Hacer negocios en Polonia y Lituania: tipos del IVA y conclusiones estratégicas

Este sexto y último artículo de la serie «Hacer negocios en Polonia y Lituania» completa la comparación estructurada de dos países vecinos de la UE que, a pesar de su proximidad geográfica y normativa, ofrecen condiciones empresariales significativamente diferentes. Este artículo de cierre aborda los dos temas restantes: el IVA y la síntesis estratégica de todos los artículos en su conjunto.

Tipos del impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Aunque la información recopilada y comparada se centra principalmente en los impuestos que representan un coste real para las empresas, como el impuesto sobre sociedades (IS), las cotizaciones a la seguridad social o los gastos relacionados con los empleados, es necesario abordar también brevemente el IVA.

En principio, el IVA es un impuesto neutro para las empresas, ya que las empresas debidamente registradas que realizan actividades económicas sujetas al IVA pueden, en general, compensar el IVA soportado con el IVA repercutido. Sin embargo, con el fin de presentar una visión completa de las principales categorías fiscales en ambos países, este artículo describe el marco básico del IVA tanto en Polonia como en Lituania.

Tipos del IVA en Polonia

Polonia aplica un tipo normal del IVA del 23 %. Los tipos reducidos incluyen:

Además de los tipos de IVA estándar y reducido, Polonia también aplica un tipo de IVA del 0 % a las exportaciones y a determinadas entregas intracomunitarias. Además, Polonia mantiene un catálogo limitado de actividades exentas del IVA, como los servicios financieros, la educación y la asistencia sanitaria, en consonancia con la Directiva de la UE sobre el IVA.

Tipos del IVA en Lituania

El tipo normal del IVA en Lituania es del 21 %. Los tipos reducidos incluyen:

Al igual que Polonia, Lituania aplica un tipo de IVA del 0 % a las exportaciones y a las entregas intracomunitarias que cumplen los requisitos, así como otros regímenes fiscales específicos, de conformidad con la normativa de la UE. Las exenciones del IVA se aplican de forma análoga a ámbitos como los servicios financieros, los seguros y la asistencia sanitaria, la educación, la cultura, los servicios postales, etc.

En la práctica, ambos países aplican la legislación de la UE en materia de IVA con pequeñas variaciones nacionales, y las diferencias relativas entre los sistemas de IVA polaco y lituano se refieren principalmente al nivel y al alcance de los tipos reducidos, más que a la estructura general. Dado que el IVA es generalmente recuperable para las empresas registradas en ambas jurisdicciones, no afecta de manera significativa a la carga fiscal neta modelizada en la comparación más amplia entre Polonia y Lituania que se presenta en este informe.

Consideraciones estratégicas para los empresarios lituanos

Para un empresario lituano, la elección entre invertir en Polonia o en Lituania no es binaria; muchos operarán en ambas jurisdicciones. Sin embargo, de la comparación presentada en esta serie de artículos se desprenden varias conclusiones de alto nivel.

Las empresas con gran intensidad de mano de obra casi siempre resultarán más baratas de gestionar en Lituania debido a las contribuciones sociales muy bajas a cargo del empleador. Los proyectos con gran intensidad de capital e impulsados por la I+D pueden encontrar atractivas tanto Polonia como Lituania gracias a las generosas desgravaciones fiscales mencionadas y a las amplias oportunidades de subvenciones de la UE.

La Sp. z o.o. es el vehículo natural en Polonia para inversiones de mayor envergadura y para aprovechar al máximo las desgravaciones basadas en el impuesto de sociedades (CIT) y las exenciones del impuesto sobre el rendimiento del capital (PSI). Al mismo tiempo, las empresas unipersonales polacas se benefician de ventajas únicas en materia de seguridad social durante la fase de puesta en marcha. La fiscalidad de los dividendos es ligeramente más favorable en Lituania, pero herramientas polacas como la remuneración del consejo de administración y el sistema de CIT al estilo estonio ofrecen estrategias alternativas de optimización fiscal.

Para un inversor lituano, una estrategia pragmática suele combinar: una entidad lituana para aprovechar la mano de obra de bajo coste, una sp. z o.o. polaca para la presencia y expansión en el mercado, incentivos a la inversión y subvenciones, y una cuidadosa planificación fiscal en torno a la asignación transfronteriza de beneficios.

Conclusión

Los seis artículos de esta serie se proponen responder a una pregunta aparentemente sencilla: ¿cuánto cuesta realmente y qué se necesita para hacer negocios en Polonia en comparación con Lituania? La respuesta, como muestran los datos, es que no hay una única respuesta. Más concretamente, depende de la naturaleza del negocio, su intensidad de mano de obra, sus ambiciones de crecimiento y su disposición para lidiar con la complejidad normativa.

En definitiva, tanto Polonia como Lituania son economías abiertas e integradas en la UE, con sistemas jurídicos fiables y entornos empresariales en mejora. Las diferencias entre ambas son reales y cuantificables, y comprenderlas, tal y como ha pretendido mostrar esta serie, es la base de cualquier decisión de inversión acertada en la región.