducir íntegramente el coste de adquisición de nuevos activos fijos inmediatamente en el año en que se pongan en uso, en lugar de amortizarlos a lo largo de varios años.

IP Box: impuesto efectivo del 5 % sobre los ingresos por propiedad intelectual que cumplan los requisitos

En virtud del régimen IP Box, los ingresos procedentes de propiedad intelectual que cumpla los requisitos (como software o patentes creadas en proyectos de I+D) pueden tributar a un tipo del 5 % del impuesto de sociedades. El régimen puede combinarse con la desgravación por I+D, lo que lo hace especialmente ventajoso para las empresas de tecnología e ingeniería.

Lituania aplica un régimen preferencial similar. Los ingresos derivados de la propiedad intelectual que cumple los requisitos y que se haya creado a través de la propia I+D del contribuyente, como invenciones patentadas o software informático protegido por derechos de autor, pueden tributar a un tipo reducido del 6 % (7 % a partir de 2026) del impuesto de sociedades. La desgravación se aplica únicamente cuando la propiedad intelectual es creada por la propia entidad lituana y todos los costes de desarrollo relacionados corren a cargo de dicha entidad. Al igual que en Polonia, este régimen puede combinarse con la triple deducción por I+D de Lituania, lo que mejora significativamente el beneficio fiscal global para las empresas innovadoras y de base tecnológica.

Impuesto sobre sociedades de Estonia: 0 % sobre las ganancias retenidas

El régimen del impuesto sobre sociedades al estilo estonio permite a las empresas que cumplan los requisitos no pagar dicho impuesto sobre las ganancias retenidas. El impuesto solo se devenga cuando los beneficios se distribuyen a los accionistas o se destinan a determinados gastos no empresariales. Esto resulta atractivo para las empresas en crecimiento que reinvierten los beneficios en expansión y gastos de capital.

Lituania no cuenta con una práctica similar a la de Estonia, lo que significa que el impuesto de sociedades se calcula sobre los beneficios anuales, independientemente de si se distribuyen o se retienen.

Zona de inversión polaca (PSI)

En el marco de la PSI, las empresas pueden obtener una exención del impuesto de sociedades por los ingresos generados por nuevas inversiones que cumplan los requisitos. El valor máximo del ahorro fiscal está vinculado al importe de los costes de inversión elegibles y a la intensidad de la ayuda regional, y puede alcanzar el equivalente al 60-70 % de dichos costes.

Lituania ofrece beneficios similares a través del incentivo para proyectos de inversión y el incentivo para proyectos de inversión a gran escala. Al aplicar el incentivo para proyectos de inversión, las empresas pueden reducir la base imponible hasta en un 100 % de los costes de inversión subvencionables en nuevos activos a largo plazo utilizados para la expansión de la producción o los servicios, la modernización de procesos o la implementación de tecnología. Al aplicar el incentivo para proyectos de inversión a gran escala y cumplir las estrictas condiciones relacionadas, las empresas pueden beneficiarse de un 0 % de impuesto sobre sociedades (CIT) sobre los ingresos de ese proyecto durante un máximo de 20 años.

Otras desgravaciones corporativas: expansión, prototipos, robotización, salida a bolsa

En Polonia existen desgravaciones adicionales y más especializadas para los costes relacionados con la entrada en nuevos mercados, el desarrollo de prototipos, la robotización de la producción y la preparación para una oferta pública inicial. Estos instrumentos benefician principalmente a las sp. z o.o. y a los contribuyentes corporativos de mayor tamaño.

Desgravaciones adaptadas a los autónomos

«Ulga na Start»: 6 meses sin cotizaciones sociales

Los nuevos empresarios individuales pueden beneficiarse de seis meses sin cotizaciones a la pensión, la discapacidad, los accidentes y el fondo laboral. Durante este periodo, solo pagan la cotización al seguro médico, lo que reduce significativamente el coste inicial de gestionar un negocio.

En Lituania, las personas que crean una empresa unipersonal por primera vez (o después de más de 10 años) están exentas de las cotizaciones a la seguridad social (VSD) durante un máximo de un año. Durante este periodo, solo pagan la cotización obligatoria al seguro médico (PSD) (actualmente unos 72,45 EUR al mes), lo que reduce significativamente los costes iniciales de la empresa.

24 meses de cotizaciones sociales preferenciales

Durante los siguientes 24 meses, los propietarios de una JDG pueden utilizar una base de cotización reducida equivalente al 30 % del salario mínimo, en lugar del 100 %. Esto prolonga aún más la fase de bajo coste de la empresa.

Lituania no cuenta con un régimen idéntico al de Polonia de 24 meses de cotizaciones sociales preferenciales para las JDG, pero tras el primer año, las cotizaciones sociales (VSD) y el seguro médico (PSD) se calculan sobre el 90 % de la renta imponible tras las deducciones permitidas, en lugar del 100 %, lo que reduce ligeramente la carga fiscal en comparación con la tributación sobre la renta íntegra.

«Mały ZUS Plus»: cotizaciones basadas en los ingresos

Tras el periodo preferencial, los empresarios que cumplan los criterios de ingresos y volumen de negocio pueden pasar a «Mały ZUS Plus», donde las cotizaciones se calculan en función de los ingresos reales. La desgravación puede utilizarse durante 36 meses dentro de un plazo de 60 meses.

En Lituania no existe un régimen específico de este tipo. Lo que se ofrece además en Lituania a los empresarios individuales es una deducción fija del 30 % (sin necesidad de justificantes) de los gastos o una deducción real y documentada de los gastos relacionados con su actividad empresarial.

Conclusión

Polonia y Lituania ofrecen sólidos mecanismos de apoyo para empresas y emprendedores, con importantes beneficios para la innovación, la inversión y la expansión empresarial. Entre las herramientas clave se incluyen las deducciones por I+D, los regímenes IP Box, los incentivos a proyectos de inversión y las desgravaciones específicas para la modernización de la producción, la robotización y la entrada en el mercado. Para los autónomos, los regímenes preferenciales de cotizaciones sociales proporcionan un impulso adicional durante los primeros años de actividad.

En el próximo artículo de esta serie, analizaremos las ayudas, subvenciones e instrumentos parcialmente condonables, ofreciendo orientación práctica sobre cómo las empresas pueden aprovechar la financiación pública para reducir aún más los costes y acelerar el crecimiento.