Neue EU-Zollgebühr von 3 Euro pro Artikel für ausländische Verkäufer erklärt

Ende 2025 wurde offiziell bestätigt, was schon seit einiger Zeit diskutiert worden war: Die EU hebt die Zollbefreiung für Pakete im Wert von weniger als 150 Euro auf, die aus Nicht-EU-Ländern an Verbraucher in der EU versandt werden. Damit wird die bestehende Regelung abgeschafft, nach der Waren von geringem Wert, die an EU-Verbraucher verkauft werden, bisher von Zöllen befreit waren. Dennoch galt die Mehrwertsteuer weiterhin im Rahmen von Mechanismen wie dem Import One-Stop Shop (IOSS).

Darüber hinaus einigten sich die politischen Entscheidungsträger der EU darauf, neue vorläufige und schließlich dauerhafte Zollvorschriften einzuführen, die die Art und Weise neu gestalten werden, wie ausländische Verkäufer ihre Kosten und Compliance-Verpflichtungen beim Verkauf in den EU-Binnenmarkt berechnen. Aus Sicht der EU spiegeln diese Änderungen die übergeordneten Ziele der Fairness, Wettbewerbsfähigkeit und Verwaltungsmodernisierung wider.

Wichtige Zollbefreiung für geringwertige Waren – die Änderung auf einen Blick

Die wichtigste Änderung betrifft die Abschaffung der Zollbefreiungsschwelle von 150 Euro für Sendungen mit geringem Wert. Um zu verstehen, wie sich diese Änderung auf ausländische Anbieter auswirkt, ist es wichtig, zu klären, wie das bisherige System funktionierte. Nach der bestehenden Regelung werden Pakete unterhalb dieser Schwelle zollfrei in die EU eingeführt, auch wenn weiterhin Mehrwertsteuer und formelle Anmeldungen anfallen können.

Was als Mechanismus zur Verringerung des Verwaltungsaufwands für die Abfertigung von Millionen kleiner Sendungen konzipiert war und dies bis zu einem gewissen Grad auch erreichte, führte zu Wettbewerbsverzerrungen, förderte die Unterbewertung von Waren und erschwerte die Durchsetzung von Produktsicherheits- und Konformitätsvorschriften. Die Zahlen belegen dies.

Im Jahr 2024 gelangten fast 4,6 Milliarden Pakete mit geringem Wert auf den EU-Markt, was einer Steigerung von 100 % gegenüber 2023 und einer Verdreifachung gegenüber 2022 entspricht. Aus einer anderen Perspektive betrachtet gelangten im Jahr 2024 fast 12 Millionen Pakete pro Tag in die EU, wobei 91 % der E-Commerce-Sendungen aus China stammten.

Als Reaktion auf diesen Trend schlug die Europäische Kommission vor, im Rahmen der lang erwarteten EU-Zollreform im Jahr 2023 die Zollbefreiungsschwelle von 150 EUR aufzuheben. Nach jahrelangen Debatten einigte sich der Rat der Europäischen Union im Dezember 2025 darauf, dass ab dem 1. Juli 2026 ein pauschaler Zoll von 3 EUR pro Artikel auf Waren im Wert von bis zu 150 EUR erhoben wird, die aus Drittländern in die EU eingeführt werden.

Das neue System: Was ersetzt die Befreiung?

Mit der endgültigen Entscheidung, die Befreiung aufzuheben, treibt die EU ihre Reform des Zollsystems und der Zollverfahren voran. Der erste, vorläufige oder Übergangsabschnitt der Reform ist dieses neue System mit einem festen Zollsatz von 3 EUR pro Artikel, das ab Mitte 2026 gelten wird.

Wichtig zu wissen ist, dass diese Gebühr nicht nach Wert oder einfach pro Paket oder Sendung variiert, sondern nach Art der Ware, wie sie in den Zolltarifpositionen klassifiziert ist. Folglich können für Sendungen mit mehreren Artikeln mehrere Gebühren in Höhe von 3 EUR anfallen, was die Zollabgaben für Pakete mit mehreren Artikeln effektiv erhöht.

Die Gebühr von 3 EUR pro Artikel sollte jedoch nicht mit der möglichen Bearbeitungsgebühr verwechselt werden, bei der es sich um eine separate Gebühr handelt, die derzeit diskutiert wird und die Verwaltungs- und Compliance-Kosten im Zusammenhang mit der Kontrolle und Bearbeitung von Waren mit geringem Wert decken soll. Derzeit erwägt die Kommission die Einführung einer Paketgebühr von 2 EUR pro Paket.

Was die Zollgebühren betrifft, sollten ausländische Verkäufer und Marktplätze damit rechnen, diese in ihre Preisgestaltung und Logistikplanung einzubeziehen. Langfristig werden jedoch der Zoll-Datenhub der EU und umfassendere Reformen, die 2028 beginnen sollen, die Berechnung von Zöllen auf der Grundlage bestehender Zolltarife und Produktklassifizierungen ermöglichen.

Hinweis: Die Daten in der Abbildung stammen aus dem Artikel „EU Customs Reform” (Zollreform der EU) der Europäischen Kommission.

Gesamtauswirkungen der Änderungen der EU-Zollvorschriften

Generell bedeutet die Abschaffung des Schwellenwerts von 150 Euro für aus Nicht-EU-Ländern importierte Waren von geringem Wert, dass Zölle ab dem ersten Euro anfallen und die bisherige Vorzugsbehandlung dieser Sendungen wegfällt. Infolgedessen profitieren Importeure nicht mehr von vereinfachten Zollabfertigungsverfahren.

Darüber hinaus wird erwartet, dass die Änderung der Vorschriften wieder gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen EU-basierten Einzelhändlern und Nicht-EU-Online-Anbietern herstellt, indem ein struktureller Kostenvorteil beseitigt wird, der den grenzüberschreitenden E-Commerce begünstigte. Außerdem hoffen die EU-Regulierungsbehörden auf einen Rückgang des Volumens der Einfuhren von Waren mit geringem Wert.

Dies wirft jedoch eine wichtige Frage auf: Wie wirkt sich diese politische Änderung auf ausländische Anbieter und Verkäufer außerhalb der EU aus?

Was dies in der Praxis für ausländische Anbieter bedeutet

Sobald die neuen Zollvorschriften in Kraft treten, werden ausländische Anbieter, Verkäufer außerhalb der EU und Marktplätze mit mehreren operativen und kommerziellen Herausforderungen konfrontiert sein. Die erste und offensichtlichste Auswirkung ist der direkte Einfluss auf die Produktpreise und die Wettbewerbsfähigkeit. E-Commerce-Anbieter, die es gewohnt sind, Waren zu Preisen anzubieten, die von einer zollfreien Einfuhr in die EU ausgehen, könnten feststellen, dass ihre Angebote weniger wettbewerbsfähig sind, sobald die Gebühr von 3 Euro pro Artikel und eventuelle Zölle in die Endpreise einfließen.

Die Gebühr von 3 Euro gilt für Waren, die von Nicht-EU-Verkäufern verkauft werden, die beim IOSS für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, was etwa 93 % der E-Commerce-Sendungen in die EU abdeckt. Nicht beim IOSS registrierte Anbieter und Verkäufer hingegen müssen möglicherweise mit einer langsameren Zollabfertigung und zusätzlichen Verwaltungskosten rechnen, was für sie einen weiteren Anreiz darstellt, sich am IOSS zu beteiligen.

Insbesondere die Anwendung fester Zölle pro Artikel kann sich unverhältnismäßig stark auf Verkäufer von Mehrfachartikeln oder Produktpaketen auswirken, bei denen jeder Artikel mit einem Zoll von 3 EUR belegt werden könnte. Alle Änderungen könnten sich negativ auf kleine Anbieter mit geringen Margen auswirken, für die die kumulierten Auswirkungen von Zöllen, Mehrwertsteuer, Bearbeitungsgebühren und Compliance-Kosten eine erhebliche Belastung darstellen könnten.

Die neue Berechnungsmethode verstehen

Neben den administrativen Herausforderungen ist die wichtigste Auswirkung der Reform die Einführung einer neuen Berechnungsmethode für die Ermittlung von Zöllen und damit verbundenen Gebühren. Während nach dem bisherigen System Pakete mit einem Wert von bis zu 150 Euro zollfrei waren, wird mit der Umstellung auf einen festen Zollsatz pro Artikel eine andere Logik eingeführt, bei der die Zölle nicht mehr direkt an den Wert unterhalb des Schwellenwerts gebunden sind, sondern an das Vorhandensein und die Kategorisierung der Artikel in der Sendung.

Beispiel 1: Einzelstück-Paket unter 150 EUR

Ein Verkäufer versendet eine einzelne Smartwatch im Wert von 120 EUR an einen Kunden in der EU. Nach den alten Vorschriften unterliegt die Sendung nur der Mehrwertsteuer, nicht aber dem Zoll. Nach den neuen Vorschriften fällt zusätzlich zur Mehrwertsteuer ein Zoll von 3 EUR an.

Beispiel 2: Mehrteiliges Paket unter 150 EUR

Ein Verkäufer versendet ein Paket mit drei Telefonzubehörteilen im Wert von jeweils 40 EUR, insgesamt also 120 EUR. Nach den alten Vorschriften ist das gesamte Paket von Zöllen befreit, während Mehrwertsteuer anfällt. Nach den neuen Vorschriften fällt ein Zoll von 3 EUR pro Artikelkategorie an, was zu zusätzlichen Zöllen in Höhe von 9 EUR zuzüglich Mehrwertsteuer führt.

Beispiel 3: Sendung bestehend aus mehreren identischen Produkten von geringem Wert

Ein Verkäufer versendet ein Paket mit 10 identischen Ohrhörern im Wert von jeweils 10 EUR, also insgesamt 100 EUR. Nach den bisherigen Vorschriften wäre dieses Paket zollfrei, aber es würde Mehrwertsteuer anfallen. Nach den neuen Vorschriften unterliegt das gesamte Paket, da die Ohrhörer unter dieselbe Tarifposition fallen, einem Zoll von 3 EUR, nicht jeder einzelne Ohrhörer.

Wichtige Erkenntnisse

Für Unternehmen aus Übersee und Nicht-EU-Ländern ist es wichtig zu verstehen, dass nach den neuen EU-Vorschriften der Zoll pro Artikeltyp berechnet wird, wie er unter den Zolltarifpositionen klassifiziert ist, und nicht auf den Gesamtwert des Pakets. Dies verändert die Kostenmodellierung für gebündelte Produkte, Bestellungen mit mehreren Artikeln und Sendungen mit hohem Volumen grundlegend, sodass es für ausländische Anbieter und Verkäufer unerlässlich ist, ihre Preis-, Logistik- und Compliance-Systeme zu aktualisieren.

Quelle: VATabout – EU hebt Zollfreigrenze von 150 Euro auf, um Unterbewertung einzudämmen, VATabout – EU führt 3-Euro-Zoll auf E-Commerce-Pakete mit geringem Wert ein, VATabout – Einblicke in den ECOFIN-Bericht 2025: EU-Mehrwertsteuer, IOSS und digitale Vorschriften, Europäisches Parlament, Europäische Kommission